Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Особенности налогообложения при сдаче недвижимости в аренду ООО

16 июля 2019
14
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Собственник нежилого помещения планирует сдавать его в аренду ООО (УСН доход-расход). Какие налоги и в какие сроки (ежемесячно, квартал, год) обязано оплатить физ. лицо в бюджет с дохода от сдачи в аренду? Нужно ли подавать какую-либо отчетность по данным доходам? Нужно ли регистрироваться в качестве юридического лица или ИП? Возникнут ли сложности у ООО (УСН доход-расход), арендующую нежилые помещения, с принятием арендных платежей в расход?

Ответ

Уплата налогов физическим лицом

Если это единственная недвижимость, которую сдает в аренду физ. лицо и он не приобретал ее специально для сдачи в аренду, то никакие налоги самостоятельно в бюджет ему платить не нужно. Удержать и перечислить НДФЛ с суммы арендной платы должна организация-арендатор (п. 1 ст. 226 НК, письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-04-06/22216).

Справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию представляет организация-арендатор (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148). Также данные о суммах арендной оплаты организация должна отражать в расчете 6-НДФЛ.

Регистрация ИП

Гражданин обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица, если в его действиях имеются признаки предпринимательской деятельности, т.е. систематическое извлечение прибыли, риск, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования, взаимосвязанность совершаемых гражданином сделок, устойчивые связи с контрагентами. При этом систематической деятельность является в том случае, если осуществляется от 2-х раз в год.

При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (Письма Минфина России от 20.07.2012 № 03-04-05/3-889, от 12.10.2006 № 03-05-01-05/229).
Если человек специально купил помещения для сдачи в аренду, то нужно регистрироваться в качестве ИП, иначе налоговые инспекторы доначислят предпринимательские налоги, пени и штрафы.

Читайте также: Как открыть ИП в 2019 году: пошаговый гид

Риски

Если деятельность физлица может быть классифицирована  как предпринимательская, то налоговые риски возникнут у обеих сторон.

Когда нежилое помещение не предназначено для использования в личных или семейных целях имеется риск, что собственника, получающего доходы от сдачи их в аренду, признают незаконным предпринимателем (Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 29.04.14 № 33-1278/2014, Постановления ФАС Волго-Вятского от 02.04.14 № А11-2839/2013 и Восточно-Сибирского от 22.09.10 № А78-314/2010 округов).

Таким образом, лучше оформить на себя ИП и платить налоги за себя самостоятельно.

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.