Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Как правильно рассчитать пени по неоплаченным налогам для ИП и ООО в 2016 году

14272
Как правильно рассчитать пени по неоплаченным налогам для ИП и ООО в 2016 году
Какую процентную ставку нужно применять в 2016 году, чтобы правильно рассчитать пени по неоплаченным налогам для ИП и ООО?

Содержание:

1. Что такое пеня
2. Как правильно рассчитать пени
3. Процентная ставка для расчета пеней
4. Примеры расчетов пеней

Что такое пеня

Пеня – это вид санкций за нарушение денежных обязательств: договорных, по налоговым платежам и другим. В отличие от штрафов пеня – это не какая-то определенная, всем известная и прописанная где-то сумма, размер пени изменяется в зависимости от длительности нарушения. Штраф платится за сам факт неуплаты налога.

Пени рассчитываются за длительность нарушения: чем дольше вы не платите налог, то есть нарушаете, тем большую сумму пеней вам придется заплатить. Дело в том, что, когда вы не платите налог (или же не исполняете договорные обязательства перед деловым партнером, ему не платите деньги), эти деньги остаются в вашем распоряжении: в вашей кассе или на вашем расчетном счете в банке.

Узнайте, как заполнять налоговую декларацию ИП на УСН в 2016 году

То есть эти деньги не ваши, они чужие, они принадлежат бюджету, государству, потому что вы должны были заплатить налоги, отдать деньги. Но вы не отдали и пока эти деньги у вас. А значит бюджет по сути выдал вам кредит, за пользование которым вам придется заплатить проценты в виде пеней. В этом заключается экономическая сущность пеней.

Как правильно рассчитать пени

Для расчета пеней используется ставка рефинансирования Центрального Банка России. Точнее, ее 1/300 часть за каждый день просрочки. Общая формула расчета пеней такая:

Пени = Задолженность * Ставка ЦБ * 1/300 * Количество дней просрочки

Дни просрочки – календарные, включая выходные и праздничные дни. Рассчитывать пени нужно со следующего дня после установленного срока для уплаты налога.  Например, нужно заплатить НДС до 25 января, но вы не заплатили, то с 26-го числа придется заплатить еще и пени – до того дня, когда вы долг заплатите. Пени уплачиваются в этот же день.

Пени уплачиваются помимо других санкций, которые могут быть предусмотрены за налоговые нарушения. Например, если за нарушение сроков по уплате какого-то налога предусмотрен штраф, то придется заплатить и штраф, и пени.

Если налоговая служба наложила арест на расчетный счет ИП или ООО, которые должны денег в бюджет, или на имущество, то за те дни, в течение которых деньги предпринимателя находились под арестом, пени рассчитывать и платить не надо.

Если ИП или ООО не уплачивает добровольно ни налог, ни пеню, то налоговая служба взыскивает эти суммы принудительно:

  • За счет денег на расчетном счете в банке, отправив в банк требование об уплате. И тогда банк будет обязан с вашего счета без вашего разрешения перечислить сумму пеней.
  • За счет имущества ИП или ООО. В этом случае руководитель налоговой службы направляет к вам судебных приставов, которые могут арестовать, описать и продать имущество вашего ИП или ООО на ту сумму, которой хватит, чтобы покрыть долг по пеням (и налогам тоже).

Читайте также: Какие налоги платит ООО в 2016 году

Процентная ставка для расчета пеней

Ставка рефинансирования Центрального Банка России, которая применяется при расчете пеней, с 1 января 2016 года равна 11% годовых.

Здесь есть один очень важный нюанс. До 01.01.2016 ставка рефинансирования равнялась 8,25% годовых, пени рассчитывались по этой ставке. Еще была ключевая ставка ЦБ, она равна 11%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования стала быть равной ключевой ставке ЦБ, то есть, 11% годовых.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Другими словами, нарушать сроки по уплате налогов стало дороже, причем, значительно – примерно на треть.  

Читайте также: Изменения по УСН в 2016 году

Примеры расчетов пеней

Для примера расчета пеней возьмем случаи попроще и посложнее, когда налоги не платятся в течение периода с разными ставками рефинансирования ЦБ: в таких случаях для каждого периода рассчитывается сумма пеней, исходя из действующей на тот момент ставки.

Пример 1.

Вам нужно было заплатить налог в сумме 25000 рублей в срок до 25 января 2016 года, но вы заплатили эту сумму только 15 февраля 2016 года. Срок просрочки начинает считаться со следующего дня после истечения срока для уплаты, в нашем примере с 26 января – это первый день – заканчивается 25 февраля – это последний день. Всего 21 день, включая все выходные и праздники. Пеня считается так:

25000 * 11% * 1/300 * 21 день = 192,50 руб.  

Пример 2.

Возьмем более сложный случай. ИП должен был заплатить налог в сумме 30000 рублей в срок до 15 декабря 2015 года, но заплатил только 25 января 2016 года. Срок просрочки с 16 декабря 2015-го по 25 января 2016-го –  41 день, включая все выходные и праздничные дни. 

Из этих 41 дня 16 дней приходятся на конец 2015 года, когда ставка рефинансирования ЦБ равнялась 8,25% годовых. Еще 25 дней приходятся уже на 2016 год, когда ставку рефинансирования приравняли к ключевой ставке 11% годовых. Поэтому сумма пеней будет состоять из двух сумм:

30000 * 8,25% * 1/300 * 16 дней = 132,00 руб.

и

30000 * 11% * 1/300 * 25 дней = 275,00 руб.

Общая сумма пеней составит:

130,00 + 275,00 = 407,00 рублей.  

Важно помнить, что КБК для налогов и КБК для пеней разные. Если вы правильно начислите пени и перечислите их, использовав ошибочный (чужой) КБК, например, для основной суммы налога, то будет считаться, что пени вы не заплатили.

Читайте также: КБК на 2016 год по всем налогам и сборам

Сумму пеней придется пересчитать по-новому, исходя из нового срока просрочки. А этот срок будет зависеть, в том числе, от того, как скоро вы или ваш бухгалтер заметит ошибку.

Благодарим за помощь в подготовке материала Анастасию Прозор, старшего юриста международной юридической фирмы CMS.

Другие материалы по теме:

Изменения по НДФЛ с 2016 года
Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности
КБК на 2016 год. Какие изменения произойдут в новых кодах бюджетной классификации
 

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией

    Сервисы для бизнеса

    Бизнес.Ру Торговля и Склад
    Облачный сервис
    Торговля - Склад - CRM

    Бизнес.Ру Розница
    Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей

    Бизнес.Ру E-Commerce
    CRM для интернет-магазинов. Заказы - Поставщики - Склад

    Бизнес.Ру Эвотор
    Управление торговлей и складом для терминалов Эвотор

    Бизнес.Ру Онлайн-Чеки
    Онлайн-касса для интернет-магазинов и веб-сервисов 54-ФЗ


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!