text
Новый Бизнес.Ру

Как рассчитать НДФЛ с дивидендов в 2018 году?

  • 7 ноября 2018
  • 77

Вопрос

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году: как рассчитать налог на доходы учредителей?

Ответ

Организации, выплачивающие учредителям дивиденды с доходов по итогам определенного расчетного периода, перечисляют подоходный налог. . Ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году рассчитывается по нормам, установленным ст. 210 Налогового кодекса (НК) РФ.

Ставка НДФЛ с дивидендов

Согласно ст. 43 НК РФ, под дивидендами подразумевается любой вид дохода, получаемый участником хозяйственного общества  (акционер, учредитель) от распределения прибыли организации. К дивидендам причисляются денежные выплаты или натуральный расчет, выдаваемый по акциям с учетом доли участия в общем капитале после уплаты налогов организацией.

В 2018 году НДФЛ облагаются дивиденды из любого источника. Это означает, что при участии резидента РФ в долевых хозяйственных и экономических организациях за рубежом, НДФЛ с дивидендов в 2018 году выплачивается на общих условиях. При получении платежей в иностранной валюте производится перерасчет суммы в рубли по действующему официальному курсу, и с полученной суммы взимается налог.

Подробно о налоге на дивиденды для физических лиц в 2018 году читайте здесь

До 2015 года налоги с физических лиц на доходы, получаемые по акциям и долевому участию взимались  по единому для всех тарифу 9%. В 2018 году ставка НДФЛ с дивидендов зависит от того, является ли акционер налоговым резидентом РФ.

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Статьей 7 НК РФ определены подробности налогообложения лиц, имеющих фактическое право получать доходы на территории РФ по международным договорам.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

При определении статуса налогового резидента или нерезидента необходимо руководствоваться ст. 207 НК РФ. Резидентами России признаются граждане, пребывающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение года. Если физлицо выезжало по тем или иным причинам (учеба, лечение, командировка) за пределы государства в период начисления налога на срок не более 6 месяцев, оно продолжает оставаться российским налоговым резидентом.

Таким образом, расчет налога производится по простым формулам:

  • для российского резидента:  сумма дивидендов * 13%;
  • для нерезидента РФ: сумма дивидендов  *15%.

Если организация получает дивиденды от сторонних компаний (иных юрлиц), а затем распределяет доходы среди акционеров, расчет НДФЛ производится с учетом доли участия в уставном капитале компании (письмо ФНС № БС-4-11/12266@ от 26 июня 2018 года).

Для этого применяется формула:

НДФЛ = сумма дивидендов  * доля участия в общем капитале

Важно! Статус акционера может измениться в течение налогового периода, перед каждой выплатой необходимо определять, является ли участник налоговым резидентом РФ. Для экономии времени рекомендуем отдавать рутинную работу с налоговой отчетностью на аутсорс, например экспертам  сервиса  Главбух Ассистент.

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Согласно п. 4 ст. 287 НК РФ,  уплата НДФЛ с дивидендов в 2018 году должна быть произведена на следующий день после перечисления. При этом не имеет значения в каком виде участник получил доход – наличными деньгами через кассу, переводом на банковскую карту или расчетный счет.

Требование немедленного перечисления подоходного налога предъявляется в том случае, когда акционер получил реальный доход. Если дивиденды только начислены, но не выплачены, налог не удерживается, вплоть до дня фактической выплаты (п.3 ст. 275 НК РФ).

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.