Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Единый социальный налог: перспективы возвращения и мнения экспертов

3040
Единый социальный налог: перспективы возвращения и мнения экспертов
В настоящее время активно обсуждается возможное возвращение единого социального налога (ЕСН), который заменит взносы в пенсионный и другие внебюджетные фонды. Речь идет о триллионах рублей и необходимости пополнения бюджета: в случае возврата ЕСН эти деньги будут собираться не в фондах, а в бюджете. Эта тема обсуждается также и с точки зрения изменений для бизнеса: для ИП и ООО.

Содержание:

1. Единый социальный налог ЕСН с 2017 года
2. Другие законодательные инициативы, касающиеся социальных взносов и налогов
3. Мнения экспертов

 

Единый социальный налог ЕСН с 2017 года

О том, что могут вернуть ЕСН, стало известно после того, как в Правительстве России в рамках антикризисных мер стали рассматривать различные варианты пополнения бюджета, в том числе, дополнительного пополнения. Одним из возможных решений является возврат с 2017 года единого социального налога (ЕСН).

Единый социальный налог и его значение в том, что он включает в себя те взносы во внебюджетные фонды, которые ИП и ООО платят сейчас, в каждый отдельно, тремя платежками: в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и в Фонд обязательного медицинского страхования. Читайте, какие налоги должны платить ООО

Вместо трех взносов в три разные фонды при возвращении ЕСН нужно будет уплачивать один налог, который платится одной суммой, одним платежным поручением. Администрированием этого налога, то есть, сбором, контролем, проверками будет заниматься Федеральная налоговая служба.

До 2010 года этот налог уже существовал, его ставка в различные периоды колебалась от 26 до 36 с лишним процентов. Кто платит единый социальный налог – его платят все ИП и ООО, у которых есть персонал, наемные работники. Налогооблагаемой базой являлся, как и в случае с сегодняшними взносами в фонды, совокупный фонд заработной платы всех работников ИП или ООО.

Введение единого социального налога, то есть, возврат ЕСН, означает, что новый налог нужно будет платить с 1 января 2017 года. Платить нужно будет в ФНС. Фонды будут сотрудничать с ФНС, в частности, если законопроект будет рассматриваться серьезно, и дело пойдет к его принятию и утверждению, с 1 июля 2016 года внебюджетные фонды уже начнут передавать в налоговую службу списки и реестры страхователей, то есть, плательщиков взносов и налога – ИП и ООО.

Сегодня ИП и ООО платят взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

  • Пенсионный фонд – 22% и дополнительно 10% (32%) с зарплат, которые превышают уровень 796 тысяч рублей в год или больше 66 тысяч рублей в месяц.
  • Фонд социального страхования – 2,9%.
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды получается равной 30% с фонда заработной платы предприятия ИП или ООО.

Если с 1 января 2017 вернется ЕСН, то, если следовать логике, его ставка также должна равняться 30%, не больше. Однако какой в действительности будет ставка единого социального налога в случае его возвращения, пока не известно. Как и то, вернется ли этот налог.

Читайте также: Отчет в ПФР в 2016 году надо будет сдавать ежемесячно

Другие законодательные инициативы, касающиеся социальных взносов и налогов

Возможная инициатива по возвращению единого социального налога – не единственная, которая касается социальных взносов и живо обсуждается последнее время. В глобальном макроэкономическом смысле, если говорить о возможном возврате ЕСН, речь идет о сумме в 5 с лишним триллионов рублей, которые ежегодно собираются в трех разных фондах – ПФР, ФСС и ФОМС – и о контроле над этими деньгами.

В микроэкономическом смысле, то есть, с точки зрения предприятий, фирм, ИП и ООО речь идет как об изменении установившихся и привычных правил игры, так и возможном увеличении налоговой нагрузки на каждого отдельного предпринимателя. Законодательные инициативы, которые обсуждаются последнее время, следующие.

