Новый Бизнес.Ру

Чек-лист: кого проверит налоговая

24 января 2019
1210
0
Существует 12 признаков, по которым налоговые органы отбирают компании для внеплановых проверок. Проверьте с помощью чек-листа, есть ли у вас повод для беспокойства.

Кадровый совет. Новый отчет по предпенсионерам: сдавать или нет

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Чек-лист. Признаки, по которым налоговые органы отбирают компании для внеплановых проверок

Признак Пояснение
Низкая налоговая нагрузка Налоговую нагрузку рассчитывают как соотношение суммы уплаченных налогов (по данным отчетности налоговых органов) к выручке организации (по данным Росстата) и разделить на 100%. Если она ниже среднего уровня по отрасли, это указывает, что у плательщика есть правонарушения. Воспользуйтесь расчетчиком, чтобы посчитать налоговую нагрузку вашей организации. Есть сложности с налогами, учетом и отчетностью? Здесь один из вариантов решения
Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов Компания работает с убытками не менее двух лет
Значительные суммы вычетов по НДС Если доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна или превышает 89% за 12 месяцев, это может стать поводом для налоговой проверки. Подробнее про вычеты по НДС смотрите здесь. Если нужна помощь с вычетами,  кликайте сюда
Расходы растут быстрее доходов

Например, в 2016 году компания отразила в отчетности:

  • расходы– 100000 руб.;
  • доходы– 50000 руб.

В 2017 году показатели такие:

  • расходы– 1 000000 руб.;
  • доходы– 90000 руб.
Среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности Информацию о среднем уровне зарплаты можно получить на официальных интернет-сайтах Росстата (www.gks.ru) иФНС(www.nalog.ru)
Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению

Если в течение года фактический показатель как минимум дважды отличается от предельного значения меньше чем на 5%.

К примеру, средняя численность сотрудников компании на ЕНВД несколько раз за год превышала 95 человек

Полезный сервис: Учет и отчетность для ИП и ООО

Доходы почти равны расходам Налоговики применяют критерий только в отношении ИП. Сигнал для проведения проверки – примерно одинаковая величина доходов и расходов в отчете за календарный год. Организовать учет ИП можно здесь
Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин Проверяющие учитывают обстоятельства, которые имеют признаки необоснованной налоговой выгоды. Например, если среди контрагентов компании есть организации-однодневки или организации, предоставляющие услуги, которые они не могут оказывать из-за отсутствия необходимых ресурсов, мощностей, персонала. Полезная ссылка: бесплатное  юридическое сопровождение компаний и ИП при заказе услуги бухгалтерсокго аутсорсинга
Игнорирование запросов налогового органа

Подозрение вызывают случаи, когда компания:

  • не дает пояснений о выявленных в ходе камеральных проверок ошибках или противоречиях;
  • не обеспечивает сохранность учетных данных и документов, необходимых для расчета и уплаты налогов;
  • не восстанавливает документы, утраченные при форс-мажорных обстоятельствах
«Миграция» между налоговыми инспекциями

Проверяющие обратят внимание, если организация:

  • после госрегистрации дважды меняла свое местонахождение;
  • сменила свое местонахождение во время выездной налоговой проверки

Бесплатно зарегистрировать ООО или ИП можно здесь 

Низкий уровень рентабельности Показатели рентабельности не должны отклоняться на 10 пунктов и более в сторону понижения от средних по рынку значений
Финансово-хозяйственная деятельность с высокими налоговыми рисками

Вероятность выездной проверки велика, если:

  • компания заключает договоры с фирмами-однодневками, у которых отсутствуют необходимые производственные мощности, персонал.
  • у компании нет сведений о местонахождении контрагента и полномочиях его должностных лиц;
  • компания сотрудничает с фирмами, информации о которых нет в открытом доступе

*Чек-лист составлен на основании приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333

Расчетчик налоговой нагрузки: определите риск проверки

Примечание к расчетчику: среднеотраслевые показатели за 2018 год еще не утверждены, при расчете используются данные 2017 года. 

Добавить комментарий
Комментарии доступны только авторизованным пользователям. Для того, чтобы оставить комментарий - авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Регистрация займет менее 1 минуты.
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×

Оцените преимущества нашего бухгалтерского обслуживания. Сейчас самый удачный момент для этого:

 
Получить

Нажмите кнопку или звоните на 8 (800) 550-96-82 (звонок бесплатный)
Гость, мы дарим вам скидку 25% на целый год бухгалтерского обслуживания — Получить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.