text
Новый Бизнес.Ру

Патент для ИП на 2018 год

  • 19 июля 2018
  • 369

Патент – очень удобный вариант налогообложения для ИП. Не требуется не только платить налоги, но и отчитываться перед ИФНС. В каких сферах деятельности можно работать на ПСН? Какие изменения произошли в законодательстве о патентной деятельности в 2018 году? Читайте в статье.

Патент для ИП на 2018 год

Особенности применения ПСН

Действия предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), регулируются главой 26.5 Налогового кодекса (НК) РФ. Можно вывести следующие плюсы и минусы.

Плюсы патента

  1. Недорогой способ проверить новую коммерческую идею. 
  2. Легко начать новый бизнес (не требуется специальных знаний в области бухгалтерии, не требуется составление и сдача деклараций);
  3. Размер налога известен заранее (6 процентов от потенциального дохода), единый платеж заменяет несколько типичных, нет необходимости рассчитывать его самостоятельно.
  4. Данную систему налогообложения (СН) можно совмещать с другими режимами упрощенной и общей (УСН, ОСНО).

Никаких изменений в главе 26.5 НК в последнее время не было: ПСН по-прежнему интересна малым предприятиям и очень удобна. Тем более, что пользоваться ею могут только ИП. Но некоторые новшества есть. До недавнего времени эта СН привлекала руководителей фирм, поскольку позволяла обойтись без кассы. С введением обязанности использовать онлайн-кассы она оказалась менее привлекательной: с 1 июля 2018 года все обязаны иметь ККТ. Исключение сделано только для «одиночек» (работающих самостоятельно, без сотрудников), но и им придется использовать кассы с 1 июля 2019 года.

Минусы патентной системы 

В 2018 году в законодательстве сохранились прежние ограничения для коммерсантов, работающих на патенте. Вот некоторые из них:

  1. Патент предоставляется не для всех видов работ – 63 из установленного перечня;
  2. ПСН доступна не всем – только для фирм (форма регистрации должна быть ИП, а не юрлицо) с численностью до 15 человек и годовым доходом не более 60 миллионов рублей;
  3. Разрешение на работу выдается только на одну из доступных категорий; если их несколько, придется совмещать разные СН.
  4. Патент для ИП предоставляется на небольшой срок – от одного месяца до года;
  5. Работать можно на территории того региона, в котором выдан патент.

Кроме того, существенный недостаток касается стоимости. Цена зависит от многих факторов и может оказаться неоправданно высока.

Региональная принадлежность ИП на патенте

До подачи заявки на патент необходимо определиться, в каком регионе вести бизнес. Только после необходимо обращаться за патентом либо в налоговую по месту жительства, либо региона, в котором развернется работа.

До истечения срока патента можно работать только в одном регионе. Если возникнет необходимость переехать в другой город, переоформить патент не удастся. ИФНС, вероятнее всего, откажет и придется покупать новый патент или отстаивать свою правоту в суде. Если допускаете возможность переезда фирмы, оформляйтесь патент на короткий промежуток времени.

Патент: виды деятельности

Патентная система налогообложения в России была создана в 2003 году специально для индивидуальных предпринимателей, юрлица не могут ею пользоваться. Во многих случаях переход на ПСН оказывается выгодным, но чтобы получить «бонусы» необходимо пройти процедуру оформления и внести требуемую сумму. До подачи заявки следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, попадающих под выбранный патент. Затем оценить выгоду работы на ПСН для конкретной ситуации и сферы бизнеса.

Какие виды патентов для ИП на 2018 год разрешены на федеральном уровне?

Услуги и работы, на которые можно получить разрешение, как и способ расчета налога, определены законом, а именно статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на патенте можно условно разделить на следующие категории бизнеса:

  • небольшие специализированные фирмы (например, прачечная, фотостудия, пункт проката, столовая, сауна и т.д.); • мелкое производство (мебель, изделий из кожи, выпечка, выращивание рассады, сбор урожая, рыболовство);
  • розничная торговля;
  • услуги квалифицированных специалистов (программистов, парикмахеров, репетиторов, дизайнеров, переводчиков и прочих);
  • работы, связанные со строительством, перевозками и низкоквалифицированным трудом (сварочные, монтажные, ремонтные работы, остекление балконов, уход за больным человек, реставрация ковров, уборка, перевозка грузов и т.д.);
  • операции с недвижимостью ИП (сдача в аренду жилых и нежилых объектов, земельных участков).

