Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Налог на имущество ИП, сдаваемое в аренду

30 апреля 2019
29
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП сдает имущество в аренду, что является его основным видом деятельности. Как рассчитывается налог на имущество, кто его платит - арендатор или ИП (арендодатель)?

Ответ

Налог на имущество физических лиц платит индивидуальный предприниматель (арендодатель, собственник имущества) на основании уведомления из налоговой инспекции, сам он налог не рассчитывает.  В ряде случаев ИП не обязан платить налог на имущество (пп.1, 2 ст. 401 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц надо платить при использовании следующих объектов:

  • жилые дома (в т. ч. жилые строения: дачи, садовые домики и др.);
  • жилые помещения (квартиры, комнаты);
  • гаражи, машино-места;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объектов незавершенного строительства;
  • другие здания, строения, помещения и сооружения (в т. ч. нежилые).

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдены два условия.

  • Предприниматель является собственником имущества.
  • Имущество находится на территории России.

Общий режим налогообложения предусматривает уплату налога ИП вне зависимости от целей использования – в предпринимательской деятельности или в личных целях (ст. 400, 401 НК РФ; письмо Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-05-06-01/76).

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

От налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые:

  • применяют упрощенку;
  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Читать также: Патентная система налогообложения в 2018-2019 году для ИП: виды деятельности

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Как отчитаться по налогу на имущество по новой форме

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель платит налог независимо от системы налогообложения (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, пп.2 п.10 ст. 346.43, п.7 и а.2 п.10 ст.378.2 НК РФ).

Кроме того, существует ряд льгот, которые действуют независимо от применяемого режима налогообложения:

  • федеральные, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ;
  • установленные представительными органами муниципальных образований (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Читать также: Налоговые льготы для ИП 

Действие федеральных налоговых льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в местном законодательстве. Они установлены для определенных категорий граждан: для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, участников Великой Отечественной войны, пенсионеров и др. (Письмо Минфина России от 5 апреля 2005 г. № 03-06-04-04/18).

Нормативными правовыми актами муниципальных образований могут быть установлены дополнительные налоговые льготы, основания и условия их использования (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ). Они действуют в пределах территории соответствующего муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ).

На предпринимателей данные льготы распространяются в общем порядке вне зависимости от того, использует предприниматель свое имущество в коммерческой деятельности или в личных целях.

При передаче в аренду имущества предприниматель остается его собственником (ст. 608 ГК РФ). Плательщиком налога на имущество является собственник имущества (ст. 400 НК РФ). Предприниматель остается плательщиком данного налога и после передачи имущества арендатору.

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.