Новый Бизнес.Ру

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

  • 11 декабря 2018
  • 107

Вопрос

Если ИП сдает нежилое помещение в аренду, когда и какие налоги ему нужно перечислять?

Ответ

Заключение договора аренды возможно независимо от того, сдает ли ИП в аренду нежилое помещение другому ИП, юридическому или физическому лицу. Передача по такому договору имущества самому себе с целью уменьшения налогооблагаемой базы будет незаконной.

Читайте также: Сдача в аренду нежилых помещений: коды ОКВЭД 2018

Система налогообложения ИП, сдающего в аренду нежилое помещение, выбирается с учетом таких факторов:

  • ставки налога;

  • объема доходов и расходов;

  • количества наемных работников;

  • категории сдаваемой в аренду недвижимости.

В таблице приведены ставки по налогам для разных систем налогообложения.

Вид выплат

Доход до 300 тыс. руб.

Доход свыше 300 тыс. руб.

Пенсионное страхование

26 545 руб.

26 545 руб. + 1% (но не более 212360 руб.)

Медицинское страхование

5 840 руб.

5 840 руб.


ОСНО

УСН


ПСН

ЕНВД

«доходы минус расходы»

«доходы»

Налог на добавленную стоимость

18% (с 1 января 2019 - 20%)

Налог на имущество

2% от кадастровой стоимости

2% от кадастровой стоимости

2% от кадастровой стоимости

Налог на доходы физических лиц

13%




Налог при применении спецрежима


15% (но не менее 1% от общей суммы доходов)

6%

6% от потенциально возможного годового дохода, установленного законодательным органом субъекта РФ

15% от величины вмененного дохода

Если разобраться в нюансах налогообложения при сдаче в аренду недвижимости, трудно самостоятельно, обратитесь за консультацией в аутсорсинговую бухгалтерскую компанию.

Что нужно учесть ИП при сдаче в аренду собственного недвижимого имущества

Налог на имущество выплачивается только теми ИП, которые применяют общий режим налогообложения (ОСНО) или упрощенную систему (УСН). При этом недвижимость должна быть включена в специальный реестр, который формируют региональные власти, должна быть определена ее кадастровая стоимость.

Читайте также: Налог на имущество ИП за 2018 год

Применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно при сдаче в аренду лишь некоторых категорий недвижимости. На ЕНВД индивидуальный предприниматель может сдать в аренду нежилое помещение другому ИП или юрлицу только если это нестационарное торговое помещение либо пункт питания, не имеющие торгового зала или зала обслуживания.

Наиболее оптимальным вариантом в большинстве случаев при выборе режима налогообложения при сдаче в аренду помещений является УСН «Доходы» со ставкой 6%. Применять схему «Доходы минус расходы» со ставкой 15% выгодно только когда соотношение подтвержденных расходов к доходам больше, чем 0,6.

Читайте также: Патент для ИП на 2019 год

Сдача помещения в аренду от ИП: какие налоги и когда платить

ИП на ОСНО выплачивают установленные для арендодателей налоги в общем порядке, сроки выплаты для тех предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы, приведены в таблице ниже.

Спецрежим

Период, за который производится платеж

Дата выплаты

УСН

аванс за 9 месяцев 2018;

налог за 2018 год

до 25 октября 2018 года

до 30 апреля 2019 года

ПСН

патент, выданный на 6 месяцев;

патент, выданный на один год

до окончания действия патента;

1/3 - в течение 90 дней от начала действия патента, 2/3 - до окончания срока патента

ЕНВД

III квартал 2018 года;

IV квартал 2018 года

до 25 октября 2018 года;

до 25 января 2019 года

Чтобы правильно оформить отчетность и не пропустить сроки сдачи, обратитесь к профессионалам - воспользуйтесь услугами экспертов Главбух Ассистент.

Может ли ИП сдавать в аренду имущество, принадлежащее физлицу

Иногда в аренду нужно сдать два расположенных рядом помещения, принадлежащих разным собственникам. Одно из этих помещений принадлежит физическому лицу, второе — индивидуальному предпринимателю.

В этом случае у физлица есть два варианта:

  1. Заключить с ИП договор аренды с правом передачи имущества в субаренду и выплачивать с дохода НДФЛ в размере 13%.

  2. Передать имущество ИП по договору безвозмездного пользования, который не подлежит регистрации в Росреестре независимо от того, на какой срок заключается.

После того, как будет подписан договор аренды или безвозмездного пользования, ИП может сдавать в аренду собственное недвижимое имущество и имущество физического лица как одному, так и нескольким арендаторам.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×

Оцените преимущества нашего бухгалтерского обслуживания. Сейчас самый удачный момент для этого:

 
Получить

Нажмите кнопку или звоните на 8 (800) 550-96-82 (звонок бесплатный)
Гость, мы дарим вам скидку 25% на целый год бухгалтерского обслуживания — Получить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.