Читайте также: Налоговые каникулы для самозанятых предпринимателей в 2016 году: новая экономическая амнистия

Возможное увеличение страховых взносов ИП в пенсионный фонд

Сегодня ИП уплачивают в пенсионный фонд на себя фиксированную сумму – в 2016 году она равна 19356 руб. И если годовая сумма доходов этого ИП будет больше 300 тысяч рублей, то ИП уплачивает еще дополнительно 1% с суммы превышения.

Министерство труда (Минтруд) России предлагает отказаться от этого дополнительного 1% взносов. Вместо него предлагается ввести повышающий коэффициент, который в 2017 году будет равняться 1,2, потом 1,4 и так до 2,0 в 2021 году. А взнос в Пенсионный фонд составит 24714 рублей.  

Взносы, которые платят ИП на медицинское страхование, вырастут еще больше. Это произойдет ввиду уравнения взносов в ФФОМС с взносами в ОМС за неработающих граждан. Эксперты говорят, что взносы на медицинское страхование для ИП могут вырасти в два, а то и в четыре раза.

Читайте также: Страховые взнос для ИП могут вырасти на 20%

Возможная отмена льгот для ИП на УСН

До сих пор не утихли разговоры о возможной отмене льгот для ИП. Речь идет о том, что те ИП, которые, имея годовой доход больше 300 тысяч рублей и уплачивающие (пока еще уплачивающие) в ПФР 1% от суммы превышения, на эту сумму уменьшают свои доходы при расчете налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) по схеме «Доходы минус расходы».

Поначалу Минфин России сказал, а точнее, выпустил разъясняющее письмо о том, что на эту сумму уменьшать налогооблагаемую базу ИП на УСН нельзя. При этом получалось, что те ИП, которые на протяжении двух лет, пока была такая возможность, этой льготой пользовались, должны теперь вернуть в бюджет огромные деньги. Некоторых предпринимателей даже приглашали в региональные налоговые службы для дачи объяснений.

Но в последствии Минфин выпустил еще одно разъясняющее письмо, согласно которому указанная льгота для ИП на УСН сохраняется. Однако, учитывая то, как быстро меняется мнение финансовых чиновников, можно сделать вывод о том, что это решение может быть не окончательным.

Читайте также: Минфин передумал: ИП на УСН вернули льготы

Мнения экспертов

Анна Бутакова, главный бухгалтер ООО «КИТ»

Настораживает не сама идея провести такую реформу, а сомнения в том, что она будет проведена качественно. Есть множество нюансов, которые, если власти их не учтут, могут сильно осложнить работу малому и среднему бизнесу.

  • Не возникнет ли необходимость сдавать отчётность дважды – и в налоговую службу, и в фонды?
  • Если так будет, то это дополнительная нагрузка на бухгалтерию?
  • Не вырастет ли размер ставки?

Если данные из фондов будут некорректно переданы в налоговую (то есть, попросту что-то могут потерять, а что-то перепутать), то налоговики при проведении проверок могут квалифицировать это как нарушение со стороны предприятия и довольно серьёзно за это наказать.

Кроме того, бизнесу придётся более серьёзно относиться к уплате страховых взносов. Ведь администрировать их будет уже налоговая служба, а она, в отличие от фондов, имеет право при наличии задолженностей заблокировать расчётный счёт.

Для государства это, возможно, и хорошо. А вот для бизнеса не очень. Это дополнительная нагрузка на бухгалтерию, которой придётся более тщательно следить за уплатой страховых взносов.

