Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Перевыставление агентом счет-фактуры принципалу

2 августа 2019
10
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО на УСН заключило агентский договор и обязуется от своего имени, но за счет принципала, выполнить работы. Мы, как агент, выбираем подрядную организацию, заключаем с ней договор. Они выполняют работы, предоставляют нам документы. Мы, в свою очередь, делаем отчет агента и перевыставляем принципалу сумму затрат. Как в данном случае быть, если подрядная организация выставила нам документы с НДС? Что мы должны сделать, как его отразить в документах для принципала?

Ответ

Агент, применяющий УСН, обязан перевыставить в адрес принципала счет-фактуру, если он от своего имени приобретает для принципала работы у исполнителя – плательщика НДС.

Номер счета-фактуры агент устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата перевыставляемого счета-фактуры агента должна соответствовать дате счета-фактуры исполнителя. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры агент указывает наименование и адрес исполнителя, его ИНН и КПП. В строках 6, 6а и 6б приводятся сведения о принципале. 

Агент на УСН обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал учета счетов-фактур агент  обязан представить в налоговую инспекцию в электронном виде. Срок представления – до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При получении счета-фактуры от исполнителя агент регистрирует его в части 1 и 2 журнала учета счетов-фактур. Кроме того, в части 1 журнала в графах 10–11 нужно указать реквизиты исполнителя, а в графе 12 – реквизиты счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Агент – не плательщик НДС не должен вести книгу покупок и книгу продаж. Также не возникает обязанности по представлению налоговой декларации по НДС.

Читайте также: Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.