Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Занижение налоговой базы

21 ноября 2019
37
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Какая ответственность предусмотрена за занижение налоговой базы?

Ответ

Даже компания, которая соблюдает налоговый кодекс и вовремя сдает отчеты, может невольно оказаться в ситуации, связанной с неполной уплатой налогов. Занижение налоговой базы — это занижение данных, с которых исчисляют налог, и последующая неверная его уплата. Причем не имеет значения, умышленно это сделано или по ошибке. За такие нарушения предпринимателю грозит штраф, поэтому нужно понимать, когда, по какой причине подобные ситуации возникают и чем они грозят.

Чем грозит занижение налоговой базы

Виды налога, по которым часто допускают нарушения:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ.

Кроме этого, возможны ошибки по исчислению страховых взносов — эти нарушения трактуют, как связанные с налогообложением.

Налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислять налоговую базу. Для этого юридические лица ведут бухгалтерский учет, ИП и некоторые представители частной практики учитывают доходы и расходы, а физические лица — доходы, полученные от компаний и частных лиц.

Перечислим нарушения, которые приводят штрафам и санкциям:

  • не учтен факт хозяйственной деятельности, например, в бухгалтерских документах не отражена сделка;
  • факт хозяйственной деятельности учтен не вовремя;
  • неоднократно учен факт деятельности;
  • допущены ошибки в первичных документах;
  • допущены ошибки в ведении регистров бухгалтерского учета;
  • неверно определен объект налогообложения;
  • неправильно использованы льготы или применен недопустимый налоговый режим;
  • скрыт факт полученного дохода;
  • неверная оценено имущество, например, остатки на счетах или вместо кадастровой стоимости применена другая оценка недвижимости.

Недобросовестные предприниматели используют мошеннические методы, чтобы сэкономить на налогах. Однако налоговые инспекторы знают большинство «серых» схем и быстро вычисляют мошенников. В этом материале вы можете посмотреть опасные налоговые схемы, о которых известно налоговикам. 

На налогах можно экономить законно, сохраняя для себя и своего бизнеса до 400 000 рублей в год. Специалисты «Главбух Ассистент» помогут сделать это с помощью оптимизации налогообложения. Узнать, как это работает, можно здесь

Читайте еще: Как узнать задолженность компании по налогам

Какие штрафы предусмотрены за занижение налоговой базы 

Штраф за занижение налоговой базы по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС составляет 20% от недостающей суммы. Если такое нарушение возникает повторно или доказано умышленное правонарушение, размер штрафа возрастает до 40%. Кроме штрафа, налогоплательщик выплачивает в бюджет недостачу сумму налога и пени за дни просрочки.

В Налоговом кодексе две статьи связаны с занижением налоговой базы: ст. 120 и ст. 122. Статья 120 предусматривает ответственность за грубое нарушение ведения бухгалтерского учета без признаков налогового правонарушения. Если нарушение допущено в течение одного налогового периода, штраф равняется 10 тыс. руб., если более одного — 20 тыс. руб. Если ошибки в бухучете привели к занижению налоговой базы, штраф составляет 20% от недоимки, но не менее 40 тыс. руб. К грубому нарушению налоговики относят отсутствие первички, счетов-фактур и ошибки в ведении регистров. Статья 122 возлагает на предпринимателя ответственность за неуплату или неполную уплату налогов по любым причинам, в том числе за занижение базы для исчисления налогов. Фактически компанию могут оштрафовать сразу по двум статьям — по ст. 120 за нарушение учета и по ст. 122 за недоимку.

Существует и более строгая — уголовная ответственность. За крупную недоплату положен штраф 100‒300 тыс. руб. или лишение свободы до двух лет. Если сумму признают особо крупной, налоговое нарушение совершено группой лиц или в сговоре, тогда штраф возрастет до 200‒500 тыс. руб., а тюремный срок — до 6 лет.  

Как избежать штрафа

Штрафа можно избежать, если самостоятельно обнаружить и скорректировать данные в отчете. В этом случае предприниматель уплачивает только недоимку и пени за просроченное время. Лучше скорректировать данные в следующем налоговом периоде, а если ошибка допущена давно, то в периоде, когда она обнаружена.

Не привлекаются к ответственности консолидированные налогоплательщики, у которых недоимка возникла из-за нарушений или неправильной подачи сведений от их партнеров по консолидированной уплате налогов.

Читайте еще: Как подготовить запрос на проведение налоговой сверки.

Автор Легкий Сергей


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.