Читайте также: Календарь сдачи отчетности для ИП и ООО в 2016 году, сроки сдачи отчетов

Марина Головченко, руководитель практики «Бухгалтерский учет и налоговое планирование» группы компаний «ЭНСО»

Возвращение единого социального налога (ЕСН) – пожалуй, одна из самых обсуждаемых на сегодняшний день налоговых инициатив. И хотя никаких конкретных решений чиновники пока не озвучили, бизнес-сообщество уже близко к состоянию паники: только привыкли к страховым взносам в соцстрах, «пенсионку» и ФОМС, как снова все меняется. Но доводы «Против» ЕСН больше напоминают традиционный для всех реформ страх перед неизвестным. Аргументы «За» кажутся достаточно убедительными. Надо разбираться.

Напомню, единый социальный налог в России платили до 2010 г. Ставка ЕСН была прогрессивно-регрессивной: чем больше объем налоговой базы, тем выше фиксированная часть налога и меньше – процентная. Регрессивная шкала состояла из трех ступеней: годовая зарплата до 280 тыс. рублей облагалась по ставке 26%; от 280 тыс. рублей до 600 тыс. рублей – 10% плюс фиксированная прогрессивная часть 72,8 тыс. рублей; свыше 600 тыс. рублей – 2% плюс 104,8 тыс. рублей.

Фактически ЕСН аккумулировал средства, которые затем в соответствии с принятым регламентом распределялись на реализацию прав граждан. Так, с минимальной ставки в 26% в федеральный бюджет зачислялось 6%, на пенсионное обеспечение – 14%, на социальное – 2,9%, в территориальные и федеральный фонды медицинского страхования по 2% и 1,1% соответственно.

Но в 2010 г. ЕСН упразднили, заменив его страховыми взносами в три внебюджетных фонда – Пенсионный, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Стоит заметить, что и тогда противников у отмены ЕСН было достаточно. Существует даже мнение, что эта инициатива была навязана профильным ведомствам – Минфину и Минрегионразвития. Во всяком случае, Алексей Кудрин, занимавший тогда пост главы Министерства финансов, не раз высказывался о несвоевременности принятого решения.

Так что уже через год после отмены ЕСН стали появляться разговоры о его возможной реанимации. Тогда – в 2011 г. – аналитики отмечали, что переход к страховым взносам негативно сказывается на администрировании платежей. Обязанностей у бизнеса стало больше, проверяющих, соответственно, тоже. Однако объем поступлений отставал от роста заработных плат. И вся эта критика проходила на фоне стремительного роста ставки социальных платежей: в 2011 г. суммарный объем взносов во внебюджетные фонды составлял 34%, в 2012 г. под влиянием недовольного бизнеса ставка была снижена до 30%.

С тех пор вопрос о целесообразности разделения социальных платежей по внебюджетным фондам периодически появлялся на повестке дня. Наконец, в середине марта прошлого года Минфину и Минэкономразвития было поручено разработать проект создания на базе Федеральной налоговой службы единого фискального органа, который бы отвечал за сбор всех социальных взносов. Так что появившиеся в СМИ в начале этого года предположения о возврате к ЕСН – закономерное развитие давно сложившейся тенденции. И прежде чем давать какие-либо оценки, нужно понимать логику принятия этого решения.

Налоговые инициативы в правительстве обсуждаются в рамках разработки антикризисных мер. Приравняв страховые взносы к налогу и передав функцию по администрированию этого вопроса налоговикам, чиновники надеются повысить собираемость всех социальных сборов. Действительно, с этой обязанностью фискалы, обладая опытом и методиками, могут справиться, как никто другой. И вообще, идея консолидировать все жизненно важные для государства финансовые потоки в одном ведомстве вполне логична. При этом о полной ликвидации внебюджетных фондов речи не идет: за ними останется обязанность по управлению системой персонифицированного учета граждан. Проще говоря, кто, когда и в каком размере должен получить социальные выплаты – эти вопросы останутся за фондами.

Для бизнеса, как уверяют законотворцы, изменения будут носить, скорее, технический характер: сейчас страховые взносы распределяются по трем фондам, а в случае принятия налоговых инициатив платеж будет единым. Об увеличении ставок речи не идет. Наоборот, если в начале года говорилось о сохранении ставки единого налога на уровне нынешних 30%, то сегодня не исключается даже понижение ставки до 26-28%.

