Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Как правильно перейти на упрощенную систему налогообложения

1572
Как правильно перейти на упрощенную систему налогообложения
Как не потерять право на использование упрощенной системы налогообложения. Что нужно предпринять, если право уже утеряно. Как считать расходы в течение переходного периода. Как посчитать налог. Какие изменения были внесены в «упрощенку» с приходом 2015 года.

Содержание:

1. Условия перехода на УСН для ООО и ИП в 2015-2016 году
    1.1 Какие налоги придется уплатить на УСН
2. Для кого актуальна УСН в 2015
3. Имеют право перейти на УСН
4. Что делать после потери права на УСН?

Условия перехода на УСН для ООО и ИП в 2015-2016 году

В упрощенной системе налогообложения в начале 2015-2016 года произошли большие изменения. Самое главное – налогоплательщики в лице организаций и в лице индивидуальных предпринимателей могут добровольно выбирать удобный для себя налоговый режим. Проще говоря, теперь на «упрощенку» могут перейти все, соблюдая определенные условия.

Чтобы поменять порядок налогообложения, теперь достаточно подать уведомление об этом до 31 декабря в соответствующее налоговое отделение. Предприятиям нужно обращаться по месту их фактического нахождения, а ИП – по прописке.

В уведомлении обязательно необходимо указать налогооблагаемый объект, общий размер доходов до 1 октября предыдущего года, а также остаточную стоимость основного пакета средств. Организации, пожелавшие стать «упрощенцами» начиная с 2015 года, могут сообщить об этом в налоговую службу сроком до 1 февраля.

Еще одно изменение касается принятия в состав Российской Федерации Республики Крым. Организации, находящиеся на территории нового субъекта федерации, могут направить уведомление вплоть до 1 апреля.

Напомним, применяя УСН в 2015-2016 году, налогоплательщики освобождаются от налога на имущество и налога на прибыль. Однако в этих случаях возможны некоторые исключения. 

Какие налоги придется уплатить на УСН

Налог на прибыль по отдельным долговым обязательствам и дивидендам с 2015 года уплачивать все же придется. На выплату этих налогов предусмотрены ставки п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ. Также налог должен поступить в бюджет по ставке п. 1.6 ст. 284 НК РФ.

Что касается имущественного налога, то здесь тоже есть некоторые изменения. Налог на имущество нужно уплатить в бюджет в отношении торговой и офисной недвижимости внесенной в специальные региональные перечни. Налоговая база при этом определяется по кадастровой стоимости. При этом за имущество физических лиц, используемое в деятельности предпринимателя, платить этот налог все же не нужно.

Налог на добавленную стоимость необходимо уплачивать за импортные товары, при выделении НДС отдельно в счетах-фактурах, при аренде муниципального имущества, а также по договору доварищества.

Для кого актуальна УСН в 2015

Как уже говорилось выше, переход на УСН возможен для всех. Но стоит помнить о некоторых ограничениях. К примеру, желающие перейти на «упрощенку» организации должны располагать доходами, не превышающими 45 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора за последние девять месяцев. Перейти на упрощенную систему налогообложения не смогут также организации с долевым участием других компаний более 25%. Данное ограничение не касается бюджетных и научных учреждений.

Имеют право перейти на УСН

Применение УСН предполагает соблюдение ряда правил. Прежде всего, налогоплательщики имеют право самостоятельно отказаться от упрощенной системы налогообложения. Однако существует ряд причин, по которым можно потерять право использования спецрежима. Если не выполняется хотя бы одно условие, право на «упрощенку» будет утрачено.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Что нужно соблюдать:

  1. С начала года сумма доходов до 60 млн руб.
  2. Остаточная стоимость основных средств 100 млн руб. или менее.
  3. «Чужая» доля в компании не выше 25%.
  4. Численность сотрудников компании менее 100 человек.
  5. Отсутствие представительств и филиалов.
  6. Компания не продает подакцизные товары, а также не добывает и не сбывает полезные ископаемые.
  7. Бизнес не связан с азартными играми.

Что делать после потери права на УСН?

Если право на УСН утеряно, не забудьте уведомить об этом налоговую службу. Отчитываться при этом нужно по правилам для только что созданных организаций.

В соответствии с п. 5 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ компания сообщает о смене налогового режима в инспекцию в течение 15 календарных дней. Для сообщения предусмотрены специальные формы: № 26.2-2 или № 26.2-4. Каждая форма уведомлений отражает различные нарушения требований, позволяющих использовать УСН.

Важно! Компания теряет право на «упрощенку» с начала квартала, где было допущено нарушение, то есть ваши данные не совпали с условиями применения УСН. Пересчет налогов возможен с начала квартала, итоги которого показывают недопустимость использования УСН.

По факту перехода с упрощенного режима налогообложения на основной ваша основная задача – учесть выручку за квартал, а также начислить НДС. Если вы перешли на общий режим в первых числах картала, вам останется составить счета-фактуры на отгрузки, пришедшие с 1 числа. Никаких штрафов за это не предусмотрено, ведь счет-фактура выписывается в пятидневный период после реализации товара или услуги.

Смотрите также:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2015-2016 году
Налог на имущество организаций и ИП
Регистрация ИП
Как открыть магазин с нуля

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!
    Подписаться