Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Управление кредиторской задолженностью

2049
Управление кредиторской задолженностью
Заемные средства – не только подпитка для бизнеса, но и кредиторская задолженность, в том числе поставщикам и банкам. Управление кредиторской задолженностью, ее верный учет поможет своевременному погашению, а то и списанию кредиторской задолженности. Подробности – в этом материале.

Содержание:

1. Учет и анализ кредиторской задолженности 
2. Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения
3. Реструктуризация кредиторской задолженности
4. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Учет и анализ кредиторской задолженности 

Как и инвентаризация на складе, инвентаризация активов и обязательств проводится не реже раза в год – при составлении годовой отчетности. Однако для более точного понимания финансового состояния компании рекомендуется установить более частую периодичность инвентаризации расчетов, в том числе – анализа кредиторской задолженности. По его итогам вы сможете сформировать и при необходимости скорректировать стратегию управления кредиторской задолженностью.

Управление кредиторской задолженностью – это выбранный вами способ безопасного использования сумм принятых и не погашенных обязательств. От правильности учета, погашения и списания кредиторской задолженности зависит финансовое состояние компании и ее репутация (в том числе кредитная история). Учету подлежат:

  • заемные средства в виде кредитов, займов и т.п.;
  • задолженность поставщикам;
  • задолженность перед работниками (оплата труда и другие выплаты);
  • задолженность перед бюджетом по налогам и сборам;
  • прочие долги (к ним относятся, например, претензионные выплаты).

Кредиторская задолженность бывает текущая и просроченная. К текущей кредиторской задолженности относятся обязательства, срок исполнения которых еще не наступил (например, по неотфактурованным поставкам), а также долги, по которым еще не истек срок исковой давности. Просроченной считается кредиторская задолженность, которая не погашена в период, установленный договором. Если в договоре срок погашения задолженности не прописан, применяются сроки исковой давности, установленные Гражданским кодексом РФ. В общем случае они составляют три года.

Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения

Основная задача при составлении графика погашения кредиторской задолженности – учитывать соотношение сроков выплаты долгов и размера штрафов за просрочку или неисполнение обязательств. Проще говоря, платить нужно в первую очередь по тем долгам, которые дороже будет не погасить.

Контроль состояния кредиторской задолженности и ее своевременное погашение упрощается с помощью программы автоматизации. Применять CRM-системы для управления отношениями с клиентами привыкли многие компании. Однако программа автоматизации не менее эффективна для учета расчетов с контрагентами и управления кредиторской задолженностью. Основная страница программы показывает состояние финансовых расчетов компании, причем положение дел по каждой позиции взаиморасчетов можно посмотреть подробнее.

Сведения по каждому кредитору доступны на одной странице. Историю взаиморасчетов, сроки возникновения кредиторской задолженности и график ее погашения легко отследить по данным программы, которые синхронизируются с бухгалтерской информацией. Если вы вели базу данных контрагентов отдельно, ее несложно интегрировать с CRM-системой. Кроме того, программа автоматизации позволяет назначать ответственным сотрудникам задачи, связанные с тем или иным контрагентом. В том числе, можно поручать работникам отслеживать состояние кредиторской задолженности, не допуская возникновения штрафных санкций.

Реструктуризация кредиторской задолженности

Как правило, в отношении компаний реструктуризация кредиторской задолженности проводится под угрозой банкротства должника. Однако есть и менее радикальные условия реструктуризации – если кредитору выгоднее пойти на уступки и получить от неплательщика хоть что-нибудь. Реструктуризация кредиторки возможна в виде:

  • отсрочки погашения кредиторской задолженности;
  • изменения ранее оговоренных размеров выплат или их периодичности;
  • своеобразного выкупа доли в бизнесе должника, равной по стоимости сумме долга;
  • списания части задолженности.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Чаще всего речь о реструктуризации кредиторской задолженности идет при невыплатах банковского кредита или займа. Контрагенты к такому виду урегулирования отношений в должниками прибегают реже. В случае нормально работающего бизнеса (а не компании-однодневки) реструктуризация задолженности лучше банкротства, поскольку позволяет сохранить предприятие. Но хуже, чем нормальная выплата долга, поскольку портит кредитную историю, делает получение следующего кредита или займа сложнее и дороже.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Если кредитор не предъявляет к вам финансовых претензий и не требует свои деньги назад, в том числе по итогам своей инвентаризации, то такие обязательства переходят в разряд невостребованной кредиторской задолженности. Задолженность, не востребованная кредиторами в течение срока исковой давности, списывается. В учетной политике или других внутренних корпоративных документах должно быть определено, как списать кредиторскую задолженность. При этом списание кредиторской задолженности происходит на основании нескольких видов обязательных документов. К ним относятся:

  • первичные документы, подтверждающие образование долга (договор, акты, платежные документы, счета и так далее);
  • документы, подтверждающие наличие кредиторской задолженности по итогам инвентаризации (акт о результатах инвентаризации и инвентаризационная опись расчетов);
  • бухгалтерская справка;
  • объяснительная о причинах образования задолженности от ответственного сотрудника;
  • ваш приказ о списании кредиторской задолженности.

Кроме того, наличие невостребованной кредиторки может подтвердить акт сверки взаиморасчетов с контрагентами.

Просроченная кредиторская задолженность учитывается за балансом в течение срока исковой давности, затем списывается и с забалансового учета. Если кредитор все-таки предъявил требования, сумма долга переносится на баланс. Если же по удачному для кредитора стечению обстоятельств он имеет право востребовать долг после истечения срока исковой давности, такая кредиторская задолженность отражается на балансе, фактически, как новая.

Суммы невостребованной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль как внереализационный доход. Под обложение налогом на прибыль не подпадают только долги перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, сборам и штрафным санкциям за их просрочку, которые были законным образом списаны.

Также смотрите:

Анализ кредиторской задолженности
Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами
Управление дебиторской задолженностью

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Живое общение с редакцией



Рассылка

© 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.