ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

Question

Ответы на вопросы
Правовая поддержка предпринимателя
ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

11 декабря 2018
107

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Если ИП сдает нежилое помещение в аренду, когда и какие налоги ему нужно перечислять?

Ответ

Заключение договора аренды возможно независимо от того, сдает ли ИП в аренду нежилое помещение другому ИП, юридическому или физическому лицу. Передача по такому договору имущества самому себе с целью уменьшения налогооблагаемой базы будет незаконной.

Читайте также: Сдача в аренду нежилых помещений: коды ОКВЭД 2018

Система налогообложения ИП, сдающего в аренду нежилое помещение, выбирается с учетом таких факторов:

ставки налога;
объема доходов и расходов;
количества наемных работников;
категории сдаваемой в аренду недвижимости.

В таблице приведены ставки по налогам для разных систем налогообложения.

Вид выплат	Доход до 300 тыс. руб.		Доход свыше 300 тыс. руб.
Пенсионное страхование	26 545 руб.		26 545 руб. + 1% (но не более 212360 руб.)
Медицинское страхование	5 840 руб.		5 840 руб.
	ОСНО	УСН		ПСН	ЕНВД
	ОСНО	«доходы минус расходы»	«доходы»	ПСН	ЕНВД
Налог на добавленную стоимость	18% (с 1 января 2019 - 20%)
Налог на имущество	2% от кадастровой стоимости	2% от кадастровой стоимости	2% от кадастровой стоимости
Налог на доходы физических лиц	13%
Налог при применении спецрежима		15% (но не менее 1% от общей суммы доходов)	6%	6% от потенциально возможного годового дохода, установленного законодательным органом субъекта РФ	15% от величины вмененного дохода

Если разобраться в нюансах налогообложения при сдаче в аренду недвижимости, трудно самостоятельно, обратитесь за консультацией в аутсорсинговую бухгалтерскую компанию.

Что нужно учесть ИП при сдаче в аренду собственного недвижимого имущества

Налог на имущество выплачивается только теми ИП, которые применяют общий режим налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему (УСН). При этом недвижимость должна быть включена в специальный реестр, который формируют региональные власти, должна быть определена ее кадастровая стоимость.

Читайте также: Налог на имущество ИП за 2018 год

Применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно при сдаче в аренду лишь некоторых категорий недвижимости. На ЕНВД индивидуальный предприниматель может сдать в аренду нежилое помещение другому ИП или юрлицу только если это нестационарное торговое помещение либо пункт питания, не имеющие торгового зала или зала обслуживания.

Наиболее оптимальным вариантом в большинстве случаев при выборе режима налогообложения при сдаче в аренду помещений является УСН «Доходы» со ставкой 6%. Применять схему «Доходы минус расходы» со ставкой 15% выгодно только когда соотношение подтвержденных расходов к доходам больше, чем 0,6.

Читайте также: Патент для ИП на 2019 год

Сдача помещения в аренду от ИП: какие налоги и когда платить

ИП на ОСНО выплачивают установленные для арендодателей налоги в общем порядке, сроки выплаты для тех предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы, приведены в таблице ниже.

Спецрежим

Период, за который производится платеж

Дата выплаты

УСН

аванс за 9 месяцев 2018;

налог за 2018 год

до 25 октября 2018 года

до 30 апреля 2019 года

ПСН

патент, выданный на 6 месяцев;

патент, выданный на один год

до окончания действия патента;

1/3 - в течение 90 дней от начала действия патента, 2/3 - до окончания срока патента

ЕНВД

III квартал 2018 года;

IV квартал 2018 года

до 25 октября 2018 года;

до 25 января 2019 года

Чтобы правильно оформить отчетность и не пропустить сроки сдачи, обратитесь к профессионалам - воспользуйтесь услугами экспертов Главбух Ассистент.

Может ли ИП сдавать в аренду имущество, принадлежащее физлицу

Иногда в аренду нужно сдать два расположенных рядом помещения, принадлежащих разным собственникам. Одно из этих помещений принадлежит физическому лицу, второе — индивидуальному предпринимателю.

В этом случае у физлица есть два варианта:

Заключить с ИП договор аренды с правом передачи имущества в субаренду и выплачивать с дохода НДФЛ в размере 13%.
Передать имущество ИП по договору безвозмездного пользования, который не подлежит регистрации в Росреестре независимо от того, на какой срок заключается.

После того, как будет подписан договор аренды или безвозмездного пользования, ИП может сдавать в аренду собственное недвижимое имущество и имущество физического лица как одному, так и нескольким арендаторам.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.