Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Отчетность по НДФЛ

3906
Отчетность по НДФЛ
Декларации по НДФЛ подаются за каждого, кто платит этот налог. Справки 2-НДФЛ за работников подают работодатели. ИП и другие самозанятые физлица сдают отчетность по форме 3-НДФЛ самостоятельно. ИП, кроме того, подают декларации 4-НДФЛ. Пока отчитываться по НДФЛ нужно за год, но с 2016 года вводится ежеквартальная форма 6-НДФЛ. Уточните все детали с помощью этой статьи.

Содержание:

1. Отчетность по НДФЛ в 2015 году: ежегодная и ежеквартальная
2. Декларация 2-НДФЛ, сроки уплаты
3. Декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
4. Форма 6-НДФЛ с 2016 года

Отчетность по НДФЛ в 2015 году: ежегодная и ежеквартальная

НДФЛ – федеральный налог на доходы физических лиц. Работодатели удерживают этот налог с выплат своим сотрудникам и перечисляют государству. Индивидуальные предприниматели, помимо этого, платят НДФЛ за себя. Поэтому на каждого, кто получает доход, заполняются декларации по НДФЛ. За наемных работников отчитываются работодатели. Самозанятые физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, подают отчетность по НДФЛ самостоятельно.

Принимает отчетность по НДФЛ налоговая инспекция. Можно заполнить нужные декларации по НДФЛ в бумажном или электронном виде – на сайте налоговиков. Если вы сдаете декларации 2-НДФЛ за своих сотрудников и у вас их больше десяти, для вас – только электронная форма отчетности по НДФЛ. Однако можно с 2016 года отчитываться по НДФЛ на бумаге за количество работников и подрядчиков, не превышающее 25.

Обязанность заполнения деклараций по НДФЛ не зависит от налогового режима. По налогу на доходы физлиц отчитываются и те, кто работает на общей системе налогообложения, и те, кто платит ЕНВД, и те, кто применяет УСН, и предприниматели на ПСН. Формы деклараций по НДФЛ различаются в зависимости от того, кто представляет отчетность по налогу. Работодатели заполняют:

  • форму 2-НДФЛ – ежегодно;
  • форму 6-НДФЛ – ежеквартально, начиная с 2016 года.

Индивидуальные предприниматели сдают за своих сотрудников ту же отчетность по НДФЛ, что и работодатели-юрлица, и еще за себя:

  • форму 4-НДФЛ – о предполагаемом доходе от предпринимательской деятельности на текущий год;
  • форму 3-НДФЛ – о фактическом доходе за прошлый год.

Декларация 2-НДФЛ, сроки уплаты

Декларация по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого наемного работника, который получал от вас вознаграждение за труд. Это и есть справка 2-НДФЛ, которую наемные сотрудники просят у работодателей, – например, чтобы взять кредит в банке или получить налоговый вычет. Если вы заключили с физлицом гражданско-правовой договор, вы становитесь в отношении этого подрядчика налоговым агентом – уплачиваете НДФЛ с суммы его вознаграждения по договору и отчитываетесь по НДФЛ в налоговую.

Если по каким-то причинам удержать налог с работника или исполнителя не получается, в налоговую нужно сообщить о невозможности удержания НДФЛ – тогда физлицо будет отчитываться по этим доходам самостоятельно. Такое возможно, например, если вы сделали кому-то подарок дороже 4 тыс. руб. и не выплачиваете этому человеку никаких денег, из которых можно было бы удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме. Сообщения о невозможности удержать НДФЛ за прошлый год надо сдавать в налоговую до 31 января, а с 2016 года – до 31 марта. Для такого сообщения тоже заполняется форма 2-НДФЛ, только с цифрой 2 в поле «Признак».

Декларации 2-НДФЛ с отчетом об НДФЛ за прошедший год по каждому работнику заполняются и сдаются ежегодно до 1 апреля. Кроме того, нужно подать сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год до 20 января текущего года. Если ваше юрлицо только что создано или реорганизовано, сведения о среднесписочной численности подаются до 20 числа следующего месяца.

Справка 2-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации того работодателя, который осчастливил сотрудника доходом и удержал с этой выплаты налог. Если у компании есть обособленные подразделения, каждое из них подает формы 2-НДФЛ за своих работников в свою налоговую.

