Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Кредиторская задолженность в организации – управление, анализ, учет, погашение и списание задолженности

2471
Кредиторская задолженность в организации
Кредиторская задолженность в организации
Заемные средства – это не только подпитка для бизнеса, но и кредиторская задолженность, в том числе поставщикам и банкам. Управление кредиторской задолженностью и ее верный учет поможет своевременному погашению, а впоследствии списанию кредиторской задолженности. Подробности – в этом материале.

Содержание:

1. Учет и анализ кредиторской задолженности 
2. Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения
3. Реструктуризация кредиторской задолженности
4. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Учет и анализ кредиторской задолженности 

Учет и анализ кредиторской задолженности

Иметь доход и остаться на плаву – первоочередные задачи бизнеса. Успешно функционировать предприятию поможет грамотное управление кредиторской задолженностью.
Некоторые предприятия, при выборе стратегии управления кредиторкой делают неверный выбор. А именно:
• Задерживают уплату налогов
• Запруживают выплаты зарплаты.
Оба варианта череваты проблемами. Часто руководители предприятий полагают, что раз пени за просрочку по налоговым сборам составляют лишь 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, что значительно меньше, чем ставки по кредитам в банках, то тянуть можно именно с выплатами в бюджет. Такие манипуляции могут привести к блокировке счетов до уплаты налога. При этом, вы можете потерять все счета, поскольку приостановка произойдет по всем, даже если они в разных банках.
Долги по зарплате перед сотрудниками может вылиться в проверки со стороны Гострудинспекции, наложению штрафов на предприятие, дополнительные выплаты и потерю имиджа.
Каждое предприятие выбирает собственную тактику управления кредиторской задолженностью, которая рассчитывается из соотношения кредиторки и дебиторки.

Читайте также: Эффективная работа с дебиторской задолженностью

Как и инвентаризация на складе, инвентаризация активов и обязательств проводится не реже раза в год – при составлении годовой отчетности. Однако для более точного управление и понимания финансового состояния предприятия рекомендуется установить более частую периодичность инвентаризации расчетов, в том числе – анализа кредиторки. По его итогам вы сможете сформировать и при необходимости скорректировать свою стратегию.
Управление кредиторской задолженностью – это выбранный вами способ безопасного использования сумм принятых и не погашенных обязательств. От правильности учета, погашения и списания зависит финансовое состояние компании и ее репутация (в том числе кредитная история). Учету подлежат задолженность:
• банкам, кредитным организациям и т.п.;
• поставщикам;
• перед работниками предприятия(оплата труда и другие выплаты);
• перед бюджетом по налогам и сборам;
• прочие долги (к ним относятся, например, претензионные выплаты).
Кредиторская задолженность бывает текущая и просроченная. К текущей относятся обязательства, срок исполнения которых еще не наступил (например, по неотфактурованным поставкам), а также долги, по которым еще не истек срок исковой давности. Просроченной считается задолженность, которая не погашена в период, установленный договором. Если в договоре срок погашения задолженности не прописан, применяются сроки исковой давности, установленные Гражданским кодексом РФ. В общем случае они составляют три года.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения

Погашение кредиторской задолженности, сроки погашения

Основная задача при составлении графика погашения – учитывать соотношение сроков выплаты долгов и размера штрафов за просрочку или неисполнение обязательств. Проще говоря, платить нужно в первую очередь по тем долгам, которые дороже будет не погасить.
Контроль состояния кредиторской задолженности, управление ею и своевременное погашение упрощается с помощью программы автоматизации. Применять CRM-системы для управления отношениями с клиентами привыкли многие компании. Однако программа автоматизации не менее эффективна для учета расчетов с контрагентами и управления кредиторской задолженностью. Основная страница программы показывает состояние финансовых расчетов компании, причем положение дел по каждой позиции взаиморасчетов можно посмотреть подробнее.
Сведения по каждому кредитору доступны на одной странице. Историю взаиморасчетов, сроки возникновения кредиторской задолженности и график ее погашения легко отследить по данным программы, которые синхронизируются с бухгалтерской информацией. Если вы вели базу данных контрагентов отдельно, ее несложно интегрировать с CRM-системой. Кроме того, программа автоматизации позволяет назначать ответственным сотрудникам задачи, связанные с тем или иным контрагентом. В том числе, можно поручать работникам отслеживать состояние кредиторской задолженности, не допуская возникновения штрафных санкций.

