Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Счет-фактура на аванс: образец заполнения в 2019 году

18 октября 2019
191
Средний балл: 0 из 5
Счет-фактура на аванс: образец заполнения в 2019 году

От покупателя поступила предоплата за партию товара, и он просит документальное оформить расчет — выписать счет-фактуру на аванс. В статье рассказываем, в каких случаях составляют документ, как правильно его оформить, приводим образец счета-фактуры на аванс.

Счет-фактуру оформляют бухгалтеры или предприниматель, если он самостоятельно ведет отчетность. Вы можете работать по-старинке или обратить внимание на аутсорсинг — это направление продолжают набирать популярность. Специализированные компании возьмут на себя ваши заботы с персоналом, бухгалтерией, налоговой отчетностью. Сравните, насколько сейчас это стало выгоднее, чем держать штатных сотрудников.

Читайте также: Перечень первичных документов бухгалтерского учета 2019

Для чего нужен и когда оформляется счет-фактура на аванс

Авансовый счет-фактура оформляют на унифицированном бланке, утвержденном Постановлением Правительства РФ №1137 (приложение 1). Документ дает право на вычет из налога на добавленную стоимость.

Основанием для оформления счета-фактуры выступают:

  • фактическая поставка товара, выполнение работ и услуг (п. 5 ст. 169 НК РФ);
  • предоплата, авансовый платеж за товар, работу, услугу (п. 5.1 ст. 169 НК РФ);
  • корректировка при изменении цены или количества поставляемого товара, объема работы (закон № 245-ФЗ).

Согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 169 НК РФ), авансовый счет-фактура необходимо выписать и зарегистрировать в течение 5 дней после даты перечисления предоплаты. Допустим, заказчик вносит авансовый платеж за товар, продавец составляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС и направляет его покупателю. Счет-фактура оформляется датой, когда была внесена предоплата, и составляется в двух экземплярах – один передается покупателю, второй остается у продавца (п. 3 ст. 168 НК РФ). Продавец регистрирует документ у в книге продаж, покупатель – в книге покупок.

По НДС, указанному в авансовом счете-фактуре, продавец отчитывается в налоговой и выплачивает сумму в бюджет. Покупатель имеет право подать заявление на вычет (п. 9 ст. 172 НК РФ). При фактической отгрузке ранее оплаченного товара, счет-фактуру на аванс вновь регистрируют: продавец – в книге покупок, а покупатель в книге продаж.

Важно! Счет-фактура на аванс составляют и регистрируют при любых формах взаиморасчета: денежной или материальной.

Когда счет-фактуру на аванс составлять не надо

Перечислим случаи, когда не нужно составлять счет-фактуру на аванс:

Поставка товара производится менее 5 дней после внесения предоплаты (письмо Минфина № 03-07-09/1695 от 18.01.17).

Покупатель не является плательщиком НДС, или освобожден от выплаты этого налога (пп. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина № 03-07-09/1380 от 16.03.15).

При экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке (п. 1 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина № 03-07-08/142 от 10.01.18).

Читайте также: Полный перечень документов на поставку товара

Счет-фактура на аванс образец заполнения 2019

С 1 января 2019 изменились правила заполнения авансового счета-фактуры, образец бланка и пример оформления можно скачать для самостоятельного изучения.

Нововведения в заполнении счета-фактуры на аванс 2019 года:

  • при реализации товаров и услуг вместо ставки 18% указывается 20%;
  • при получении аванса в счет будущих поставок указывается расчетная ставка 20/120 (раньше была 18/118).

 Счет-фактура на аванс: образец заполнения в 2019 году

Для оформления авансового счета-фактуры используют тот же бланк, что и для фактической оплаты товара или услуг. Остановимся на некоторых нюансах заполнения.

  1. Первая строка (в бланке 1) – номер документа. Номер ставится в соответствии с общей хронологией всех видов счетов-фактур компании. Отдельной нумерации для авансовых счетов-фактур законодательством не предусмотрено. Здесь же выставляется дата внесенной предоплаты.
  2. Вторая строка (1а) предназначена для вносимых изменений. Если изменений нет, то строка не заполняется.
  3. Третья строка (2) – наименование организации продавца. Здесь указывается полное название компании или данные ИП.
  4. Четвертая строка (2а) – юридический адрес компании продавца.
  5. Пятая строка (2б) – налоговые сведения о продавце. Здесь указывается ИНН и КПП продавца или исполнителя услуг.
  6. Шестая и седьмая строки (3 и 4) – сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки не заполняются, ставится прочерк (письмо Минфина № 03-07-05/84934 от 19.12.17).
  7. Седьмая строка (5) – сведения о платежно-расчетном документе. Сюда вносится номер и дата платежки или чека с предоплатой. Допускается указывать последние 3 цифры номера платежного поручения. При материальной форме расчета эта строка не заполняется.
  8. Восьмая строка (6) – наименование компании покупателя. По аналогии – сюда вносится полное название компании или данные ИП плательщика.
  9. Девятая строка (6а) – адрес покупателя.
  10. Десятая строка (6б) – налоговые номера ИНН и КПП покупателя.
  11. Одиннадцатая строка (7) – наименование и код валюты. Код валюты российского рубля – 643. Если цена товара указана в иностранной валюте, но оплата произведена на счет российскими рублями, указывается сумма в рублях.
  12. Двенадцатая строка (8) – идентификатор договора. Заполняется при наличии государственного договора о поставках. В иных случаях ставится прочерк.

Далее идет таблица для данных — в образцах заполнения авансового счета-фактуры 2019 мы показываем, как вносить сведения при предоплате товара или услуг.

В таблицу вносят информацию о товаре, сумме предоплаты и сумме НДС. В графе 1 указывают название и физические параметры товара или вид и характер работы. В счете-фактуре на аванс также указывают назначение платежа с допустимой формулировкой «аванс за поставку товара».

В графе 7 проставляют налоговую ставку 20/120, в графе 8 – сумму НДС в формате рубли и копейки без округления, в графе 9 – общую сумму авансового платежа.

Графы 2—6 заполняют только при фактической поставке, в авансовом документе ставятся прочерки. Графы 10—11 также не заполняют, в них ставят прочерк, так как на этапе предоплаты сведений для заполнения недостаточно.

Читайте также: Как составить ответ на необоснованное требование об уплате налогов, образец письма

Существенные ошибки в авансовом счете-фактуре

Налоговые органы могут отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре на аванс будут допущены серьезные ошибки.

  1. Нарушен порядок заполнения счетов-фактур – отсутствует номер и дата получения аванса.
  2. Допущены ошибки в названии и в налоговых данных участников сделки. К таким ошибкам относятся опечатки, недостающие или лишние символы в названиях (кавычки, тире, замены строчных и заглавных букв), а также неправильно внесенные ИНН и КПП.
  3. Неправильно определен товар или вид работы. Например, в счете-фактуре на аванс указан один вид товара, а по факту отгружен другой.
  4. Неправильно указана ставка, сумма аванса или неверно выделен НДС.

Если ошибки в авансовом счете-фактуре не мешают идентифицировать участников сделки, наименование товаров и услуг, их стоимость, налоговую ставку и сумму НДС, они считаются несущественными. Несущественные ошибки (опечатки) в счете-фактуре не является поводом для отказа в принятии к вычету НДС.

Если обнаружены существенные ошибки, составляют новый счет-фактуру с тем же номером и датой. Во второй строке шапки документа (1а) указывают дату исправления и вносят корректные данные.


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.