Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Налоговые вычеты по НДФЛ

1829
Льготы по НДФЛ
Льготы по НДФЛ
Многие плательщики налога на доходы физлиц имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ. Как рассчитать вычеты на детей и другие стандартные налоговые вычеты, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, социальные вычеты за обучение и лечение, проверьте в этой статье.

Содержание:

1. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
2.Имущественный налоговый вычет по НДФЛ
3. Социальный налоговый вычет по НДФЛ
4. Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

При расчете НДФЛ учитываются права получателей налогооблагаемого дохода на налоговые вычеты. Вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу, а значит, и саму сумму налога. Отдельные категории плательщиков НДФЛ имеют право на стандартные налоговые вычеты на себя. Это участники ликвидации ядерных катастроф, инвалиды, ветераны, родственники погибших военных и госслужащих. При представлении ими соответствующих документов работодатель оформляет таким сотрудникам налоговый вычет по НДФЛ в размере от 500 до 3000 руб., в зависимости от категории льготника.

В 2017 году размеры вычетов остаются прежними.

Однако самый распространенный пример предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ – это вычеты на детей. Как легко догадаться, такие вычеты по НДФЛ получают налогоплательщики, которые воспитывают детей:

  • родители, в том числе приемные;
  • попечители, опекуны.

Поскольку все они в отношении вычетов по НДФЛ равны в правах и возможностях, для краткости будем называть их родителями.

Читайте также: Как заполнить форму 2-НДФЛ

Если у работника есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется максимальный из возможных вычетов по НДФЛ. Однако вычет на детей положен в любом случае, плюс ко всем остальным. Ограничение только одно – сумма дохода родителя, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Как только она превышает нарастающим итогом с начала года 280 тыс. руб., право на такой стандартный налоговый вычет у работника пропадает.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Человек получает право на имущественный налоговый вычет, если в течение года:

  • продал имущество, в том числе государству;
  • продал долю в уставном капитале компании;
  • купил жилье или участок под строительство;
  • построил жилье.

В том числе, имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры или дома полагается ипотечникам – в размере процентов по ипотечному кредиту (целевому займу). Максимальный размер имущественного вычета – 2 млн руб. Его можно распределить между несколькими объектами имущества с 2015 года.

Получить имущественный вычет по НДФЛ сотрудник может у нескольких работодателей – но только у тех, с кем заключил трудовой договор. Для этого он обращается в свою налоговую и получает там уведомление, в котором инспекторы указывают год предоставления и сумму налогового вычета. Кроме того, работодатель берет с сотрудника заявление на имущественный налоговый вычет – без него оформлять вычет по НДФЛ нельзя.

Имущественный налоговый вычет предоставляется с того месяца, в котором работник принес документы в бухгалтерию, а не с даты приобретения или продажи имущества. Остаток вычета, оформленного в этом году, но не полностью полученного, переносится на следующий год. Если в течение года работник перепродаст купленное им имущество, в отношении которого оформлен налоговый вычет по НДФЛ, то право на имущественный вычет он все равно не потеряет – перепродажа не отменяет факт покупки.

Учтите, что индивидуальный предприниматель не может получить имущественный вычет при операциях по продаже недвижимости или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ

Такой налоговый вычет по НДФЛ компенсирует социальные расходы налогоплательщика. Человек может получить:

  • социальный налоговый вычет за обучение;
  • налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств;
  • вычет по пенсионным затратам – на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
  • социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни;
  • вычет по НДФЛ в отношении расходов на благотворительность.

Предельная сумма, по которой за год можно получить социальный налоговый вычет по всем основаниям, составляет 120 тыс. руб. Однако в этот максимум не входят расходы на обучение детей и на дорогое лечение. Получить социальный налоговый вычет можно в течение трех лет после совершения соответствующих расходов.

Стандартный налоговый вычет налогоплательщик оформляет самостоятельно в налоговой, без привлечения работодателя. Для этого он показывает свои расходы в годовой отчетности по НДФЛ, после чего инспекторы рассчитывают сумму вычета и распределяют ее. Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование доступен в течение года, если по заявлению налогоплательщика его работодатель регулярно перечислял страховые взносы в пенсионный фонд из зарплаты.

Оформление налоговых вычетов на детей

Вычеты на детей оформляет работодатель по заявлению сотрудника. К заявлению работник прикладывает оправдательные документы:

  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копии свидетельства о браке или бумаг, подтверждающих, что он единственный родитель;
  • если ребенок инвалид – копию справки о инвалидности;
  • если налогоплательщик – родитель студента дневного отделения, то копии документов, которые это подтверждают;
  • если речь об опеке или попечительстве – плюс копии доказывающих это документов.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Налоговый вычет на детей положен в отношении каждого ребенка. За первых двух детей он составит по 1400 руб., за третьего и последующих – 3000 руб. С момента поступления чада в вуз на очную форму обучения родители получают право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 3000 руб., независимо от очередности рождения этого ребенка. Если после вуза ребенок поступает в аспирантуру, интернатуру, ординатуру или на второе высшее, родители сохраняют право на детский вычет вплоть до достижения вундеркиндом 24 лет. При этом, если старшему в семье исполнилось 24 и на него вычет по НДФЛ уже не положен, его младший брат или сестра продолжает считаться вторым ребенком, а не первым.

Если вдруг в семье растет ребенок-инвалид, до исполнения ему 18 лет на него также положены детские вычеты в увеличенном размере. Первая или вторая группа инвалидности ребенка дает родителям право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. Кстати, учтите, что родителям ребенка-инвалида полагаются и другие льготы – например, дополнительные выходные.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный налоговый вычет на детей. Если работник помогает мужу или жене воспитывать ребенка от предыдущего брака и может это доказать, он тоже получает право на вычет на этого ребенка. Кстати, если у каждого из супругов, допустим, по одному ребенку в предыдущем браке и один общий, то это общее дитя считается третьим в семье, а не первым.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, помимо некоторых вышеописанных налоговых вычетов по НДФЛ, имеет право на профессиональные вычеты. Размер профессиональных налоговых вычетов ИП составляет 20% общей суммы полученного предпринимателем годового дохода. Профессиональный вычет используется при декларировании предпринимательского дохода вместо расчета расходов, понесенных при ведении предпринимательской деятельности. Его применение выгодно, если фактические расходы оказались меньше одной пятой годового дохода либо их нельзя подтвердить документально.

Помимо индивидуальных предпринимателей, право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в размере 20% дохода получают налогоплательщики:

  • в отношении доходов по гражданско-правовым договорам;
  • в отношении авторских вознаграждений за произведения науки, искусства и литературы, а также изобретения, открытия, промышленные образцы.

В отличие от ИП, исполнители по гражданско-правовым договорам могут обратиться к своему заказчику как налоговому агенту с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета по НДФЛ. Однако и они могут, как индивидуальные предприниматели, подать в течение года декларацию по форме 3-НДФЛ для получения профессионального вычета.

Смотрите также:

Отчетность по НДФЛ
Расчет и уплата сумм НДФЛ с зарплаты работников
Пенсионные взносы

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией

    Сервисы для бизнеса

    Бизнес.Ру Торговля и Склад
    Облачный сервис
    Торговля - Склад - CRM

    Бизнес.Ру Розница
    Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей

    Бизнес.Ру E-Commerce
    CRM для интернет-магазинов. Заказы - Поставщики - Склад

    Бизнес.Ру Эвотор
    Управление торговлей и складом для терминалов Эвотор

    Бизнес.Ру Онлайн-Чеки
    Онлайн-касса для интернет-магазинов и веб-сервисов 54-ФЗ


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!