Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Вычет НДС, уплаченный при ввозе импортного товара

1 августа 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО на ОСНО, ввезли импортный товар для дальнейшей перепродажи. Сумма НДС на таможне, при ввозе товара, составила 600 т. р., а сумма НДС, начисленная с реализации товара составила 200 т. р. Можно ли сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, принять к возмещению в меньшей сумме, допустим 100 т. р.? Если да, то интересует оформление книги покупок и декларации по НДС.

Ответ

Да, ваша организация вправе заявить вычет НДС по импортным товарам, уплаченный на таможне, не сразу в полном объеме, а частями. Срок, в течение которого можно заявить вычет, - три года с даты постановки импортных товаров на бухгалтерский учет (п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 26.01.2018 № 03-07-08/4269, от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263 и от 09.04.2015 № 03-07-11/20293).

Книгу покупок и раздел 8 декларации по НДС заполните в общем порядке, только сумму, заявляемую к вычету, укажите в меньшем объеме. В книге покупок отразите:

  • в графе 1 – порядковый номер операции;
  • в графе 2 – код вида операции – 20;
  • в графе 3 – регистрационный номер таможенной декларации;
  • графы 4-6 не заполняйте;
  • в графе 7 – реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС на таможне;
  • в графе 8 – дату оприходования импортных товаров;
  • в графе 9 – наименование иностранного поставщика;
  • графы 10-13 не заполняйте;
  • графу 14 можете не заполнять или укажите код 643;
  • в графе 15 – стоимости импортных товаров, отраженная в бухучете;
  • в графе 16 – сумму НДС, принимаемого к вычету в данном квартале (частичную сумму). 

Такой порядок следует из раздела II приложения 4 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Читайте также: Как вернуть НДС на таможне

Данные книги покупок отразите в разделе 8 декларации по НДС:

  • по строке 005 – порядковый номер операции;
  • по строке 010 – код вида операции 20;
  • по строке 020 – регистрационный номер таможенной декларации;
  • по строке 030 – дата таможенной декларации;
  • по строке 100, 110 – дату и номер платежного поручения, подтверждающего уплату НДС соответственно;
  • по строке 120 – дату оприходования импортных товаров;
  • по строке 170 – стоимость импортных товаров, отраженная в бухучете;
  • по строке 180 – сумма НДС, принимаемая к вычету в данном квартале (частичную сумму). 

Такой порядок следует из раздела XIII приложения 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В разделе 3 в строке 150 укажите сумму НДС, уплаченного на таможне, принимаемого к вычету в конкретном квартале (частичную сумму).

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.