Полный список допустимых видов деятельности на патенте, действующий на всей территории страны, можно скачать здесь.

Список патентов для ИП в регионах

На федеральном уровне установлено 63 вида деятельности ИП на патенте. Регионы имеют право добавлять направления.

Например, региональный перечень Московской области состоит из 73 пунктов. Относится ли конкретно ваша работа к одной из названных категорий, следует уточнить, заглянув в нормативный акт регионального значения (публикуются на сайтах местных органов власти) или обратившись в ФНС. Перечень разрешенных видов деятельности для ИП на патентной системе меняется ежегодно.

О Видах налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Виды патентов для ИП на 2018 год: сколько оформлять?

Некоторые сферы бизнеса из федерального перечня «перекликаются», и нередко осуществляются одной фирмой. Небольшая мебельная фабрика осуществляет сопутствующие услуги – например, ремонт. Поэтому предпринимателю нужно ответить на вопрос: сколько и какие услуги будет оказывать его фирма. Возможно, покупка 3-5 патентов обойдется слишком дорого и выгоднее окажется другая система налогообложения. В указанном примере предприятию подойдет УСН или ОСНО, а не патент. 

Важно! Подробно о системах налогообложения для индивидуальных предпринимателей читайте здесь

Существует как минимум две ситуации, при которых покупать патент нецелесообразно. Первая: если реализуются разные бизнес-задачи, одна из которых разрешена для ПСН, другие – нет. Руководителю фирмы придется совмещать несколько систем налогообложения, а это не всегда выгодно. Вторая: если предприниматель уменьшает размер налога при УСН 6% настолько, что расходы оказываются меньше стоимости патента. 

Пример. Ремонтная мастерская приносит в месяц около 50 тысяч рублей. Налог при УСН – 3 тысячи (6%). Цена патента – 650 рублей. Но владелец осуществляет страховые пенсионные взносы за себя и имеет право уменьшить налог на эту сумму. В итоге после вычета взносов налог составит всего 615 рублей. При этом если коммерсант открывает розничный магазин выгоднее открыть его по патенту.

Расчет стоимость патента для ИП 

При ПСН единый платеж, заменяющий все отчисления в бюджет, составляет 6% от возможного дохода. Но сумма дохода зависит от выбранной сферы бизнеса и региона. Считают так: средние показатели по субъекту РФ умножаются на коэффициент 1.481. Федеральным законодательством установлен максимальный предел возможного дохода – один миллион рублей. Но субъекты вправе его изменить – увеличить или уменьшить. Цена вопроса также зависит от периода, на который приобретается патент.

Посчитать стоимость можно самостоятельно (изучив местные законодательные акты) или с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

Как и когда оплачивать патент?

Внести плату можно в течение срока действия выданного документа, если он предоставлен не более, чем на полгода. Если патент оформляется на год, платят в два этапа: треть – в первые три месяца, остальное – до конца срока действия. Реквизиты для оплаты предоставляют сотрудники налоговой.

За опоздание с оплатой патента предусмотрена пеня. Что касается штрафа, предусмотренного статьей 122 НК, специалисты ФНС и Минфина дают противоречивые разъяснения. Имеются официальные письма от 2017 года, в одном предписано налагать штраф и засчитывать пени, в другом – только пени.

Можно ли продлить патент?

Итак, покупка патента оказалась удобной для вашего бизнеса и те несколько месяцев, что вы проработали на ПСН не принесли разочарования. Что делать дальше? В действующем законодательстве не предусмотрена возможность продления патента. Каждый раз необходимо заново подавать заявление в ФНС и оплачивать новое свидетельство. С сентября 2017 года действует новая форма заявления о переходе на ПСН N26.5-1.

Есть и хорошие новости. Если продолжать работать без патента, налоговая не переключит вас автоматически на общую систему налогообложения, как это делали до 1 января 2017 года. Письмом № СД-1-3/19@ ФНС отменила такую практику.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены
Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
×
Требуется регистрация

Зарегистрируйтесь и получайте ответы от экспертов бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.