Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Отпускные в 6 ндфл 2019 года пример заполнения

17 октября 2019
114
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как отражать отпускные в 6-НДФЛ?

Ответ

Отпускные отражайте в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в зависимости от даты выплаты дохода. Есть особенности, когда выплачиваете декабрьские отпускные, компенсируете неиспользованный отпуск, оформляете отзыв из отпуска, делаете перерасчет и доплату отпускных или перечисляете их до месяца, в котором сотрудник идет в отпуск.

Когда отпускные признать доходом, перечислить с них НДФЛ и отразить в расчете 6-НДФЛ

Датой получения дохода признают день выплаты отпускных. Когда начисляете отпускные для расчета налога и заполнения 6-НДФЛ, не важно. Перечислить НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего дня месяца, в котором их выплатили (подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). В раздел 1 расчета 6-НДФЛ отпускные включите в периоде выплаты, в раздел 2 – в периоде срока уплаты налога. Подробнее – в правилах заполнения раздела 1 и раздела 2 по отпускным. Начисленные, но невыплаченные отпускные в расчет не включайте (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Как при выплате отпускных заполнить строки 020, 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Отразите отпускные в разделе 1 расчета в периоде выплаты. В строку 020 расчета включите сумму отпускных. Указывать доход нужно вместе с НДФЛ. В строке 040 покажите рассчитанный налог, а в строке 070 – удержанный. Это следует из пункта 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Как при выплате отпускных заполнить строки 100, 110, 120, 130 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 покажите все отпускные, по которым срок уплаты НДФЛ пришелся на последний квартал отчетного периода

В строке 100 укажите дату выплаты отпускных, а в строке 110 – дату удержания НДФЛ. Даты совпадут, так как налог удерживают в момент выплаты. В строке 120 поставьте последний день месяца, в котором выплатили отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца. В строке 130 приведите отпускные вместе с НДФЛ, а в строке 140 – удержанный налог. Выплаченные в один день отпускные включите в общий блок строк 100–140. Это следует из пункта 4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Не показывайте в разделе 2 текущего расчета отпускные, которые выплатили в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разделе 2 расчета за следующий отчетный период. В 2019 году такая ситуация возможна в марте и июне. Отпускные, которые выплатили в марте, включите в раздел 2 расчета за полугодие, а июньские отпускные – в раздел 2 расчета за девять месяцев (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420).

Пример заполнения, если отпускные выплатили в июне 2019, а отпуск начался в июле 2019

Сотрудник оформил отпуск с 1 июля, отпускные ему выплатили 27 июня. Сумма отпускных – 25 000 руб. НДФЛ с отпускных – 3250 руб. (25 000 руб. × 13%). Вычеты сотрудник не получает.

30 июня 2019 года – выходной день. Бухгалтер отразил отпускные в разделе 1 расчета за полугодие и разделе 2 расчета за девять месяцев:

Раздел 1

Отпускные в 6 ндфл 2019 года пример заполнения

Раздел 2

Отпускные в 6 ндфл 2019 года пример заполнения

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.