text
Новый Бизнес.Ру

Управление дебиторской задолженностью

  • 30 мая 2018
  • 1703
Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью это прежде всего работа направленная на ее своевременное взыскание. При этом дебиторская задолженность бывает не только внешняя, но и внутрикорпоративная. Главное в работе не упустить из виду важные детали.

Содержание:

1. Учет дебиторской задолженности
2. Работа с дебиторской задолженностью
3. Взыскание просроченной дебиторской задолженности
4. Погашение дебиторской задолженности внутри компании
5. Списание дебиторской задолженности - безнадежная задолженность

Учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Управление дебиторской задолженностью – это необходимый инструмент регулирования финансового положения компании и неотъемлемая часть взаимоотношений с контрагентами. Снижение дебиторской задолженности – ваша важная задача, поскольку такие меры увеличивают оборачиваемость средств. 

Дебиторская задолженность подразделяется на текущую и просроченную:

1. Текущая дебиторская задолженность представляет собой суммы, срок выплаты которых должником еще не наступил. Эту группу долгов контролировать и взыскивать проще всего. Нужно только своевременно отслеживать сроки выплат по договорам и напоминать контрагенту о погашении задолженности.

В этом поможет программа автоматизации, где данные о расчетах с каждым контрагентом собраны на отдельной странице, а на главной странице выводится общая информация о финансовом состоянии компании с необходимой детализацией расчетов по группам.

2. Просроченной дебиторская задолженность становится, если вы не организовали учет дебиторской задолженности правильно или если ваши контрагенты оказались недобросовестными. В свою очередь, просроченная дебиторка делится на:

  • ожидаемую к погашению;
  • сомнительную;
  • безнадежную.

Читайте также: Эффективная работа с дебиторской задолженностью

Работа с дебиторской задолженностью

Текущая задолженность

Если вы согласовали с проблемным контрагентом условия погашения просроченной дебиторской задолженности, ее можно считать ожидаемой. При этом предполагается, что у должника есть возможность все-таки выполнить свои обязательства.

Сомнительная дебиторская задолженность – это долг, не обеспеченный ни дополнительными договоренностями, ни третьими лицами (поручителями или банковской гарантией). Такая задолженность считается реальной к взысканию в течение срока исковой давности.

В общем случае он составляет три года, если иное не предусмотрено договором. По истечении этого срока долг переходит в категорию безнадежной дебиторской задолженности.

Как уже отмечалось, в первую очередь нужно контролировать погашение текущей дебиторской задолженности. Это нормальная составляющая взаиморасчетов, и ее нужно предусмотреть в рамках обычных операций и служебных обязанностей сотрудников. 

Читайте также: Анализ дебиторской задолженности 

Взыскание просроченной дебиторской задолженности

Взыскание просроченной дебиторки – это всегда дополнительные, незапланированные расходы для компании. Ведь при заключении договоров вы ориентируетесь на возвращение ваших денег в срок. Нарушение этих сроков означает ваши потери – в том числе, от снижения оборотов. 

При работе с просроченной дебиторской задолженностью принимайте во внимание:

  • реальность погашения задолженности;
  • размер долга;
  • общий характер взаимоотношений с должником;
  • усилия и средства, требуемые для взыскания дебиторской задолженности.

Затраты на взыскание дебиторской задолженности – это, прежде всего, стоимость рабочего времени (вашего и ваших сотрудников), которое нужно потратить на выбивание долга. Оценивайте это время не только напрямую по суммам оплаты труда, но и в терминах упущенной выгоды. 

Можно применить финансовый критерий и при оценке необходимости взыскания долгов через суд. Иногда судиться бывает дольше и дороже, чем просто забыть о долге. Если вы прибегаете к услугам коллекторов, тоже посчитайте, не обойдутся ли вам их усилия дороже, чем вся сумма взыскиваемой задолженности.

