Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Как написать объяснительную записку в налоговую по требованию

21 октября 2019
62
Средний балл: 0 из 5
Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

Налоговый инспектор проверил сданную декларацию и по результатам камеральной проверки затребовал объяснения по отчетным данным. Как и в какой срок написать пояснения к требованию ИФНС? В какой форме составить документ и есть ли готовые шаблоны? Рассказываем, как правильно оформить ответ, приводим образцы пояснения в налоговую по разным запросам.

Когда требуется пояснительная записка?

ИФНС проводит камеральную проверку по всем представленным декларациям, так инспекция контролирует исполнение налогового законодательства. В ходе проверки инспектор вправе запросить от вас пояснения в следующих ситуациях:

Основания для объяснительной

Что требуется предоставить

В отчетности обнаружены ошибки, несоответствия между показателями

Пояснить расхождения или внести исправления в отчетные сведения 

Налогоплательщиком сдан уточненный расчет с начисленной суммой налога в меньшем размере

Обосновать изменения отчетных данных и снижения начисленного налога

В отчете заявлен убыток

Обосновать убыточный результат

Предприниматель должен представить запрашиваемую камеральной проверкой пояснительную записку не позднее  5 дней со дня получения требования.

Читайте по теме: Как заполнить и подать уточненную декларацию

Как написать пояснительную записку в ИФНС по требованию

Официально разработанного образца пояснительной записки в налоговую по требованию нет. Документ составляется налогоплательщиком в свободной форме. При его составлении необходимо придерживаться стандартов официального письма, а также правил общения с фискальными органами: пояснения нужно излагать кратко, аргументировано и по делу.

Рекомендации, как написать пояснение в налоговую:

  1. Используйте фирменный бланк или в шапке ответа пропишите реквизиты компании – полное наименование, адрес, телефоны контактного лица, ИНН, КПП, ОГРН.
  2. Укажите наименование адресата, номер, дату налогового требования, в ответ на которое оформляется пояснительная записка.
  3. Зарегистрируйте документ внутренним порядком, присвоив очередной номер исходящей документации.
  4. В основном тексте опишите обстоятельства, требуемые к объяснению.
  5. Подтвердите факты, приложив к записке соответствующие документы.
  6. Оформите текст с выделением разделов, пунктов.

Образец пояснения в ИФНС: типичные случаи

Если инспектор действительно выявил ошибку, но налоговая база в результате пересчетов не занижена, тогда пояснения можно дать в следующей формулировке: «Выявленная камеральной проверкой ошибка не влияет на увеличение налоговой базы и дополнительное перечисление налога не требуется. Прошу верным считать значение ______». 

Если в результате обнаруженной ошибки выясняется, что налог все-таки был занижен, то одновременно вместе с пояснительной запиской необходимо пересчитать сумму налога и сдать уточненную декларацию. 

Читайте по теме:

Как заполнить декларацию по УСН

Как вычислить и уменьшить налог на прибыль

Помимо рекомендаций общего плана, следует учесть особенности оформления записки по отдельным ситуациям. Рассказываем подробности.

Пояснение на требование в налоговую: образец по ошибкам НДС

Чаще всего бухгалтеры допускают ошибки в отчетности по НДС, например, когда начисленный налог меньше предъявляемой суммы к возмещению. Записка может включать такую формулировку: «Информируем о том, что в книге покупок за период ____ отсутствуют ошибочные записи, все сведения внесены точно и своевременно. Расхождение допущено из-за технической ошибки при выгрузке данных из учетно-операционной программы».

Важно! Налогоплательщики сдают декларацию по НДС электронно и пояснения должны представлять только в электронной форме. Отправленный бумажный вариант считается как отсутствие объяснения.

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

Образец по НДС

Пояснение при расхождении в отчетных формах

Типична ситуация, когда отличаются показатели в разных отчетных формах. Расхождения возникают из-за того, что по каждому виду налога (сбора) установлены свои правила расчета налогооблагаемой базы. В объяснении следует написать конкретные причины расхождения или указать применяемые нормативы налогового учета со ссылкой на пункты законодательства.

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

Образец пояснения в ИФНС на требование

Пояснительная при допущенном убытке

Снижение объемов обязательных платежей находится на постоянном контроле налоговиков. Поэтому важно оперативно представить записку, иначе ИФНС может инициировать выездную проверку.

Проверить, не попадает ли компания под очевидные критерии для внеплановой проверки, можно по чек-листу из 12 вопросов: «Кого проверит налоговая?».

Рассказываем, как написать пояснения в налоговую по налогу на прибыль. Опишите необходимые факты, влияющие на убыточный результат и отсутствие налога, подкрепите на цифрах экономический итог. Например, прибыль недополучена из-за расторжения контракта — приложите копию соглашения о его расторжении. Если на убыток повлиял рост издержек на неотложный ремонт — приложите акты приема-передачи выполненных ремонтных работ, копии банковских выписок.

Предприниматели нередко стремятся свести отчетный финансовый результат к нулю, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. Однако неграмотные и необдуманные пути оптимизации вызывают дополнительное внимание налоговиков. Избежать штрафов и легально экономить на налогах помогают специалисты сервиса «Главбух Ассистент». Сравните, насколько аутсорс выгоднее расходов на штатного бухгалтера.  

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

Образец пояснения при допущенном убытке

Читайте по теме: Вся отчетность за 2019 год

Чем грозит непредставление объяснительной?

Предприниматель заинтересован четко, исчерпывающе и в пятидневный срок ответить на требование налогового инспектора, чтобы урегулировать с ФНС имеющиеся вопросы. За непредставление пояснений по требованию камеральной проверки руководителя компании оштрафуют на 5000 рублей. Если в течение календарного года он дважды уклоняется от требований налоговиков, штраф возрастает до 20 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК). Игнорирование требования может обернуться еще пенями, доначислением налога и инициированием уже выездной проверки. 


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.