Если в одной налоговой зарегистрировано несколько подразделений компании, каждое из них отчитывается по НДФЛ отдельно – реквизиты у них разные. Если штатный сотрудник или внештатник в течение года поработал и получил деньги на нескольких ваших точках, каждая из них сдает по нему справку 2-НДФЛ с тех сумм, которые ему выплатила. Головная организация может полностью отчитаться за работника, который трудился в филиале, только если он был там в командировке.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

За каждую непредставленную справку 2-НДФЛ налоговики возьмут с вас по 200 руб. штрафа. Если запутаетесь и отчитаетесь по чьим-то доходам не в ту налоговую – это тоже приравняют к неподаче отчетности и взыщут за каждую такую ошибку по 200 руб.

Декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Если физлицо получило доход, с которого НДФЛ не был удержан при выплате, получателю такого дохода придется отдать налог в бюджет самому. Для этого человеку нужно заполнить и сдать в налоговую отчет о своих доходах по форме 3-НДФЛ. Самый распространенный пример заполнения декларации 3-НДФЛ – продажа имущества в течение года. Декларация 3-НДФЛ по доходам за прошедший год представляется до 30 апреля текущего года. Индивидуальные предприниматели также заполняют декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов с предпринимательской деятельности за прошедший год.

Кроме того, как только ИП получил первый доход от предпринимательской деятельности в текущем году, до 5 числа следующего месяца ему нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней указывается, на какой предпринимательский доход вы рассчитываете в этом году. На основании декларации 4-НДФЛ налоговики рассчитают вам НДФЛ за год к уплате и будут присылать уведомления, чтобы вы в течение года платили авансы по этому налогу.

Если ИП понимает, что его ожидания доходов от предпринимательской деятельности оказались сильно завышенными (на 50% или больше), можно подать уточненную декларацию 4-НДФЛ. Тогда налоговики пересчитают суммы авансов по НДФЛ к уплате. А можно заплатить всю сумму налога по предварительным расчетам и вернуть переплату по окончании года после подачи декларации 3-НДФЛ с указанием фактических доходов.

За подачу декларации 3-НДФЛ позже срока вам грозит штраф в 5% НДФЛ за каждый месяц просрочки. Если же вы занизили свои декларируемые доходы в форме 3-НДФЛ, налоговики не только доначислят налог, но и потребуют от вас одну пятую недополученной суммы в качестве штрафа.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года

Правила представления отчетности по НДФЛ за штатных наемных работников и подрядчиков по гражданско-правовым договорам меняются с января 2016 года. В частности, отчетность по НДФЛ в электронной форме становится обязательной не с десятой, а с двадцать пятой справки 2-НДФЛ. Сведения о невозможности удержать НДФЛ сдаются до 31 марта (а не до 31 января).

Обязанность ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности и справки 2-НДФЛ остается. Однако к ней прибавляется необходимость ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ.

Отчетность по НДФЛ за квартал, полугодие и 9 месяцев нужно будет готовить не индивидуально по каждому сотруднику или исполнителю, а совокупно по всем, кто получил от вас какие-то доходы за отчетный период. Это своеобразный эквивалент расчета РСВ-1 или формы 4-ФСС в отношении НДФЛ. В декларацию 6-НДФЛ включаются данные о доходах, рассчитанном и удержанном НДФЛ с этих выплат, налоговых вычетах физлиц, с которыми у вас в отчетном периоде были возмездные трудовые или гражданско-правовые отношения.

При этом уже установлена повышенная ответственность работодателей за непредставление отчетности 6-НДФЛ. Каждый не сданный вовремя или представленный не в ту налоговую расчет 6-НДФЛ будет так же тянуть на 200 руб. штрафа. Кроме того, за задержку с представлением отчетности 6-НДФЛ отдельно взыщут по тысяче рублей за каждый месяц просрочки. За каждую форму 6-НДФЛ с неверными сведениями возьмут по 500 руб. Но самое страшное не это – опоздание с подачей деклараций 6-НДФЛ на десять дней уже станет поводом заблокировать все ваши счета и банковские транзакции, включая электронные денежные переводы.

Смотрите также:

Отчетность по взносам по форме 4-ФСС
Отчетность в ПФР по форме РСВ-1
Удержание НДФЛ с иностранцев

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка

    Живое общение с редакцией



    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту/

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль