Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Изменения по УСН в 2016 году

2556
Изменения по УСН в 2016 году
C 1 января 2016 года начали действовать изменения в упрощенной системе налогообложения. Некоторые налоговые изменения по УСН в 2016 году носят серьезный и принципиальный характер, которые коснутся многих предпринимателей.

Содержание:

1. Организационные изменения в УСН
2. Изменения 2016 года по налоговым ставкам
3. Новые правила налоговых каникул по УСН
4. Изменение лимита дохода на УСН
5. Изменения, связанные с НДС

6. Мнение эксперта

Организационные изменения в УСН

Многие изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН) касаются того, что после этих изменений большее число предпринимателей – ИП, ООО и других – смогут перейти на «упрощенку». К примеру, раньше на УСН не могли перейти те организации и ИП, которые имели в своей структуре филиалы и (или) представительства. Сейчас это ограничение касается только тех, кто имеет филиалы. Если у вашей фирмы есть представительства, вы можете перейти на УСН. Естественно, при соблюдении других условий (см. ниже).

Список тех видов деятельности, которые не могут «упростить» свою налоговую жизнь пополнился частными агентствами занятости (рекрутинговые фирмы) – им нельзя перейти на УСН. 

Изменения 2016 года по налоговым ставкам

Те, кто применяет УСН или собирается перейти на УСН, платят либо налог на доходы, либо налог на разницу между доходами и расходами. Налог на доходы по УСН равен 6%. Однако субъекты федерации с 1 января 2016 года смогут самостоятельно снижать для ИП и ООО, применяющих УСН, эту ставку в границах от 1% до 6%.

Налог для ИП и ООО, применяющих УСН, на разницу «доходы минус расходы» равен 15%. В регионах могут устанавливать свой налог в диапазоне от 5% до 15%. Эта норма действовала ранее и осталась в 2016 году.

Новые правила налоговых каникул по УСН

УСН в 2016 году изменения коснутся правил предоставления налогоплательщикам налоговых каникул. До изменений имели право на освобождение от уплаты налога по УСН (платить по ставке 0%) на ближайшие два года только те ИП и ООО, которые, во-первых, зарегистрировались впервые, а во-вторых, работали в производственной, научной и социальной сферах. Очевидно, что совсем немногие вновь созданные предприятия и ИП работали в производстве – это требует значительных капитальных инвестиций. А научная и социальная сферы не всем привлекательны, особенно первая.

С 1 января 2016 года правом на налоговые каникулы и платить УСН по ставке 0% в течение первых двух лет смогут те, кто зарегистрировался впервые и будет предоставлять населению бытовые услуги. Соответственно, список видов деятельности, которые имеют право на налоговые каникулы, значительно расширился и теперь с 1 января 2016 года в него дополнительно входят:

  • Ремонт, пошив и окраска обуви.
  • Ремонт, пошив одежды, в том числе, из меха и кожи.
  • Ремонт бытовых приборов (телевизоров, стиральных машинок и пр.).
  • Изготовление изделий из металла (кузнечные работы).
  • Изготовление и ремонт мебели.
  • Услуги прачечных и химчисток.
  • Строительство и ремонт жилья (по заказам населения).
  • Техобслуживание автомобилей (автосервисы, шиномонтажки).
  • Фотоуслуги.
  • Транспортные услуги населению.
  • Бани, сауны.
  • Ритуальные услуги.
  • Парикмахерские и косметические салоны.
  • Услуги проката.

Читайте также: Минфин передумал: ИП вернули право на льготы по УСН

Изменение лимита дохода по УСН

ИП и ООО, которые хотят перейти на УСН или уже работают по УСН, должны соответствовать требованиям:

  • Численность их работников должна быть не больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств должна быть не больше 100 миллионов рублей.
  • Годовая выручка не должна превысить 60 миллионов рублей. А если предприятие или ИП пока работает на обычной системе налогообложения (ОСН), но со следующего года собирается перейти на УСН, выручка за 9 месяцев не должна превысить 45 миллионов рублей.

Указанный лимит доходов – величина базовая и меняется ежегодно в зависимости от принятого на соответствующий год размера коэффициента-дефлятора.

Коэффициент-дефлятор на 2016 год – 1,329.  Рассчитаем лимиты доходов по УСН на 2016 год.

Для ИП и УСН, применяющих УСН, в 2016 году годовой лимит дохода рассчитывается следующим образом:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000 рублей – максимальная годовая сумма дохода.

Если в 2016 году ИП или ООО работают по обычной налоговой системе, но со следующего 2017 года хотят перейти на УСН, то сумма их доходов за 9 месяцев 2016 года не должна превысить сумму:

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000 рублей – максимальная сумма дохода за 9 месяцев 2016 года.

По УСН в 2016 году лимит доходов не всегда является критичным. Существуют способы оптимизации (при необходимости, естественно) своей деятельности, которые позволяют избежать превышения этих лимитов.

Изменения, связанные с НДС

ИП и ООО, которые работают по УСН 2016, не являются плательщиками НДС.

Но иногда эти предприниматели, работающие по УСН 2016, некоторым своим клиентам выписывают счета-фактуры, в которых выделяют сумму НДС, например, расчетным путем.

Раньше, до изменений, эти суммы НДС учитывали и в доходах, увеличивая их, и в расходах, тоже их увеличивая. С 1 января 2016 года выделенную и уплаченную сумму НДС учитывать в доходах и расходах не надо.

Популярные материалы на тему УСН:

Налоговая декларация для ИП на УСН. Правила заполнения и сроки подачи декларации
Нулевая декларация ИП на УСН, ОСНО и ЕНВД
УСН станет доступнее для предпринимателей

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка

    Живое общение с редакцией



    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту/

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль