Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Налоговые льготы по НДС в 2016 году. Как получить льготы по НДС

3810
Налоговые льготы по НДС в 2016 году. Как получить льготы по НДС
По НДС существуют льготы: это или пониженная ставка или вообще освобождение от уплаты налога. В нашем материале мы расскажем о том, кто может рассчитывать на льготы по НДС и что нужно сделать, чтобы их получить. Также представим таблицу кодов, которыми обозначаются различные операции по НДС.

Содержание:

1. Налоговые льготы НДС в 2016 году
2. Налоговые льготы по НДС, от которых можно отказаться
3. Другая деятельность, не облагаемая НДС
4. Льгота по НДС 2016 для фирм и ИП с малыми оборотами
5. Коды видов операций по НДС

Налоговые льготы НДС в 2016 году

Льготы – это некие преимущества одних налогоплательщиков по сравнению с другими, которые установлены законом, в данном случае, налоговым кодексом. Касательно налоговой системы в целом и налога на добавленную стоимость в частности, льготами являются послабления в виде возможности не платить налог совсем, либо платить его меньше, чем другие, например, по пониженным ставкам.

В статье 149 Налогового кодекса перечислены виды товаров, продукции, работ и услуг, которые не облагаются НДС. Необходимо сразу оговориться: льготы не бывают индивидуальными, то есть для какого-то конкретного налогоплательщика (ООО или ИП), льготы бывают для группы плательщиков НДС. Перечень в этой статье довольно обширен, вот самые популярные виды деятельности и виды продаж, которые НДС не облагаются:  

Читайте также: Новый порядок и сроки уплаты НДС в 2016 году

  • Деятельность, когда в аренду иностранным фирмам, организациям и гражданам сдаются помещения. НДС эти услуги не облагаются, если между странами есть договор или когда в той другой стране такая же точно льгота есть для российских фирм и граждан.
  • Некоторые особо важные медицинские товары, протезы, инвалидные коляски и автомобили, очки с диоптриями.
  • Работа больниц, поликлиник и некоторых других медицинских учреждений. На косметологические услуги, хоть они тоже медицинские по своей сути, а также ветеринарные, эта льгота не распространяется.
  • Уход за больными, инвалидами, престарелыми, когда есть медицинские показания для этих услуг и соответствующие документы и справки.
  • Уход и присмотр за детьми.
  • Работа столовых в больницах и учебных заведениях.
  • Городские перевозки пассажиров, кроме такси и маршруток.
  • Ритуальные услуги – изготовление памятников и уход (оформление) за могилами.
  • Сдача в аренду квартир.
  • Ремонт бытовой техники.
  • Социальное обеспечение нуждающихся – детей, престарелых, больных и инвалидов.
  • Уход (ремонт, обслуживание) памятников и других объектов культуры.
  • Техосмотр транспорта.
  • Некоторые услуги в сфере культуры и искусства, например, продажа билетов на спектакли в театры и на концерты, а также другие услуги.
  • Работы по съемкам кино, если есть удостоверение национального фильма.
  • Услуги в аэропортах и в небе по обслуживанию самолетов.
  • Ремонт и обслуживание водных судов.
  • Производств лекарств аптеками, ремонт и изготовление очков в оптиках, обслуживание и ремонт протезов.
  • Продажа металлолома – черного и цветного.
  • Организация и проведение азартных игр. Естественно, в рамках соответствующего закона.

Читайте также: Как правильно посчитать НДС

Налоговые льготы по НДС, от которых можно отказаться

  • Продажа религиозных товаров и литературы.
  • НДС не облагается работа общественных организаций инвалидов. Если коммерческая фирма (ООО) принадлежит обществу инвалидов, и при этом численность инвалидов в ООО не меньше 50% и получают они не меньше четверти все зарплаты, то ООО тоже не облагается НДС, и не важно, чем ООО занимается. Эти же пропорции – 50% численности и 25% зарплаты относятся и к государственным и муниципальным унитарным предприятиям: они тоже в этих случаях освобождаются от уплаты НДС.
  • Некоторые банковские операции, например, кассовое обслуживание, привлечение денег во вклады и другие.
  • Продажа изделий народных промыслов.
  • Страхование.
  • Проведение лотерей.
  • Бесплатная передача товаров на благотворительно основе.
  • Адвокатская работа.
  • Некоторая научная деятельность. 
  • Продажа овоще, фруктов и другой сельхозпродукции, если доля от этого в выручке не меньше 70%.
  • Коммунальные услуги.
  • Социальная реклама, если она бесплатная, а также другие новости.

Отказ от льготы. Льготы также не всегда являются обязанностью, иногда это право, от которого можно отказаться. Предприятия и ИП, которые занимаются операциями, указанными в данном параграфе и некоторыми другими (см. пункт 3 статьи 149 НК РФ) могут от права на льготу отказаться и начать платить НДС в общем порядке. Отказаться можно не позднее 1 числа того налогового периода, с которого они хотят работать «как все», то есть, отказаться от льготы. Отказ может быть временным, когда льгота приостанавливается.   

При этом если предприниматель отказался от льготы по какому-то пункту из этого списка, то он отказывается (приостанавливает) по всей деятельности по этому пункту: он не может выбрать, какую конкретную операцию он обложит НДС, а какую аналогичную нет.

Читайте также: Как правильно определить налоговую базу по НДС

Другая деятельность, не облагаемая НДС

Налоговый кодекс в пункте 2 статьи 146 указывает еще несколько видов операций, которые не включаются в налогооблагаемую базу по НДС и которые в контексте данного материала тоже являются льготами по налогу.