И потом, можно рассчитывать, что передача права собирать все налоги и взносы одному ведомству сократит число проверок и проверяющих. Налоговики собирают – им и контролировать в рамках одной проверки.

Так или иначе, пока инициатива возврата ЕСН проходит лишь стадию обсуждения. В конце февраля Минфин направил в Правительство РФ «Концепцию изменения законодательства о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды». По планам ведомства, конкретные поправки должны быть разработаны и представлены Госдуме не позднее 1 мая 2016 г. и вступить в силу с 1 января 2017 г.

Так что обсуждать стоит не саму возможность возврата к ЕСН, а то, как это будет реализовано: насколько учтены будут интересы бизнеса, как будет решен вопрос с накопительной пенсией и отчетностью по фондам. Хотели, как лучше – это очевидно. Важно, чтобы не получилось, как всегда.

Читайте также: Изменения по УСН в 2016 году

Медина Кульшманова, юрист юридической компании «Генезис»

Минфин предлагает ввести единый страховой взнос, отменив пониженную ставку для высоких зарплат и снизив общую ставку взноса до 28-29 %. При этом возвращение к ЕСН не предполагается, хотя вопрос о внесении изменений в Налоговый кодекс и ряд других законов ставится.

Целью нововведений является укрепление платежной дисциплины в отношении расчетов с фондами, а кто, как не наделенный контрольными полномочиями налоговый орган, справится с этим лучше остальных. О последствиях для бизнеса можно будет говорить, когда станут известны установленные размеры ставок. Маловероятно, что они принципиально изменяться.

Сложно представить кардинальные изменения в связи с введением единого страхового взноса. Еще сложнее найти принципиальные отличия между предложенным Минфином единым страховым взносом и ранее отмененным единым социальным налогом: контроль за той же ФНС, та же обезличенность и безвозвратность платежа.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Конечно, бизнес в большей степени волнует, сколько придется платить. Вопрос увеличения ставок весьма щепетильный. Однако о последствиях можно будет говорить, когда станут известны установленные размеры процентов. Все же думается, необходимость принятия государством антикризисных мер с одной стороны и обеспокоенность предпринимательства ужесточением условий для ведения бизнеса с другой не позволят законодателю сильно разгуляться.

В любом случае можно отметить некоторые положительные моменты. Платить в одно окно всегда удобнее. Вопросы в налоговой службе решаются более оперативно, чем в том же Пенсионном фонде. Что касается вопросов пополнения доходной части бюджета, пенсионной политики, то для укрепления платежной дисциплины в отношении расчетов с фондами ФНС подходит, как нельзя кстати.

Читайте также: Форма ФСС-4: как правильно заполнить в 2016 году, скачать форму

Ольга Косец, президент МОО поддержки и защиты малого и среднего бизнеса «Деловые люди», руководитель швейного производства «Софиано»

На мой взгляд, эти игры Правительства «В какую кормушку платить» для налогоплательщиков не определяют никакой существенной разницы. Система ЕСН ранее существовала и для предпринимателей была проста и удобна в плане администрирования. Оплатил в одно окно, а внутри уже пусть разбираются, на какие части делить и в каком процентном соотношении.

На сегодняшний день все реформы сводятся к одному решению: кто у нас эффективный менеджер – Мишустин (руководитель ФНС) или Дроздов (председатель правления ПФР)? Перед обывателем встает нормальный вопрос: что изменится от смены администратора налогов в платежном поручении? Ответ: если не увеличат размер ставок, то ничего в плане увеличения фискальной нагрузки.

А вот количество отчетных форм в очередной раз вырастет, поскольку ПФР не будет ликвидирован, и в любом случае потребует от налогоплательщиков сдавать соответствующую форму отчетности. Например, ежеквартально сейчас сдается отчет по отчислениям в пенсионный фонд. А в связи с отменой индексирования пенсий для работающих пенсионеров прибавилась форма отчетности по ним.

