Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Изменения по УСН в 2017 году

2691
Изменения по УСН в 2017 году
В 2017 году упрощенная система налогообложения, так популярная в России среди предпринимателей, претерпела ряд важных изменений. Чем обернутся нововведения для малого бизнеса, читайте в нашем материале.
  1. Нововведения по УСН в 2017 году в цифрах
  2. Увеличен максимальный доход для предприятий, переходящих на УСН
  3. Изменены сроки и порядок уведомления о переходе на УСН
  4. Лимит доходов
  5. Поднят лимит остаточной стоимости основных средств
  6. Изменен порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов
  7. Совмещение УСН с ЕНВД и патентной системой
  8. Уменьшение налоговой базы на страховые взносы для ИП
  9. Изменения в КУДиР
  10. Общий КБК для УСН и Единого налога
  11. Онлайн-касса для УСН
  12. Новый порядок заполнения и подачи декларации

Нововведения по УСН в 2017 году в цифрах

2016

2017

Максимальный совокупный доход, предприятие уже на УСН

60 млн руб.

120 млн руб.

Максимальный совокупный доход, предприятие переходит на УСН

45 млн руб.

90 млн руб.

Максимальная остаточная стоимость основных средств

100 млн руб.

150 млн руб.

Увеличен максимальный доход для предприятий, переходящих на УСН

Первое из существенных изменений в УСН в 2017 году – новый максимум суммы доходов для предпринимателя, переходящего на «упрощенку». Напомним, что до этого действовало ограничение, согласно которому за три квартала до смены системы суммарный доход с начала года не должен был быть более 45 млн. руб. (учитывая коэффициент-дефлятор в 2016 году, реальная сумма составляла 59 млн. 805 тыс. руб.).

В 2017-м ограничение дохода для перехода на «упрощенку» увеличили до 112,5 млн руб. Причем эта сумма официально зафиксирована до 2020 года – дефлятор в этот период применяться не будет. Фактически перейти на УСН по этому правилу будет возможно уже начиная с 2018 года.

Изменены сроки и порядок уведомления о переходе на УСН

Сроки подачи уведомления в случае принятия решения о смене системы налогообложения на УСН также претерпели изменения. 
Ранее переход был возможен только в начале календарного года. Посмотреть образец заполнения уведомления о переходе на УСН и скачать готовые бланки вы можете здесь

Лимит доходов

Ограничение совокупного дохода за год определенной суммой существует не только при переходе на «упрощенку» с другой системы налогообложения – оно сохраняется и после. Если предприятие превышает установленное ограничение по полученной прибыли, его право на применение УСН теряется.

В 2016 году с учетом коэффициента-дефлятора максимально допустимая сумма прибыли составляла 79,74 млн руб. (60 млн руб. по нормативу).

В 2017 году дефлятор, как и при расчете по выручке, временно заморожен, а предельная сумма прибыли составляет теперь 150 млн руб. В случае превышения лимита право применения УСН утрачивается в следующем квартале, если в предыдущем установлен факт превышения.

Поднят лимит остаточной стоимости основных средств

До 2017 года предприятие не имело права владеть активами остаточной стоимостью выше 100 млн руб. по итогам бухгалтерского учета (и предприятиям, только переходящим на «упрощенку», и тем, кто уже ее применяет).

Теперь лимит остаточной стоимости ОС поднят до 150 млн руб.

В случае превышения предприятием (не имеет значения – юридическим лицом или ИП) этого лимита применение упрощенного налогового режима останавливается, начиная с квартала, когда это превышение было установлено.

Изменен порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов

Порядок исчисления и списания некоторых расходных статей также изменился в 2017 году, в результате чего уменьшилась исчисляемая налоговая база.

Были внесены следующие поправки:

  • Контроль исчисления и порядка уплаты страховых взносов (как и взыскание задолженностей по их уплате) перешел в ведомство ФНС и ИФНС;
  • Появилась возможность внесения обязательных платежей налогоплательщика третьим лицом. Такие платежи не признаются расходами, но могут учитываться, если налогоплательщик признан должником этого третьего лица;
  • Привлеченную независимую оценку квалификации сотрудников можно учесть как расходную статью.

Совмещение УСН с ЕНВД и патентной системой

Ранее было допустимо совмещать УСН с ЕНВД. Начиная с 2017 года стало возможно совмещение «упрощенки» не только с ЕНВД, но также и с патентной системой. Законодательно были уточнены условия совмещения, а именно: учет по каждой системе ведется раздельно или же расходы распределяются пропорционально, и с этого года прибыли по другим системам налогообложения не учитываются в базе для исчисления УСН.

Уменьшение налоговой базы на страховые взносы для ИП

До этого, оплачивая страховые взносы за самого себя, частный предприниматель делал свою налоговую базу по «упрощенке» меньше на некоторую сумму. Величина вычета из налоговой базы зависела от суммы дохода, с которого этот вычет исчислялся. С дохода до 300 тыс. руб. вычет шел фиксированный, а после этой суммы платеж варьировался в зависимости от величины дохода.

После вступления в силу изменений от 2017 года сумма, на которую уменьшается налоговая база по УСН после уплаты страховых взносов предпринимателем за себя, была зафиксирована полностью.

Изменения в КУДиР

Для книги учета доходов и расходов, официально необходимой при УСН, в 2017 году разработали новую форму:

  1. В новой КУДиР появился дополнительный раздел для отражения торгового сбора.
  2. Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность без печати, то для книги ее применение теперь тоже необязательно.
  3. В графе 4 первого раздела («Доходы») больше не нужно указывать прибыль иностранных компаний, подотчетных данной организации.

Переделывать книгу нет необходимости, достаточно лишь с января 2017 года вести ее с учетом актуальных правил.

Узнайте подробнее о нюансах заполнения Книги учета доходов и расходов

Общий КБК для УСН и Единого налога

Предприятия, исчисляющие УСН от прибыли, для оплаты минимального налога использовали отдельный КБК, который отмененс 2017 года.

Теперь для оплаты минимального УСН применяется тот же КБК, что и для единого налога, для недоимок и пени (18210501021011000110). Благодаря этому исчезло много лишней путаницы и недопонимания по использованию кода при оплате.

Онлайн-касса для УСН

1 февраля 2017 года для предприятий на УСН стало обязательно применение кассовой техники с онлайн-контролем. Стандартную ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, разрешено использовать до 1 июля 2017 года. После этого старую технику необходимо оборудовать в соответствии с новыми требованиями либо заменить новой.

Таким образом, сведения о торговых операциях передаются в налоговую инспекцию онлайн.

В отдаленных местностях с затрудненным доступом к средствам связи применение старой кассовой техники пока допускается.

Новый порядок заполнения и подачи декларации

В этом году декларация разделяет пункты 1 и 2 – «доходы» и «доходы минус расходы» по выбору объекта налогообложения. Появилась возможность учитывать и вносить авансовые платежи.

Для ИП подача декларации УСН по месту постановки на учет в ФНС возможна лично или представителем (обязательно указываются данные документа о представительских полномочиях, декларация подается в двух экземплярах, один из которых с пометкой возвращается налогоплательщику). Также возможна подача декларации почтой либо через Интернет.

Ознакомьтесь с правилами заполнения, порядком подачи налоговой декларации на УСН в 2017 г., 



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!
    Подписаться