Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Ответственность и штрафы за работу без ККМ в 2016 году

28803
Ответственность и штрафы за работу без ККМ в 2016 году
При осуществлении расчётов с клиентами наличными деньгами, все организации обязаны использовать контрольно-кассовые машины – такое требование устанавливает Федеральный закон №54-ФЗ. За работу без ККМ предпринимателей ждут штрафы и довольно значительные. О различных видах нарушений правил пользования контрольно-кассовой техникой и административной ответственности за них – читайте в нашем материале.

Содержание:

1. Кто может не применять ККТ?
2. Штрафы за неприменение ККТ и неправильную работу с ККТ

3. Налоговая проверка применения ККТ

Кто может не применять ККТ?

Невыдача покупателю чека, отсутствие в компании кассового аппарата или неправильное ведение кассовой книги – за все эти виды правонарушений нерадивых бизнесменов ждут штрафы. Проверить то, как соблюдается в фирме кассовая дисциплина без труда смогут налоговые инспекторы в рамках плановых или внеплановых проверок – регламенты таких проверок утверждены Приказом Министерства финансов страны №133н и №132н.

Читайте также: Онлайн кассы: новые правила применения ККТ с 2017 года.

Как известно, применение ККМ – это обязательное условие предпринимательской деятельности компаний, осуществляющих расчеты с помощью наличных и безналичных денежных средств. Но и здесь, согласно Федеральному закону №54-ФЗ «О примененииККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» существуют исключения.

Так, согласно законодательству, не применять ККТ могут организации и ИП в случае, если они оказывают услуги населению из перечня Общероссийского классификатора услуг населению. К примеру, это бытовые услуги, ремонт обуви, пошив одежды, ремонт бытовой техники, приборов, металлоизделий, мебели, химическая чистка, ремонт и строительство жилья и многие другие виды услуг. Но не использовать ККТ ООО и ИП имеют право только при одном условии – если они будут выдавать клиентам соответствующие бланки строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам.

Подробнее о специфике и правилах применения ККТ до 2017 года читайте в специальной подборке материалов интернет-журнала «Бизнес.Ру»

Осуществлять наличные и безналичные денежные расчеты без применения ККТ законодательство допускает организациям и ИП на патентной системе налогообложения или уплачивающих Единый налог на вмененный доход. Но при этом также сохраняется условие: ИП и ООО должны выдавать клиентам по первому же их требованию документ, подтверждающий прием денег за соответствующий товар или услугу. Таким документом является товарный чек, квитанция и т.д.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, осуществляющие такие виды предпринимательской деятельности, как: продажа газет, журналов, лотерейных билетов, ценных бумаг; обеспечение питанием учеников и педагогов в школах; торговля на рынках, ярмарках, выставках, открытых прилавках при торговле непродовольственными товарами; разносная торговля товарами в мелкую розницу и продажа чайной продукции в вагонах поездов; торговля мороженым и напитками в розлив в киосках, бахчевыми культурами и овощами в развал; прием стеклопосуды и утильсырья; продажа предметов религиозного культа в религиозных организациях и др. Также без ККТ могут работать предприятия в отдаленных и труднодоступных местностях.

Важно! Необходимо помнить, что при розничной и оптовой торговле выдавать покупателям бланки строгой отчетности запрещается, а значит применение ККТ является обязательным, в том числе для УСН и для ОСНО.

Штрафы за неприменение ККТ и неправильную работу с ККТ

В нашей стране административными правонарушениями является нарушение правил работы с наличными денежными средствами, ведения кассовых операций, применения ККТ и ее эксплуатации. В Кодексе РФ об административных правонарушениях есть две статьи, устанавливающие штрафные санкции для предприятий за ошибки в применение контрольно-кассовой техники и за несоблюдение кассовой дисциплины в фирме. Именно исходя из двух этих статей – статьи 14.5 КоАП РФ и статьи 15.1 КоАП РФ – и выписываются штрафы предпринимателям за различные виды правонарушений, связанные с применением ККТ.

Читайте также: ЦТО для ККМ: что изменится с переходом на онлайн-кассы

Вид правонарушения

Нормативный акт, закрепляющий требование

Штрафы

Отсутствие зарегистрированной ККТ

п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Работа с ККТ, незарегистрированной в налоговой службе и не включенного в государственный реестр ККТ

п.1 ст.4 ФЗ №54-ФЗ

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Использование неисправной ККТ

П.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ

п.3 Постановления Правительства № 470

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Прием платежей от покупателей и неприменение при этом ККТ

п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ

п.12 ст.4 № 103-ФЗ

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Невыдача покупателю чека или документа строгой отчетности

п.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Невыдача документа, подтверждающего оплату, предприятием, уплачивающим ЕНВД

п.2.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Отсутствие на ККМ необходимых голограмм (завода-изготовителя, ежегодного сервисного обслуживания), а также марки-пломбы, идентификационного знака, шильды завода

п.1 ст.5 ФЗ №54-ФЗ

п.3 Постановления Правительства № 470

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Применение ККТ в не фискальном режиме