Теперь необходимо ежемесячно до 10 числа подавать списки на работающих, чтобы в ПФР могли вычленять оттуда списки пенсионеров, чтобы те не получили ни копейки по индексации.

По большому счету, во всей этой истории нет ни плюсов, ни минусов. От перемены мест слагаемых сумма не меняется. Вот итог ЕСН.

Читайте также: Новые КБК для уплаты налогов и взносов в 2016 году

Константин Семенко, управляющий партнер, юридическая консалтинговая компания «Холдсвей»

Единый социальный налог был заменен социальными взносами в 2010 году. С тех пор предприниматели вынуждены перечислять выплаты в 3 разных ведомства: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Многие предприниматели были против, поскольку это усложняло процесс работы с документацией и выплат, тем более, изменения пришли на кризисное и посткризисное время.

Возвращение к единому социальному налогу (ЕСН), на наш взгляд, положительно повлияет на деятельность предпринимателей. Предпринимателям будет проще делать выплаты в одно ведомство, готовить документацию, а не в три разных. Как и до 2010 года предприниматели будут взаимодействовать с налоговой, а далее уже налоговая будет распределять выплаты в другие фонды.

Вопрос заключается в том, как реформа коснется суммы выплат. После 2010 года ставка менялась от 26% от фонда оплаты труда до 34%, потом снижалось до 30%. Так, страховые взносы в Пенсионный фонд составляют 22%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1% и в Фонд социального страхования 2,9%. Важно, чтобы в очередной кризис, в котором мы сейчас существуем, налоговая нагрузка на предпринимателей не увеличивалась. Поэтому мы видим в данной инициативе только положительные стороны, конечно, если ставка не будет выше 30%.

Читайте также: Как легально уменьшить налог на прибыль

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления РАНХиГС

Обсуждение возврата к единому социальному налогу становятся все более предметными. Этот налог в 2010 году был заменен взносами в страховые фонды – пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования с общей ставкой 26, затем 34 и в настоящее время 30% от базы, в качестве которой выступает фонд оплаты труда.

Отчисления работодателей на нужды указанных фондов как были обязательными, так и остались, правда, возросли. Перешли также от регрессивного типа формирования их величины, которая должна была стимулировать плательщиков к переходу к «белым» выплатам (чем больше налоговая база, тем меньше ставки, по которым формировались отчисления в ЕСН), к пропорциональному типу, который по определению таковыми качествами не обладает.

Но главное, поменялся субъект, на которого возлагалась функция проверки правильности и своевременности расчета с фондами по этим платежам. С утратой обязательными платежами статуса налоговых платежей ФНС утратила право на их администрирование. Эта функция перешла к фондам. Этому преобразованию противились тогда как основные экономические министерства – Минфина и Минэкономики, в которых считали проведение реформы в период кризиса (она готовилась в 2009 году) неуместной, так и бизнес, каждый по своим причинам.

В этой связи предложения по возвращению этим платежам налогового статуса означает, что в случае реализации этого предложения администрирование вернется к ФНС. Думается, что эта служба имеет больше опыта, организационных возможностей, материально-технической базы, чтобы осуществлять контроль за правильностью и своевременностью расчетов работодателей по этим обязательным платежам.

Что касается отмены лимита в 800 тыс. рублей (по достижению фонда заработной платы работника этого порога отчисления в фонды не начисляются. Порог ежегодно увеличивается), то, на наш взгляд, это предложение больше соответствует этическим принципам налогообложения. Эта мера была введена с целью стимулирования вывода заработков топ-менеджмента из тени. К сожалению эффективность этой меры оказалась очень низкой, а этические принципы налогообложения нарушены.

Читайте также: Какие налоги ООО платит в 2016 году

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту/

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль