Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Расчет процентов по статье 395 ГК РФ: формула и примеры

24 сентября 2019
23
Средний балл: 0 из 5
Расчет процентов по 395 ГК РФ

Если ваш контрагент нарушил условия оплаты по договору, по закону с него можно потребовать возместить убытки в виде процентов с образовавшейся задолженности. Рассказываем о такой мере ответственности, как взыскание процентов по 395 ГК РФ, приводим формулу и примеры расчета

Основание для применения статьи 395

Закон предусматривает возможность взыскать с контрагента-нарушителя проценты в качестве санкции за неисполнение денежных обязательств (ст. 395 ГК РФ):

  • при неправомерном удержании полученных денег;
  • при уклонении от возврата денег;
  • при других вариантах просрочки по обязательствам.

Проценты могут взыскиваться не только в случае просрочки оплаты по договору (ст. 486 ГК), например, за переданный товар, выполненную работу, услугу, но и за иного рода задолженности – за не поставку оплаченного товара (ст. 487 ГК), нарушение условий договора займа (ст. 811 ГК), неосновательное обогащения за счет полученных денег (ст. 1107 ГК).

Важно: отсутствие у должника денег не освобождает его от ответственности исполнить свои обязательство по уплате задолженности и процентов

Материалы в помощь, как осмотрительно выбирать контрагента:

Как считаются проценты

Начиная с 01.08.2016 г., проценты по 395 ГК РФ считаются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в соответствующие периоды. Такая норма применяется, когда другой размер процентов не установлен отдельно законом или же не был согласован сторонами в договоре.

Чтобы рассчитать проценты, нужно знать:

  • Ключевую ставку, устанавливаемую Банком России. Сведения публикуются регулятором на своем официальном портале.
  • Период задолженности. Первый день начислений – это первый день возникновения просрочки, последний день – день погашения долга включительно. Стороны вправе установить в договоре менее длительный период для ответственности.
  • Сумму долга.

Формула расчета процентов по 395 ГК РФ:

Расчет процентов по 395 ГК РФ

Особые случаи

Статьей 395 оговариваются ситуации, когда проценты по ключевой ставке не начисляются:

  • Если в договоре предусмотрена неустойка для нарушения исполнения сторонами денежного обязательства, а взыскание процентов отдельно не прописано.
  • Если возникают сложные проценты (то есть проценты на проценты), и такое начисление не предусмотрено самим договором или законодательством.

Если сумма процентов, которую предъявляет потерпевшая сторона, существенно больше полученных убытков, суд по ходатайству контрагента может снизить проценты, согласованные в договоре, но не ниже суммы, которая получается исходя из ключевой ставки. И, напротив, если причиненные убытки превышают проценты, исчисленные по ключевой ставке, от должника можно потребовать возместить убытки в части превышения этой величины. Проценты при этом засчитываются в сумму убытков.

Должник освобождается от процентов, если пострадавшая сторона не предприняла необходимых действий для такого исполнения, например, не сообщила должнику банковские реквизиты для перечисления денег, или отказала должнику в его предложении об исполнении (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 №7).

В разные периоды расчет процентов по 395 ГК РФ менялся и применялись другие правила начисления, где за базу бралась:

  • до 01.01.2015 г. – учетная банковская ставка на день выполнения обязательств по месту нахождения юрлица или ставка рефинансирования ЦБР на день предъявления иска или вынесения судебного решения (при судебном решении);
  • 01.06.2015 г. - 31.07.2016 г. – средние ставки процентов по вкладам для физлиц в банках по месту нахождения юрлица;
  • с 01.08.2016 г. – ключевая ставка ЦБР, действовавшая в период просрочки.

Как видно, положения статьи менялись и их необходимо применять к тем обязанностям, которые возникали соответственно периоду, когда действовало вновь утвержденное правило. То есть ключевую ставку применяем для просрочки, образовавшейся с 1 августа 2019 г., а по ранним долгам применяем ставку, действовавшую соответственно периоду их возникновения. Не запутаться в правилах начисления процентов вам помогут опытные бухгалтеры. В случае возникновения трудностей обратитесь к экспертам сервиса Главбух Ассистент — они расскажут обо всех актуальных изменениях законодательства и помогут разобраться с начислением платежей. 

Примеры расчета

Рассмотрим варианты расчета для нескольких различных ситуаций, типичных в предпринимательской практике.

1. Ключевая ставка менялась.

Компании «1» и «2» заключили 04.02.19 г. договор по выполнению отделочно-строительных работ. Срок сдачи работ до 10.06.19, срок оплаты – день сдачи-приема работ. Компания «2» вовремя 10.06.2019 сдает работы. Компания «1» приняла в этот день работы, но не оплатила в срок, назначенный для даты приема работ, и смогла рассчитаться единовременно 20.09.2019.

Сумма задолженности – 345000 руб. Договором не предусмотрен порядок взимания процентов за просроченную оплату, то есть применяем общий порядок по ст. 395 ГК РФ. В расчете опираемся на ключевую ставку, действовавшую в период 10.06.19 - 20.09.19 гг.

Ставка, % годовых

Период

Долг, руб.

Проценты, руб.

7,75

10.06.19-16.06.19 (7 дней)

345000

345000*7,75% / 365*7= 512,77

7,5

17.06.19-28.07.19 (42 дня)

345000

345000*7,5% / 365*42 = 2977,40

7,25

29.07.19-08.09.19 (11 дней)

345000

345000*7,25% / 365*11 = 753,80

7

09.09.19-20.09.19 (12 дней)

345000

345000*7% / 365*12 = 793,97

Итого

 

5037,97

 

2. Проценты согласованы договором.

Компании «1» и «2» заключили 11.03.19 г. договор купли-продажи товара на сумму 166000 руб., где предусмотрели проценты за нарушение покупателем условий по оплате по ставке 5% годовых. Срок приема товара – 18.03.19 г., оплата на следующий день после получения товара 19.03.19 г. Компания «2» получила вовремя 18.03.19 г. товар, полностью соответствующий условиям договора, но расплатилась с задержкой в месяц 20.04.19 г.

Так как процентная ставка определена по договору, компания «1» вправе рассчитывать на штрафные проценты исходя из 5% годовых, а не по ключевой ставке (п.1 ст.395 ГК).

Ставка, % годовых

Период

Долг, руб.

Проценты, руб.

5

18.03.19-20.04.19 (33 дней)

116000

116000*5% / 365*33= 524,38

Итого

 

5037,97

3. Дата возврата долга не указана. Долг возвращен частями.

Один из учредителей ООО предоставил 08.04.2019 г. беспроцентный займ компании на сумму 200000 руб. на условиях возврата «до востребования долга». 08.07.2019 учредитель направил письмо с просьбой вернуть займ. По ст. 810 ГК при отсутствии указания в договоре займа срока возврата или при указании возврата по востребованию, заемщик обязан заплатить долг в течение 30 дней со момента, как предъявлено требование заимодавцем.

Определяем день уплаты – это 06.08.19. Компания смогла вернуть долг уже по истечении положенных 30 дней, расплачиваясь по частям: 15.08.19 г. - 100 000 руб. и 16.09.19 г. - 100 000 руб. