Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Режимы налогообложения 2019 в одной таблице

14 мая 2019
11445
0
В 2019 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из пяти. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

Кадровый совет. Новый отчет по предпенсионерам: сдавать или нет

Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга "Главбух Ассистент"

1. Условия применения 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Ограничений нет

– виды деятельности позволяют применять упрощенку;

– размер доходов для перехода на спецрежим – не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки – не больше 150 млн руб. в год;

– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период – не больше 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн. руб.;

– у организации нет филиалов;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25 процентов

– ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);
– перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;

– средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год – не больше 100 человек;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%;

– организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;

– плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства

– организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;

– организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным

– виды деятельности разрешено переводить на ПСН;

– средняя численность сотрудников – не больше 15 человек;

– годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН – не больше 60 млн руб.;

– ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.

 Помощь с выбором налогового режима

2. Налоги к уплате, кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п. 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Для организаций – налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц

– Налог при УСН;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости

– ЕНВД;
– НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости

– ЕСХН;
– НДС;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности

Стоимость патента

 

3. Ставки налога 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).

НДС – 20%, 10%, 0% (могут применяться расчетные ставки, например, 20/120).

Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований

Ставка единого налога – 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

Ставка единого налога – 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%

От 7,5% до 15%

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%

6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0%

  

4. Уменьшение налога 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Налоговую базу снижают расходы

Налог уменьшается на вычет – страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор

Налоговую базу снижают расходы

ЕНВД уменьшается на налоговый вычет – страховые взносы и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно уменьшить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам

Налоговую базу снижают расходы

ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ

  

5. Лимит доходов 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Без ограничений

150 млн руб. в год

150 млн руб. в год

Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам

Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации

60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН

 

6. Декларации 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

В зависимости от порядка уплаты налога:

– ежемесячно и по итогам года;
– ежеквартально и по итогам года

По итогам года

По итогам года

Ежеквартально

По итогам года Не представляется

 

7. Порядок уплаты налога 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Налог на прибыль - авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.

НДС - не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи - в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года ЕНВД уплачивают по итогам квартала

Авансовый платеж перечисляется за полугодие, итоговая сумма налога – по итогам года

НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом

Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.

Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:

– первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;

– второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

 

8. Применение ККТ 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Необходимо применять, за исключением нескольких случаев

Необходимо применять, за исключением нескольких случаев

Необходимо применять, за исключением нескольких случаев

Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе предприниматели, кроме привлекающих наемный персонал в рознице и общепите.

Есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна

Необходимо применять, за исключением нескольких случаев

Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе предприниматели, кроме привлекающих наемный персонал в рознице и общепите.

Кроме того, есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна.

 

 9. Бухучет 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет

Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести

Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести

Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести

 

Организации ведут в общем порядке, ИП могут не вести учет

Предприниматели могут не вести учет.

 

10. Книга учета 

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Налоговые регистры

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов

Не ведется

Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета

Книга учета доходов

 

Подробнее про налоговые режимы для ИП читайте здесь.

Добавить комментарий
Комментарии доступны только авторизованным пользователям. Для того, чтобы оставить комментарий - авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Регистрация займет менее 1 минуты.
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.