ст.4 ФЗ №54-ФЗ

п.3 Постановления Правительства № 470

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Применение ККТ без продленного договора с ЦТО и отсутствии паспорта ККТ

п.3 Постановления Правительства № 470

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Применение ККТ, которая выдает кассовые чеки с указанием времени, несоответствующим реальному

ст.4 ФЗ №54-ФЗ

п.3 Постановления Правительства № 470

В соответствии со ст.14.5 КоАП РФ:

Предупреждение или наложение административного штрафа

От 1 500 руб. до 2 000 руб. (на граждан)

От 3 000 руб. до 4 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 30 000 туб. До 40 000 руб. (на юридических лиц).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (нарушение кассовых дисциплин)

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П

В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ:

наложение административного штрафа

От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П

В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ:

наложение административного штрафа

От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П

В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ:

наложение административного штрафа

От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Накопление наличных денежных средств сверх установленных лимитов

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П

В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ:

наложение административного штрафа

От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Не ведение и невнесение в журнал кассира-операциониста необходимых сведений

Типовые правилах эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждены Письмом Минфина России № 104

В соответствии со ст.15.1 КоАП РФ:

наложение административного штрафа

От 4 000 руб. до 5 000 руб. (для должностных лиц и ИП)

От 40 000 туб. До 50 000 руб. (на юридических лиц).

Налоговая проверка применения ККТ

Согласно Федеральному закону №54-ФЗ, контроль за применением контрольно-кассовой техники на предприятиях возложен на налоговые органы. Именно они следят за тем, чтобы все требования федерального законодательства неукоснительно соблюдались предпринимателями, контролируют полноту учета выручки ООО и ИП, проверяют документы, связанные с использование контрольно-кассовой техники, проводят проверки выдачи чеков и налагают штрафы в случаях, если закон о применении ККТ так или иначе нарушается.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Так, только за первое полугодие 2015 года в нашей стране было проведено почти 90 тысяч налоговых проверок применения контрольно-кассовой техники и полноты учета выручки в ИП и ООО. В подавляющем большинстве случаев были выявлены те или иные нарушения законодательства: в 90% случаях контрольно-кассовая техника либо не применялась вообще, либо была зарегистрирована в ФНС с теми или иными нарушениями. Сумма штрафов, которые были выписаны предпринимателям-нарушителям по итогам проверок налоговых органов, составили более 430 миллионов рублей. Почти ¾ данной суммы уже взыскано с нерадивых бизнесменов.

Читайте также: Кассы для интернет-магазинов с 2017 года: что ждет онлайн-торговлю

Спорным остается вопрос – разрешено ли налоговикам проводить, так называемую, «контрольную закупку» и тем самым проверять невыдачу кассового чека на предприятии торговли или услуг? Действительно, сегодня Верховным судом РФ признано право налоговых инспекторов совершать контрольные закупки в рамках своих полномочий, так как контрольная закупка не является оперативным мероприятием, которые должны проводить только силовые органы. Оперативно-розыскная деятельность выявляет не административные правонарушения, а уголовные.

Процедура проверки налоговыми органами заключается в том, что инспекторы смотрят применяет ли организация кассовые аппараты при осуществлении расчетов, пробивает ли кассир чек покупателю, когда тот произвел оплату товара. После предъявления налоговым инспектором удостоверяющих служебных документов руководителю организации, они в праве приступить к проверке документов, связанных с применением ККТ. Это, к примеру, журнал кассира-операциониста, контрольные ленты кассового аппарата, отчеты фискальной памяти, сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовой техники и выручке компании.

Также инспекторы налоговой службы в праве осмотреть кассовый аппарат на наличие на нем голограмм, марок-пломб, идентификационного знака; проверить срок эксплуатации ККТ, внесена ли техника в государственный реестр ККТ и соответствует ли она данным, приведенным в паспорте ККТ. Также при проверке сотрудники налоговой службы могут попросить распечатать пробный вариант кассового чека, чтобы проверить его читаемость, соответствие даты и времени, указанных в чеке, реальным дате и времени, соответствие реквизитов фирмы, а также для выявления фактов фальсификации информации. В целом же инспекторы налоговой службы наделены полномочиями проверки всего, что связано с применением ККТ в фирме.

В любом случае налоговики должны оформить акт проверки организации, а если ими будут обнаружены те или иные нарушения, приведенных в таблице выше, то они должны составить протокол об административном правонарушении. После этого в налоговой службе будут рассмотрены все аспекты данного дела и в последствии вынесено постановление по делу о нарушении КоАП РФ.

При проведении налоговой проверки применения ККТ на предприятии, его руководитель должен:

  • присутствовать при проведении проверки налоговыми органами;
  • проверить удостоверения сотрудников ФНС;
  • обеспечить проверяющим беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике фирмы, всей документации ККТ;
  • давать ответы на все вопросы, касающиеся применения ККТ в фирме, объяснять специфику работы с ККТ;
  • ознакомиться с результатами проверки, расписаться в акте проверки, согласиться с ее результатами или не согласиться;
  • обжаловать действия налоговых инспекторов в ходе проверки и результаты проверки в досудебном или судебном порядке.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Живое общение с редакцией



Рассылка

© 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.