  • Бесплатная передача государству жилых домов, инфраструктуры, социальных объектов.
  • Приватизация государственного имущества.
  • Работа казенных предприятий, когда она оплачивается из бюджета.
  • Продажа права проезда по платным дорогам.
  • Передача государству бесплатно имущество во временное пользование.
  • Продажа земельных участков.
  • Продажа имущества банкротов и другие некоторые виды деятельности.  

Льготы по НДС 2016 для фирм и ИП с малыми оборотами

Воспользоваться льготой и перестать платить НДС могут ИП и организации, чьи обороты невелики: не больше 2 миллионов рублей за три предшествующих последовательных, то есть, идущих друг за другом месяца. Этим правом не могут воспользоваться те, кто за тот же период (три месяца до) продавал подакцизные товары и те ИП и фирмы, которые ввозят на территорию России из-за рубежа товары.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

ИП и ООО, у которых небольшие обороты и которые хотят воспользоваться это льготой, должны уведомить об этом налоговую службу и предоставить документы, которые доказывают право на льготу:

  • Выписку из бухгалтерского баланса (это касается ООО).
  • Выписку из книги продаж.
  • Выписку из книги учета доходов и расходов (касается ИП).

Эти документы нужно предоставить не позднее 20 числа того месяца, с которого ИП и фирмы планируют воспользоваться льготой и перестать платить НДС. Льгота для фирм с незначительно выручкой предоставляется на 12 календарных месяцев, идущих друг за другом. То есть, это не календарный год, это может быть период, например, с марта по март или с сентября одного года до сентября следующего.

В течение этих 12 месяцев фирма или ИП не могут отказаться от льготы и снова начать платить НДС. Когда срок льготы, 12 месяцев, закончится, в налоговую необходимо предоставить документы, доказывающие право на льготу, то есть, то, что фирма или ИП получали выручку не больше 2 миллионов рублей в каждые три месяца. Это те же документы, что перечислены выше.

Если вдруг в течение срока льготы выручка ИП или ООО стала больше двух миллионов за три месяца, например, дела пошли резко в гору, то право на льготу теряется. В этом случае придется снова начать платить НДС с 1 числа того месяца, когда увеличилась выручка.

Коды видов операций по НДС

Они нужны, чтобы вести журнал учета счетов-фактур полученных и выданных. Каждый код обозначает ту или иную операцию, с которой связан НДС. Эти коды есть основные и дополнительные. Для удобства представим коды в таблицах.

Основные коды операций НДС

№ п/п

Вид операции

Код

1.

Отгрузка (приобретение) или передача товаров, работ услуг, а также имущественных прав

01

2.

Оплата, в том числе частичная в счет будущих поставок – полученная или переданная (уплаченная)

02

3.

Возврат товаров продавцу или наоборот – прием продавцом возвращенного товара

03

4.

Отгрузка (приобретение) товаров, работ, услуг, в том числе, имущественных прав по договорам комиссии (агентским договорам)

04

5.

Оплата, в том числе, частичная в счет будущих поставок полученная или переданная по договорам комиссии (агентским договорам) 

05

6.

Операции, совершаемые налоговыми агентами – статья 161 НК

06

7.

Передача товаров, работ и услуг для собственных нужд

07

8.

Выполнение СМР для собственных нужд

08

9.

Получение сумм, указанных в статье 162 НК – финансовой помощи, процентов, дисконтов, страховых и других

09

10.

Отгрузка или передача товаров на безвозмездной основе

10

11.

Отгрузка или получение товаров и имущественных прав, указанных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154 и в подпунктах 1-4 статьи 155 НК

11

12.

Оплата или аванс в счет будущих поставок – переданная или полученная – товаров и имущественных прав, указанных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154 и в подпунктах 1-4 статьи 155 НК

12

13.

Капитальное строительство, модернизация и реконструкция объектов недвижимости подрядными организациями

13

Дополнительные коды операций НДС

№ п/п

Вид операции

Код

1.

Получение продавцом товара, который возвращает  покупатель, который не является плательщиком НДС

16

2.

То же самое (код 16), когда покупатель – физическое лицо, которое платило наличным расчетом

17

3.

Составление или получение корректировочного счета-фактуры, когда изменилась в сторону уменьшения стоимость товаров, работ, услуг и имущественных прав. Уменьшение стоимости может произойти из-за уменьшения цены или из-за уменьшения количества.

18

4.

Ввоз товаров в Россию с территории Евразийского экономического союза

19

5.

Ввоз товаров на территорию России, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

20

6.

Операции по восстановлению сумм НДС, перечисленные в пункте 8 статьи 145пункте 3 статьи 170статье 171.1 НК, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0%

21

7.

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 НК

22

8.

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 НК (командировочные расходы)

23

9.

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 НК

24

10

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

25

11.

Составление первичных учетных документов при реализации товаров,  работ и услуг, имущественных прав тем, кто не является плательщиками НДС, и тем, кто освобожден от этих обязанностей

26

12.

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров, работ, услуг и  имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 НК, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

27

13.

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты или частичной оплаты в счет будущих поставок товаров, работ, услуг и имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 НК, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

28

Другие материалы по теме:

КБК для уплаты налогов и сборов в 2016 году
Как посчитать НДС для товаров и услуг
Новый порядок и сроки уплаты НДС в 2016 году
НДС в налоговом кодексе - изменения в 2016 году

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка

    Живое общение с редакцией



    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту/

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль