Новый Бизнес.Ру

Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

  • 25 апреля 2019
  • 55828
Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

Перед организацией бизнеса у начинающего предпринимателя появляется вопрос: сколько налогов платит ООО? От размера налоговой нагрузки зависит решение - есть ли смысл оформлять ООО, или после уплаты всех налогов от прибыли останутся крохи?

Вы узнаете:

  • о последних новостях в налогообложении для ООО
  • о вариантах налогообложения для ООО
  • как правильно рассчитывать суммы к уплате налогов
  • можно ли совмещать режимы

    Налоги ООО в 2019 году: новости и варианты

    В 2019 особенных режимов налогообложения для фирм не появилось. Например,  введенная в 2018 году система “самозанятость” распространяется только на физлиц, в качестве сборов за проф. доход. Но не имеет отношения к компаниям.

    Скачать сроки сдачи отчетности в 2019 году

    Скачать таблицу уплаты налогов

    Скачать бланк декларации по налогу на прибыль

    В 2019 году российским фирмам доступны на выбор четыре варианта режимов налогов ООО:

    • общая система налогообложения (назначается автоматически для всех, с нее, если есть такая возможность, фирмы переходят на специальные режимы);

    • упрощенная система (функционирует в двух видах - УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”);

    • “вмененка” (единый налог на вмененный доход);

    • сельхозналог или ЕСХН.

    товароучетная программа Бизнес.Ру

    Отличия налоговых режимов в нескольких моментах:

    • что облагается налогом (объект);

    • процент налога (ставка);

    • порядок и период расчета.

    Не все режимы являются выгодными для компаний. Общая требует отдельного штата бухгалтеров. Но спецрежимы некоторым крупным фирмам просто нельзя использовать: есть ограничения по деятельности или по числу работников и выручке.

    Разберем особенности всех возможных систем в сравнительной таблице, а далее остановимся на нюансах подробно.

    Режим налога ООО

    Кто применяет

    Объект налогообложения

    Ставка

    Период

    Общая система

    Любое ООО

    Несколько объектов налогообложения: прибыль, добавленная стоимость и стоимость имущества за год.

    Налог на прибыль - 20%.

    От 0 до 20% НДС, все зависит от товара.

    Ставка налога на имущество - до 2,2%.

    Налог на прибыль - ежегодно.

    НДС – раз в квартал.

    Налог на имущество - ежегодно.

    УСН

    Компании, получающие до 150 млн дохода и имеющие не более 100 работников.

    Два варианта - с дохода и доходы минус расходы.

    Поэтому налоговая база будет разная.

    Ставки 6 и 15%.

    Ставка минимального налога равна 1%.

    Календарный год. Однако есть ежеквартальный аванс.

    ЕНВД

    Розничная торговля и ограниченный ряд услуг.

    Не во всех регионах есть.

    Вмененный доход, который не зависит от реального.

    От 7,5 до 15 процентов, в зависимости от региона.

    Ежеквартально

    ЕСХН

    ООО и ИП из сельского хозяйства и рыбоводческой отрасли.

    Доходы минус расходы

    6%

    Ежегодно и авансовый платеж каждые 6 месяцев.

    Если ООО не пишет специальное заявление, ему назначают ОСНО. Однако нередко выгоднее работать по специальным режимам. Разберем подробнее их суть.

    Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях.
    Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

    Общая система налогообложения

    Опытные компании, являющиеся малым бизнесом, предпочитают с общей системой налогов ООО не связываться. Причина - большой объем налогов. Кроме того, надо в полной мере вести бухучет и следить за непрерывностью НДС для его вычета.

    Эта система взимания налогов назначается автоматически для тех, кто не определился с режимом. Также ее используют крупные компании.

    Важно! Главная выгода ОСНО - возможность вычета НДС.

    Общую систему налогов ООО использует, когда:

    • много контрагентов с НДС;

    • фирма нацелена на импорт, в этом случае НДС можно вычесть;

    • льготы по налогу на прибыль (пример - частные фирмы из сферы образования).

    Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Это налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

    Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

    Расчет суммы зависит от места регистрации фирмы и вида товара, который поставляет организация.

    В таблице ниже - виды налогов ОСНО и их ставки (в последнем столбце приведены налоги ООО и ИП на ОСНО, для сравнения). Подробнее об ОСНО можно почитать в этой статье>>>

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платитьНалоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    Фирмы, находящиеся на ОСНО, должны платить не только налоги за себя, но также удерживать НДФЛ с зарплат всех сотрудников.

