Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
Содержание:
1. НДС в России по ставке 0%
2. НДС в России 2016 года: размер ставки 10%
2.1 По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров
2.2 Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров
2.3 Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%
3. Размер НДС в России 2016 года 18%
4. Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов
5. Примеры расчета НДС
5.1 Пример 1
5.2 Пример 2
НДС в 2016 году, как и другие налоги, выполняет две функции – фискальную, связанную с пополнением бюджета и регулирующую. Касаемо второй функции, налоговым кодексом предусмотрены три разные ставки: 0%, 10% и 18%. Первыми двумя (пониженными) облагаются некоторые продукты питания, детские товары, медицинские и другие из числа так называемых товаров первой необходимости. Читайте также: Налоговая декларация ИП на УСН в 2016 году
В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.
НДС в России по ставке 0%.
При продаже следующих товаров и услуг:
- Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные.
- Транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж.
- Передача электроэнергии в другие страны.
- Хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт.
- Переработка товаров на таможенной территории.
- Перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию.
- Перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении.
- Реализация товаров космического назначения.
- Продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк.
- Продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. п.
- Перевозка пассажиров электричками.
- Продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России. Эти организации (разные фонды и т. п.) должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.
- Работа FIFA и ее дочерних фирм по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.
Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.
НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.
По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:
- Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
- Молоко и молочные продукты.
- Яйца.
- Растительное масло, маргарин, жиры.
- Сахар, соль.
- Зерна, мука, хлеб, макароны.
- Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
- Овощи.
- Детское питание.
Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:
- Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
- Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
- Обувь, кроме спортивной.
- Подгузники.
- Кровати, матрацы.
- Коляски.
- Игрушки.
- Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,
Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:
- Периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
- Книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
- Медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения – жизненно важные.
- Лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
- Лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
- Племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
- Перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.
Размер НДС в России 2016 года 18%.
Последняя ставка НДС – 18% – общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.
Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов
В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:
- Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
- При передаче имущественных прав.
- Когда налог платит налоговый агент.
- При продаже сельскохозяйственной продукции.
Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118.
Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.
Примеры расчета НДС
Пример 1.
Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.
4545,45 рублей – это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.
45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.
Пример 2.
Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83.
Смотрите также:
Как правильно определить налоговую базу по НДС
НДС в налоговом кодексе - изменения в 2016 году
Налоговые каникулы для ИП в 2016 году
Как легально уменьшить налог на прибыль
Ставка налога на прибыль 2017
