Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Налогообложение при оказании услуг грузовых перевозок

19 июля 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО или ИП оказывает транспортные грузовые междугородние услуги, не имея своих транспортных средств, нанимает физ. лиц с транспортом. Нужно ли перечислять с суммы оплаты работы физ. лица 13% в ИФНС как налоговый агент? Какая ответственность, если этого не делать? Нужно ли сдавать 6НДФЛ за эти суммы?

Ответ

По вопросу НДФЛ при оплате услуг физическому лицу:

Если организация выплачивает вознаграждение по договору оказания услуг физ. лицу, то она обязана удержать НДФЛ (13 %) (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360).

Даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, такие условия договора будут ничтожны.  От обязанностей налогового агента организация не освобождается. (ст. 168 ГК РФ, Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

По вопросу ответственности:

За неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога.

Кроме того штраф не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога (п. 5 ст. 108 НК РФ). Инспекция вправе взыскать эти суммы в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).

По вопросу 6-НДФЛ: 

Да, организация обязана указывать в отчете 6-НДФЛ расчеты с сотрудниками по договору ГПХ. Кроме того вы обязаны сдавать по физ. лицам и 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании года.

Читайте также: Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ

Все вышесказанное относится как к ООО так  и к ИП. Он может заключать с физ. лицами агентские договоры в качестве агента.
Агентский договор – это гражданско-правовой договор, поэтому если организация или ИП выплачивают вознаграждение по такому договору, то они обязаны удерживать НДФЛ.  В вашем случае это может быть также договор транспортной экспедиции, который содержит признаки агентирования.

Вместе с тем, для ООО и ИП при заключении договоров с физ. лицами есть риск и он заключается в том, что физ. лицо осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность, т.е. деятельность без регистрации. Так, получение прибыли от использования коммерческого (а не личного) транспорта, отвечает признакам предпринимательской деятельности.

Налоговая инспекция может вменить организации и ИП в вину непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента  и доначислить налоги (пени, штрафы).

Для физического лица за ведение предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрены следующие виды ответственности:

  • административная по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей;
  • налоговая по ч. 2 ст. 116 НК РФ в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей;
  • в некоторых случаях уголовная по ст. 171 УК РФ в виде штрафа в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо в виде обязательных работ на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо ареста на срок до шести месяцев.

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.