Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить

3076
Налоговую декларацию по НДС заполняют и сдают все юридические лица и ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСН).

Бланк налоговой декларации по НДС

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2016 (Excel)

Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить
Бланк
Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2015-2017 гг. (более двухсот бланков)

  • Платежные документы
  • Кассовые документы
  • Типовые формы договоров
  • Документы на транспортрировку товаров
  • Документы по учету товаров
  • Документы ККМ и ККТ
  • Должностные инструкции
  • Деловые письма
  • Документы по учету материалов
  • Бланки и формы доверенностей

Полный список бланков

Освобождаются от уплаты НДС, а, значит, и от подачи декларации, те организации и ИП, общая сумма выручки которых за прошедший квартал (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Налогоплательщиками (налоговыми агентами) НДС декларация по НДС подается только в электронном виде через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО).
В бумажном виде её могут подавать:

  • те, кто освобождены от НДС, но по необходимости выставили партнерам счет-фактуру с выделением НДС - они должны отчислить налог в бюджет и, соответственно, сдать декларацию;
  • те, кто, не используя ОСН, ввозят товары на территорию РФ; а также по договорам о совместной деятельности, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением;
  • те, на счетах которых в банке нет движения средств и нет облагаемых НДС объектов -они оформляют упрощенную налоговую декларацию.

Порядок заполнения и сроки подачи декларации в налоговую в 2016 году

С 1 января 2015 года декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца. Подавать декларацию за истекший квартал прошедшего года следует до 25 января следующего года.

Читайте также по теме:

Декларация ИП на УСН в 2016 году
Как посчитать НДС для товаров и услуг
Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
Новый порядок и сроки уплаты НДС в 2016 году

Особенности заполнения налоговой декларации по НДС

  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • цифры расчётов округляются до целой единицы;
  • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Новое в порядке заполнения налоговой декларации по НДС

  1. Коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО - муниципальных округов.
  2. Количество листов декларации в 2015 году существенно увеличилось, потому что с 1.01.2015 в неё должны быть внесены сведения из выставленных счетов-фактур, книг покупок/продаж, журналов учёта полученных/выставленных счетов-фактур.
  3. В разделе 1 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет/возмещению из бюджета налогоплательщиком; в разделе два - исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом. В разделе 3 отражаются расчеты налоговой базы, расчеты НДС по существующим налоговым ставкам, суммы начисленного налога, суммы налоговых вычетов и т.д.
  4. В разделах с 4 по 7 отражаются данные, связанные с реализацией товаров и услуг, не подлежащих/освобожденных от налогообложения, не признанных объектом налогообложения, место реализации которых - не территория РФ, облагаемых по ставке 0%.
  5. В разделе 8 указываются сведения из книги покупок - заполняют те организации, у которых есть право на налоговый вычет за истекший налоговый период.
  6. В разделе 9 указываются данные из книги продаж - заполняются во всех случаях, когда необходимо исчислить НДС. Графы 8 и 9 заполняются по каждому счету-фактуре, поэтому таких листов может быть много.
  7. Разделы 10 и 11 заполняются плательщиками НДС или теми, кто освобожден от уплаты НДС/вообще его не платит, но является налоговым агентом, тогда, когда они выставляют или получают счета-фактуры в интересах партнеров (на основе агентских договоров, транспортных экспедиций, в качестве застройщиков).
  8. А те, кому не положено платить НДС или они освобождены от его уплаты и не являются налоговыми агентами, должны предоставить в ФНС журнал учета полученных/выставленных счетов-фактур (в электронном виде) до 20 числа следующего за истекшим кварталом месяца.
  9. Раздел 12 заполняют те, кто не является налогоплательщиком НДС (или освобожден от его уплаты), выставив контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, а также плательщики НДС, которые предоставили покупателю товар или услугу, не облагаемые НДС. На каждую счет-фактуру заполняется отдельный лист раздела 12.
  10. Коды налогового периода, места учета, форм реорганизации/ликвидации, а также коды операций и коды субъектов РФ приводятся в Приложениях к Порядку заполнения декларации по НДС.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС можно скачать здесь.

Полный список актуальных бланков документов на 2016 год

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Живое общение с редакцией



Рассылка

© 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.



Для скачивания бланка необходимо зарегистрироваться!
Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачивать все бланки без ограничений, а также читать все статьи и получить доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль