Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Как исправить ошибку в номере счета-фактура в декларации по НДС

7 ноября 2019
170
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Обязан ли налогоплательщик исправлять ошибки в декларации по НДС и подавать уточненную декларацию? Во всех случаях или есть исключения?

Ответ

Исправить декларацию по НДС за прошлый период можно двумя способами:

  • подать в налоговую уточненную декларацию;
  • предоставить налоговикам пояснения по декларации.

В каких случаях достаточно пояснений, а в каких необходима уточненка? В ст. 81 НК РФ говорится, что уточненную декларацию налогоплательщик обязан представить в ИФНС, если

  • какие-либо сведения по налогу не отражены или отражены не в полном объеме;
  • ошибки в декларации занижают сумму подлежащего к уплате налога.

Во всех других случаях решение, подавать или нет корректирующую декларацию, принимает сам налогоплательщик.

Ошибка в номере счета-фактуры в декларации по НДС: как исправить

Такие ошибки по закону не требуют предоставления новой, исправленной, отчетности. Налоговый инспектор выявит в ходе камеральной проверки и запросит пояснения.

Как же подать пояснения к декларации по НДС, если ошибка в номере счет-фактуры? Декларация по НДС подается только в электронном виде по каналам ТКС. Требование о предоставлении пояснений также поступает адресату в виде электронного документа.

Получив письмо, налогоплательщик обязан:

  • направить в ИФНС квитанцию о получении в течение шести рабочих дней (ст. 23 НК РФ);
  • в течение 5 дней направить в ИФНС ответ, скорректировав неверные данные (ст. 88 НК РФ). Ответ оформляется как электронное Приложение с таблицами, где корректируются ошибочные сведения (Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@).

Уточненку по НДС, если ошибка в номере счет-фактуры, плательщик также вправе предоставить налоговикам, хотя это и не обязательно.

Исправления же в книги покупок или продаж вносят в любом случае.

Внести исправления можно также в виде пояснений, как и при корректировке номера счета-фактуры. Либо налогоплательщик подает в ИФНС уточненную декларацию.

Что будет, если не исправить ошибки

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредоставление пояснений либо уточненной декларации в срок предусмотрен штраф 5 000 рублей при первом подобном нарушении. За повторное игнорирование требований налоговой в течение года штраф увеличивают до 20 000 рублей.

Наказать могут и за то, что предприниматель не отправил квитанции о получении требования. За это фискальные органы заблокируют счет организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Избежать претензий со стороны налоговой и предотвратить ошибки в отчетных документах легко. Достаточно доверить учет и отчетность проверенным специалистам. Отличным решением для малого и среднего бизнеса являются специализированные аутсорсинговые компании. Они готовы взять на себя ведение бухгалтерии, отчетность, общение с налоговой. Убедитесь, насколько это удобно и выгодно.

Как исправить неверно указанный номер счета фактуры в книге покупок

Как говорилось ранее, даже если не подавать уточненную отчетность, номер в книге покупок лучше исправить. Если же уточненка направляется в налоговую, это необходимо сделать для корректного формирования декларации. В противном случае уточненная декларация опять уйдет в ИФНС с неверным номером.

Исправления производят путем заполнения дополнительных листов отчета «Книга покупок». Чтобы исправить номер счета фактуры в сданной декларации в 1С 8.3:

  • создайте документ «Отражение НДС к вычету», где сумму НДС укажите со знаком минус (сторнируем);
  • на его основе сформируйте дополнительный лист в книге покупок, а запись с неправильным номер счет-фактуры аннулируйте;
  • создайте новый документ «Отражение НДС к вычету» с отредактированным номером счет-фактуры;
  • на основе нового документа сформируйте правильная запись в дополнительном листе. Сумма налога при этом должна остаться неизменной.;
  • уточненную декларацию по НДС создайте после корректировки книги покупок.

Аналогичным образом нужно поступить, если возник вопрос, как исправить декларацию по НДС, если ошибка в книге продаж.

Автор Степанова Галина


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.