Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Требование об уплате налогов и сборов в 2019 году

1 ноября 2019
325
Средний балл: 0 из 5
Требование об уплате налогов и сборов в 2019 году

Если налогоплательщик вовремя не рассчитался с бюджетом, ФНС присылает требование об уплате налога. В статье рассмотрим, в какие сроки приходит требование, какая информация в нем содержится и когда требование об уплате налогов считается непринятым.

Требование об уплате налогов — документ, который извещает налогоплательщика о задолженности в бюджет и об обязанности погасить ее. У документа есть унифицированная форма, она утверждена Приказом ФНС России от 13.02.2017 №ММВ-7-8/179@.  

Если у плательщика образовался долг в бюджет, налоговики присылают требование об уплате налогов. Перечислим причины, по которым инспекция высылает документ налогоплательщику:

  • долг по налогам или взносам;
  • налог перечислен частично, и образовалась недоимка;
  • задолженность по штрафам и пеням;
  • платежи отправлены по неверным реквизитам, и налог остался непогашенным.

Требование по уплате налогов: сроки и способы отправки документа

Сроки рассылки требования регулируются ст. 70 НК РФ и зависят от условий, при которых обнаружена задолженность.

  • После проверки — если налоговики выявили недоимку по результатам проверки. Они принимают решение взыскать недоимку и в течение 20 дней высылают требование.
  • Без проверки — если инспекция нашла недоимку без проверок. Требование высылают не позднее трех месяцев со дня выявления задолженности. Если сумма задолженности менее 500 рублей, то не позднее одного года со дня ее обнаружения.

Важно! С 1 апреля 2020 года меняется срок, в течение которого направляется требование по уплате налогов. Налоговики будут отсылать документ не позднее трех месяцев со дня обнаружения недоимки, если ее сумма больше 3000 рублей. Если меньше — не позднее года. 

Способ отправки. Налоговая инспекция может доставить требование двумя способами. Первый — распечатать на бумаге и вручить лично директору или отправить заказным письмом по юридическому адресу. Второй — направить в электронной формой по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Перечислим условия и сроки, когда требование считается полученным (ст. 69 НК РФ): 

  • Налогоплательщик получил его лично под расписку — в день получения.
  • Требование направили по почте заказным письмом — в течение шести рабочих дней с даты отправки письма. Если вы получили письмо раньше — срок исполнения считается с даты фактического получения.
  • Электронный документ передали по ТКС — дата, указанная в квитанции о приеме. Организация или ИП обязаны отправить уведомление, что документ получен.
  • Электронное требование разместили в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — на следующий день после его размещения.

Обычному гражданину и ИП требование высылается по адресу, указанному в паспорте. Если после отправки сумма долга изменилась, налоговики пришлют уточненное требование. 

Сроки исполнения требования

Требования об уплате налогов необходимо исполнить в течение 8 рабочих дней с даты получения. Это минимальный срок. Налоговики могут его увеличить и точную дату нужно смотреть в требовании. 

Пример. В организации прошла выездная налоговая проверка. Инспектор вынес решение о доначислении налога на прибыль. Срок, в который налоговики начнут взыскивать задолженность можно рассчитать. К дате, когда решение вступило в силу, прибавляют:

  • 20 рабочих дней — для направления требования;
  • 6 рабочих дней — на доставку документа почтой;
  • 8 рабочих дней — срок добровольного исполнения требования об уплате налога по общему правилу.

Читайте также:

Как оплатить налоги ИП на сайте ФНС

Квитанция на оплату страховых взносов в 2019 году: инструкция и бланк

Как составить на необоснованное требование об уплате налогов: образец письма

Содержание требования об уплате налога, пени, штрафа

Иногда злоумышленники под видом требования ФНС рассылают программы-вирусы или письмо отправлено налогоплательщику ошибочно. Если получили требование об уплате долга, обязательно проверьте следующие данные:

  • Реквизиты налоговой инспекции и вашей организации или ИП. Встречаются организации с одинаковым названием или ИП-однофамильцы, и налоговики могут по ошибке прислать вам чужое требование.
  • Сумму недоимки и задолженности по пеням.
  • Основания для отправки требования об уплате налога. Например, ссылка на декларацию или статью НК.
  • Срок, в течение которого компания обязана исполнить требование.
  • Нет ли технической ошибки в расчетах.
  • Ф. И.О. работника инспекции, который составил требование, а также номер контактного телефона. Если у вас возникли вопросы или сомнения, можно позвонить и уточнить информацию. 

Непринятое требование

Если требование составлено с нарушениями, налогоплательщик может отказаться его принять, но необходимо обосновать отказ. Например, компания получила электронное требование об уплате налога, который она уже заплатила. В этом случае компания отправляет отказ о принятии и копию платежного документа, чтобы подтвердить уплату налога. При получении уведомления об отказе налоговый орган устраняет указанные ошибки и по необходимости повторяет процедуру направления требования. 

Совсем игнорировать требование об уплате налога нельзя, даже с наличием ошибок. Если компания согласна с расчетом, не стоит ссориться с инспекцией из-за формальных недочетов. Если вызывают сомнения суммы, указанные в требовании, проводят сверку расчетов. Она помогает понять, как образовалась недоимка. Если компания не согласна с требованием, она может обжаловать решение налоговых органов в суде. Чтобы отследить нарушения налоговиков и подготовить документы для обжалования, воспользуйтесь услугами специалистов. Вам не придется самостоятельно разбираться в законодательных актах и изменениях в НК: профессионалы «Главбух Ассистент» сделают за вас рутинную работу.

Нарушение срока исполнения требования об уплате налога

Если налогоплательщик не исполняет требование об уплате налогов в положенный срок, инспекция изымает задолженность с расчетного счета или инициирует судебное делопроизводство. Счет в банке останется заблокированным, пока долг не будет погашен.  

Чек-лист: Как проверить правильно ли составлено требование об уплате налога

Поле

Расшифровка

Шапка 

указываются реквизиты налогового органа, который направил требование, и реквизиты налогоплательщика, в чей адрес направлено

Табличная часть

  • наименование налога и период, за который его нужно заплатить;
  • сумма налога, подлежащая уплате по требованию;
  • сумму начисленной пени по налогу, если были начисления;
  • сумму штрафа по налогу, если он был начислен;
  • сумму процентов по налогу, если они подлежат уплате;
  • код бюджетной классификации, на который необходимо произвести оплату;
  • код ОКТМО для перечисления по требованию;
  • КПП обособленного подразделения, если налог начислен обособленному подразделению;
  • код налогового органа, в который необходимо произвести уплату.

Справочно 

общая сумма задолженности по всем налогам, включая пени и штрафы на дату формирования требования. 

Основания

  • ссылка на отчетность — регистрационный номер и дата представления декларации или расчета;
  • решение о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки — указывается номер и дата решения

Требования об уплате 

указываются конкретные суммы недоимки по налогам, сборам, а также причитающиеся пени и штрафы

Данные исполнителя

Ф. И. О. инспектора, который составил требование и его номер телефона.


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.