Если просроченная дебиторская задолженность образовалась в расчетах с постоянным клиентом, в первую очередь выясните ее причины. Разовые затруднения, вызванные форс-мажорными обстоятельствами, простительны. 

Приоритеты во взыскании просроченной дебиторской задолженности по разовым контрактам будут зависеть от размера и характера долга. Маленькие и практически нереальные к взысканию долги дешевле будет оставить без внимания, а основные усилия лучше бросить на получение крупных сумм ожидаемой задолженности. 

Читайте также: Кредиторская задолженность в организации: управление, анализ, учет

Погашение дебиторской задолженности внутри компании

Учет задолженности

Помимо задолженности по договорам, нужно контролировать:

  • объемы ущерба от растрат и хищений;
  • недостачи;
  • своевременно не возвращенные сотрудниками в кассу подотчетные средства.

Эти суммы также входят в состав дебиторской задолженности. Поэтому работа с дебиторской задолженностью организации должна включать и меры, направленные на уменьшение долгов такого рода. 

Программа автоматизации поможет наладить финансовую дисциплину. Прежде всего, проводите периодические инвентаризации – на складе, в магазине, инвентаризации других активов и обязательств. Для эффективного управления дебиторской задолженностью разных видов предусмотрите в учетной политике организации более частые инвентаризации, чем обязательная ежегодная.

С облачным сервисом для автоматизации магазина Бизнес.Ру вы сможете проводить инвентаризацию легко и быстро. Программа позволяет выгружать необходимые документы, выполнять операции по списанию и оприходованию товара в "пару кликов".
Попробуйте весь функционал программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Недостачи по результатам инвентаризации уменьшатся, если за каждый участок и каждую операцию назначить ответственного, который организовывает процесс и обновляет данные в программе. Повысится добросовестность и внимательность работников – а значит, снизятся риски растрат, хищений, порчи товара. 

Кроме того, прямо в программе для автоматизации магазина можно контролировать выполнение сотрудниками поставленных задач – в том числе, отчеты по полученным на руки деньгам. При этом контролировать можно не только подотчетное лицо, но и бухгалтера, который обязан следить за состоянием расчетов и вовремя взыскивать дебиторскую задолженность с работников. 

Читайте также: Как правильно вести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Списание дебиторской задолженности - безнадежная задолженность

Дебиторская задолженность

Безнадежная (нереальная к взысканию) дебиторская задолженность списывается на внереализационные расходы.
Списание дебиторской задолженности возможно:

  • по истечении срока исковой давности;
  • по обстоятельствам непреодолимой силы, мешающим выплате долга;
  • в случае ликвидации юрлица-должника (или смерти физлица) – если не назначен правопреемник, который будет отвечать по его долгам.

Для списания безнадежной дебиторской задолженности нужен определенный набор документов:

  • подтверждающие ее возникновение первичные документы;
  • инвентаризационная опись расчетов;
  • оправдательные документы, из которых ясна нереальность долга к взысканию;
  • бухгалтерская справка;
  • внутренние документы компании, обосновывающие списание долга (решение инвентаризационной комиссии с обоснованием и ваш приказ).

После списания дебиторской задолженности с баланса ведется забалансовый учет безнадежной задолженности в течение пяти лет. Если положение должника улучшится и долг можно будет взыскать, суммы задолженности опять переводятся на баланс. Также дебиторская задолженность вновь отражается в балансе, если компания вдруг получит сумму полной или частичной оплаты просроченной задолженности.

Читайте еще о различных видах задолженностей: 

  1. Расчет лимита остатка кассы
  2. Эффективная работа с дебиторской задолженностью
  3. Гарантийное письмо об оплате задолженности: как написать
  4. Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами
  5. ФНС упростила уплату налога со "списанной" задолженности

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Для скачивания документа необходимо зарегистрироваться.
Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно скачивать все бланки без ограничений, а также читать все статьи и получить доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Новый продукт нашей компании — Главбух Ассистент. Ваш учет будет вести гуру бухгалтерии!

Подробнее

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.