Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

22 октября 2019
57
Средний балл: 0 из 5
Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

Если декларация по НДС вызывает вопросы налоговиков, они требуют от компании прислать пояснения. Разберемся, что может стать поводом для особого внимания со стороны налоговой.

Стоит сразу разделить пояснения к декларации и подачу уточненной декларации по НДС. Пояснения нужно составлять, если данные в декларации представлены без ошибки и их нужно только объяснить налоговой.

Уточненная же декларация подается, когда найдена ошибка, из-за которой изменился размер НДС. Например, компания недоплатила налог и сама обнаружила эту ошибку.

Также уточненку подают, если налоговая прислала требования о внесении изменений в отчетность и компания с этими изменениями согласна. Или если партнеры прислали позже срока документы по операциям со ставкой 0% на экспортный товар. Компании в этом случае доначисляют налог и пени.

В каких ситуациях могут понадобиться пояснения к декларации

Перечень ситуаций, когда налоговая при проведении камеральной проверки может попросить компанию подготовить пояснения, представлен в ст.88 Налогового кодекса.

Требование предоставить пояснения к декларации по НДС или к уточненной декларации, налоговая направляет в компанию, если:

  1. При проверке были обнаружены ошибки в документе или были найдены расхождения в данных декларации и информации, которой владеет налоговая служба. Налоговая оценивает декларацию по всем приходящим документам и может запросить пояснения.
  2. Уменьшилась сумма налога в уточненной декларации. То есть вы уже направили в налоговую уточненку, по которой налог оказался меньше.
  3. В декларации заявлены налоговые льготы. К категориям налогоплательщиков, которые по льготам могут освобождаться от НДС, относятся религиозные организации, общественные организации инвалидов, коллегии адвокатов, пенсионеры, многодетные, чернобыльцы.
  4. В декларации заявлено возмещение налогов. Возмещения могут быть, только если сумма вычетов выше, чем исчисленная сумма НДС.
  5. Информация об операциях, представленная в декларации, не совпадает с информацией, которую указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики, и налицо занижение налогов. По закону налоговая может выслать запрос на пояснения, только если действительно есть сведения о том, что налог занижен, либо сумма к возмещению НДС завышена.

В какие сроки нужно отправить пояснения

Пояснения нужно отправить в налоговую в течение пяти рабочих дней с момента получения требования. Днем получения запроса считается день, следующий за днем его размещения в электронном доступе, например, на сайте налоговой в личном кабинете.

Если пояснения не предоставлены вовремя или вовсе не были отправлены в ФНС, на предпринимателя налагается штраф в размере 5 тыс. рублей - если это происходит впервые, и 20 тыс. рублей - если повторяется вновь. Подробнее об ответственности руководителя за неуплату налогов или непредоставление пояснений читайте в нашей статье.

Как подавать пояснения, какие документы приложить

Все пояснения по НДС, включая уточненку, нужно подавать в электронном виде.

Формат пояснений к декларации по НДС- это таблицы и письмо в свободной форме со ссылками на статьи закона.

Вместе с пояснениями компания может предоставить и документы, их подтверждающие:

  1. Счета-фактуры;
  2. Первичные документы (акты, накладные), которые подтвердят приобретение товара;
  3. Договоры с поставщиками;
  4. Копии книг продаж, покупок, журнала учета счетов-фактур.

Документы можно перечислить в пояснительной записке в конце.

Важно! Сохраните ссылку на специальный сервис для начинающих предпринимателей. Здесь можно зарегистрировать ИП или ООО, получить юридическую поддержку, наладить кадровый и бухгалтерский учет.

Как правильно составить документ

Как написать пояснение в налоговую, что выявлены несоответствия по НДС?

Пояснение к уточненной декларации по НДС, образец :

Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

Чаще всего требование налоговой присылается с дополнительными файлами в виде электронных таблиц. Одна таблица называется «Сведения соответствуют первичным учетным документам». Ее надо заполнить, если налогоплательщик считает, что ошибок в декларации нет.

Вторая таблица - «Сведения, поясняющие расхождения». Она заполняется, если компания согласна, что ошибки есть.

Для исправления ошибок можно использовать автоматизированные сервисы:

Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

Нужно нажать на кнопку «Подготовить пояснения» и далее внимательно следить за найденными и отраженными в таблице ошибками или информацией, которую для налоговиков нужно уточнить.

В отношении каждой операции могут быть указаны коды ошибок. Таблицу с ними ФНС присылает вместе с требованием.

Уточнения показателей могут выглядеть так:

Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

Ошибка в сумме вычета налога:

Как написать пояснение к декларации по НДС: инструкция

Больше всего вопросов возникает у налоговиков в связи с разделами 8-12 декларации и по контрольным соотношениям.

Если обнаружены ошибки, в таблицах выбирается значение «Выявлены расхождения». После этого в таблице появляется дополнительная строка «Уточненные данные», куда нужно прописать верные сведения.

Как узнать результат подачи

После отправки пояснений к декларации по НДС налоговая обычно присылает уведомление об их получении. В случае, если документ не принят, приходит официальный отказ, но такое происходит, только если таблицы отправлены не в том формате, в котором были присланы.


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.