text
Новый Бизнес.Ру

Кто является плательщиком НДС в России?

  • 26 октября 2018
  • 41

Вопрос

Кто должен платить НДС в России, а кто освобожден от этой обязанности?

Ответ

НДС – форма платежа в бюджет государства, которым облагаются любые виды продукции и товаров, имеющие даже самую минимальную добавленную стоимость. Ниже разберем, кто является плательщиком НДС, а кто освобождается от уплаты НДС?

О возможности возмещения НДС читайте здесь.

Плательщики НДС – кто они?

Налог на добавленную стоимость взимается практически с любого вида товара, продукции, сырья, услуг, имеющих надбавку от изначально затраченных на ее покупку или производство средств. То есть, любой продукт или услуга, которая реализуется на рынке с увеличением первоначальной стоимости, облагается НДС.

Общие категории НДС плательщиков определяет ст. 143 Налогового кодекса (НК) РФ. Это касается граждан РФ, иностранных бизнесменов и компаний, ведущих коммерческую и экономическую деятельность в России. В соответствии со ст. 11 НК, налогоплательщиками выступают зарубежные юридические лица и международные компании, имеющие представительства и филиалы в России.

В международных компаниях, имеющих российские отделения и филиалы, руководство которыми осуществляется основной управленческой структурой, расположенной за пределами РФ, плательщиком НДС является главная организация. Российские отделения в данном случае выступают в роли представителя головной компании, они выставляют счета-фактуры от имени основного налогоплательщика.

К плательщикам НДС также относятся юридические и физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу РФ. В этом случае необходимо ориентироваться на правовые акты налогового законодательства и требования Таможенного кодекса РФ.

Читайте также: Ставки НДС - как считать и как платить

В рамках ст. 125 ГК РФ государственные и муниципальные органы имеют право вести собственную хозяйственную деятельность в пределах компетенции и установленных статусов. Государственные органы, являющиеся самостоятельными юридическими лицами, также платят НДС при проведении коммерческих сделок, где они выступают в качестве отдельного экономического субъекта.

Таким образом, всех плательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики внутри страны, производящие и реализующие различные виды продукции, товаров и услуг;
  • налогоплательщики, облагаемые НДС при ввозе товаров через таможенную границу.

НДС - один из самых сложных налогов для администрирования и расчета. Чтобы не допустить ошибку, обратитесь в Главбух Ассистент. Опытные бухгалтеры все сделают за вас, первый месяц обслуживания - в подарок.

Читайте также: Кто платит НДС, продавец или покупатель?

Налоговые агенты как плательщики НДС

Налоговым агентом может выступать юридическое лицо, обязанное выплачивать налоги в бюджет не за себя, а за другой субъект (организация или физлицо). То есть, это организации, выступающие посредником между налогоплательщиком и налоговой службой.

Налоговые агенты выступают плательщиками НДС в случаях, перечисленных ниже.

  1. При покупке товаров или услуг у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговой службе РФ (п.1,2 ст. 161 НК РФ).
  2. При аренде государственного или муниципального имущества, при аренде нескольких объектов НДС рассчитывается и выплачивается отдельно по каждому (п.3 ст. 161 НК РФ).
  3. При продаже конфискованного, бесхозного, а также ценностей, перешедших государству по наследственному праву (п. 4 ст. 161 НК РФ). Ранее в эту же категорию входило имущество должников, изъятое по суду, однако с 1.01.2015 эта обязанность снята.
  4. При продаже товаров, услуг и прав на имущество от имени иностранных граждан, не состоящих на налоговом учете РФ, когда действия осуществляются по праву посреднического договора (п. 5 ст. 161 НК РФ).
  5. При реализации необработанных шкур животных, отходов и лома черных, цветных металлов, вторсырья алюминия и его сплавов (п.8 ст. 161 НК РФ).

С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС повысится до 20%. Подробнее об этом читайте здесь.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.