Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Можно отразить в налоговом учете резерв под обесценение займа?

24 мая 2019
24
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Общество, не являющееся кредитным учреждением, начислило резерв под обесценение финансовых вложений по просроченному займу и признало отложенный налоговый актив в размере 20% от суммы резерва. Вправе ли Общество уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму резерва и признавать ОНА (отложенного налогового актива)?

Ответ

В налоговом учете резерв под обесценение финансовых вложений не создается. Учитывать в налоговом учете этот резерв нельзя.

Между бухгалтерским и налоговым учетом возникает временная разница. На дату создания резерва отразите отложенный налоговый актив:

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражен отложенный налоговый актив.

При дальнейшем устойчивом снижении стоимости финансового вложения величину резерва увеличьте.

Если впоследствии расчетная стоимость займа увеличится, то сумму резерва нужно уменьшить.

Если данное событие произошло в том же году, когда был создан резерв, или в следующем году, но до даты подписания отчетности, уменьшите сумму расходов корректирующей записью:

Дебет 91-2 Кредит 59– СТОРНО: уменьшена величина резерва.

Если же расчетная стоимость повысилась в следующем году после подписания годовой отчетности, разницу отнесите на прочие доходы:

Дебет 59 Кредит 91-1– уменьшен резерв под обесценение финансовых вложений.

Также поступайте, если финансовое вложение не содержит признаков устойчивого снижения стоимости. В этом случае всю сумму созданного резерва нужно скорректировать (отнести на прочие доходы).

Временную разницу при этом нужно погасить:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09– погашен отложенный налоговый актив.

Автоматизировать бухгалтерский учет можно здесь

Читайте также: Как легально уменьшить налог на прибыль

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.