    Упрощенная система (УСН)

    Более популярная система для компаний, относящихся к малому бизнесу, - упрощенная система.

    Ее могут применять те, кто имеет доход не более 150 млн. Количество нанятого персонала ограничено сотней. Другие организации могут владеть ООО частично (доля не больше 25%).

    Варианты налогообложения:

    • доходы (6%);

    • доходы минус расходы (15%).

    В зависимости от региона ставка может быть ниже, этот момент надо уточнить на сайте местной налоговой.

    Переход на УСН надо подтвердить специальным заявлением.

    Как рассчитать суммы к уплате?

    При расчете УСН необходимо учитывать:

    • год как налоговый период;

    • отчетные периоды - первый квартал, полугодие и 9 месяцев - оплата аванса без сдачи отчетности;

    • по окончанию года надо заплатить платеж за вычетом предыдущих авансовых платежей и сдать отчетность по УСН.

    Налог рассчитывается как 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.

    Для примера рассчитаем УСН 6% для ООО “Звезда”, в котором доходы от реализации товаров в интернет-магазина составили 560 тысяч с января по март (включительно). Компания использует УСН “доходы”.

    Рассчитаем авансовый налоговый платеж за первый квартал 2019 года:

    560 тысяч X 6% = 33,6 тысяч.

    Также в ООО “Звезда” работает два сотрудника, которые получают зарплату в 30 тысяч рублей (всего 60 тысяч). Организация платит страховые взносы, и платеж можно уменьшить на половину этой суммы.

    Рассчитаем общую сумму страховых взносов.

    60 тысяч X 30% = 18 тысяч. 18000/2 = 9 тысяч.

    На эту сумму можно уменьшить налоги ООО “Звезда”. Следовательно, компания должна заплатить 33600-9000=24600 рублей.

    Нюансы при оплате

    Авансовые платежи - обязательное условие упрощенного налогового режима. В таблице ниже предлагаем последние сроки выплат авансов - если заплатить позже этого времени, начисляется пени.

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    Другой нюанс уплаты связан с возможным убытком. Если он зафиксирован по итогам года, налог ООО все равно надо платить, так как по Налоговому кодексу есть положение о минимальном налоге (1% со всех доходов).

    По НК, этот убыток можно зафиксировать в качестве расхода в следующем году (или в течение последующих 10 лет).

    Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.
    Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно>>>

    Единый налог на вмененный доход

    ЕНВД - форма взимания налога с ООО, разрешенная для ограниченных видов деятельности. Например, при торговле с условием размера торгового зала до 150 квадратных метров.

    Доход называется “вмененным”, так как его устанавливает (вменяет) фирме государство. Специфика ЕНВД - единый налог, который заменяет налог на прибыль и НДС, и практически весь налог на имущество

    Как рассчитать суммы к уплате?

    Для расчета ЕНВД применяется специальная формула.

    ЕНВД = БАЗА x ФИЗ.ПОКАЗАТЕЛЬ x К1 x К2 x 15%,

    где БАЗА - базовая доходность, которая устанавливается государством в зависимости от вида деятельности;

    ФИЗ.ПОКАЗАТЕЛЬ - отдельный для каждого вида деятельности (например, для торговли - это квадратные метры);

    К1 - дефлятор, который назначает Минэкономразвития РФ;

    К2 - коэффициент коррекции, устанавливаемый для уменьшения налога.

    Нюансы при оплате

    Все коэффициенты и показатели следует узнавать на сайте налоговой вашего региона.

    Важно! С 2015 года регионы могут снижать процент ЕНВД с 15 до 7,5%.

    ООО на ЕСХН

    Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается как произведение налоговой ставки (6%) и налоговой базы.

    По ст. 346.6 НК РФ, база для ЕСХН - разница между доходами и расходами. Как и в случае с УСН, налоговая база уменьшается на размер убытка прошлого года.

    Оплата налога и отчетность

    Выше мы рассказали, какие налоги платит ООО. Но важно не просто заплатить, а вовремя внести отчетность.

    Разберем даты предоставления отчетности ООО в 2019 году.

    График отчетности в налоговую для ООО на УСН:

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    График отчетности в налоговую для ООО на ОСНО:

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платитьНалоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    График сдачи отчетности ЕНВД:

    Налоги ООО в 2019 году: какие и когда платить

    Возможность совмещения режимов для ООО

    Законом разрешено совмещение разных режимов ООО с ЕНВД. Подробности в таблице.