Читайте также: ФНС упростила уплату налога со "списанной" задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности

Как правило, в отношении компаний реструктуризация кредиторской задолженности проводится под угрозой банкротства должника. Однако есть и менее радикальные условия реструктуризации – если кредитору выгоднее пойти на уступки и получить от неплательщика хоть что-нибудь. Реструктуризация кредиторки возможна в виде:

  • отсрочки погашения кредиторской задолженности;
  • изменения ранее оговоренных размеров выплат или их периодичности;
  • своеобразного выкупа доли в бизнесе должника, равной по стоимости сумме долга;
  • списания части задолженности.

Чаще всего речь о реструктуризации кредиторской задолженности идет при невыплатах банковского кредита или займа. Контрагенты к такому виду урегулирования отношений в должниками прибегают реже. В случае нормально работающего бизнеса (а не компании-однодневки) реструктуризация задолженности лучше банкротства, поскольку позволяет сохранить предприятие. Но хуже, чем нормальная выплата долга, поскольку портит кредитную историю, делает получение следующего кредита или займа сложнее и дороже.

Читайте также: Гарантийное письмо об оплате задолженности. Как написать

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Если кредитор не предъявляет к вам финансовых претензий и не требует свои деньги назад, в том числе по итогам своей инвентаризации, то такие обязательства переходят в разряд невостребованной кредиторской задолженности. В статье 250 п.18 НК РФ указаны два положения, когда кредиторку следует списать и признать внереализационным доходом для налога на прибыль: ликвидация компании-кредитора и исключение его из ЕГРЮЛ, и второе – не востребованность по сроку исковой давности (в течение 3 лет).
Следует убедиться, что кредитор не исключен из ЕГРЮЛ вследствие реорганизации. В этом случае все обязательства старой компании переходят к новой. И имеющиеся задолженности должны быть включены во внереализационные доходы.
Если должник направил письмо с подтверждением принятия претензии, признал долг, подписав договор или допсоглашение о рассрочке, направил письмо с просьбой изменить условия договора и подписал акт сверки – во всех этих случаях можно говорить о том, что срок исковой давности прерван признанием долга со стороны должника. Эти манипуляции ведут к отсрочке момента списания долгов. Но тянуть таким образом долго не следует, взыскание задолженности через суд будет более дорогим вариантом.
В учетной политике или других внутренних корпоративных документах должно быть определено, как списать кредиторскую задолженность. При этом списание кредиторской задолженности происходит на основании нескольких видов обязательных документов. К ним относятся:

  • первичные документы, подтверждающие образование долга (договор, акты, платежные документы, счета и так далее);
  • документы, подтверждающие наличие кредиторской задолженности по итогам инвентаризации (акт о результатах инвентаризации и инвентаризационная опись расчетов);
  • бухгалтерская справка;
  • объяснительная о причинах образования задолженности от ответственного сотрудника;
  • ваш приказ о списании кредиторской задолженности.

Кроме того, наличие невостребованной кредиторки может подтвердить акт сверки взаиморасчетов с контрагентами.
Просроченная кредиторская задолженность учитывается за балансом в течение срока исковой давности, затем списывается и с забалансового учета. Если кредитор все-таки предъявил требования, сумма долга переносится на баланс. Если же, по удачному для кредитора стечению обстоятельств, он имеет право востребовать долг после истечения срока исковой давности, такая кредиторская задолженность отражается на балансе, фактически, как новая.
Суммы невостребованной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль как внереализационный доход. Под обложение налогом на прибыль не подпадают только долги перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, сборам и штрафным санкциям за их просрочку, которые были законным образом списаны.

Также смотрите:

Анализ кредиторской задолженности
Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами
Управление дебиторской задолженностью
Гарантийное письмо об оплате задолженности

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией

    Сервисы для бизнеса

    Бизнес.Ру Торговля и Склад
    Облачный сервис
    Торговля - Склад - CRM

    Бизнес.Ру Розница
    Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей

    Бизнес.Ру E-Commerce
    CRM для интернет-магазинов. Заказы - Поставщики - Склад

    Бизнес.Ру Эвотор
    Управление торговлей и складом для терминалов Эвотор

    Бизнес.Ру Онлайн-Чеки
    Онлайн-касса для интернет-магазинов и веб-сервисов 54-ФЗ


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!