    Таблица - Запрещено или разрешено совмещение режимов для ООО

    Режим

    Общая

    ЕСХН

    Упрощенка

    Вмененка

    Общая

    Нельзя

    Нельзя

    Разрешено

    ЕСХН

    Нельзя

    Нельзя

    Разрешено

    Упрощенка

    Нельзя

    Нельзя

    Разрешено

    ЕНВД

    Разрешено

    Разрешено

    Разрешено

    Нельзя

    ЕНВД и ОСНО

    Например, ООО “Улыбка” занимается пошивом детской одежды и реализуется ее оптом поставщикам, а также держит в городе, где находится фабрика по пошиву, собственный розничный магазин.

    В итоге ООО “Улыбка” применяет ОСНО для оптовой продажи детской одежды, а ЕНВД - для розничной реализации одежду.

    товароучетная программа Бизнес.Ру

    ЕНВД и “упрощенка”

    Компания “Стройдеталь” производит кирпич и работает по спецрежиму - УСН “доходы минус расходы”. В 2019 году фирма решила открыть розничный магазин на рынке с торговой площадью 15 кв. метров для продажи собственной продукции. Для этого решено использовать ЕНВД с 2019 года, так как Кодекс позволяет совмещать режимы.

    ЕСХН и ЕНВД

    ООО “Рога и копыта”, занимающееся развитием молочной фермы, решило организовать сеть розничных магазинов в городе-миллионнике. Для оптовой продажи компания может использовать ЕСХН, однако для розничной необходим другой режим, например, “вмененка”.

    Если площадь магазинов будет небольшой, то ЕНВД будет выгоден для компании.

    НДФЛ и страховые взносы

    Фирмы не освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов за своих работников. Для расчета используется классическая формула НДФЛ:

    (ДСМ - НВ) X НС,

    где ДСМ - доход сотрудника за месяц;

    НВ - налоговый вычет;

    НС - ставка 13% (для иностранных работников она 30%).

    Также ООО обязано платить за сотрудников страховые взносы каждый месяц в ФНС и ФСС. Тариф страховых взносов определяют российские власти ежегодно.

    Например, в 2019 году необходимо:

    • выплачивать на обязательное пенсионное страхование 22%;

    • перечислять на медицинское страхование 5,1%,

    • платить в ФСС 2,9%.

    Также существуют льготные тарифы для платы за страховые взносы для крупных компаний.

    Например, при превышении выплат в 1,15 млн рублей на обязательное пенсионное страхование остальные взносы платятся по сниженному проценту - 10%. Также при выплате за общее социальное страхование работников предельной величиной считается  865 тысяч рублей.

    Взносы в фонды выплачиваются не позже 15 числа каждого месяца.

    Налог с дивидендов ООО

    Налог на доход платит его получатель. Это же правило касается дивидендов в виде дохода. Если доход получила компания, то выплачивается налог на прибыль. Если же получило дивиденды физлицо, то речь идет об НДФЛ.

    По Налоговому кодексу обязанности по расчету, выплате дивидендов лежат на фирме. Именно ООО будет распределять доход и платить налоги, выступая в роли налогового агента (статья 275 НК РФ).

    Налог на дивиденды считают по формуле:

    РСД × СН × (Д1 – Д2),

    в которой:

    РСД — отношение размера дивидендов для одного получателя (компании или физлица) к общему объему выплачиваемых фирмой дивидендов;

    CH — налоговая ставка;

    Д1 — сумма дивидендов, выплачиваемая фирмой;

    Д2 — вся сумма дивидендов, которые фирма получила сама в этом или предыдущих периодах, если она не учитывалась при выплате предыдущий дивидендов. Причем это число не включает выплаты с нулевой налоговой ставкой.

    Согласно письму Минфина от 17 июня 2015 № 03 -04 -06 / 34935, подобный расчет надо делать при подсчете налога с дивидендов и для физических лиц. При этом формула не подходит для вычисления налога ООО на дивиденды для иностранных граждан или компаний. В этом случае за основу берется вся сумма распределяемых дивидендов, без вычета.

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Рекомендации по теме
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

На портале размещен полезный контент для владельцев бизнеса в сфере торговли. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права, статьи находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.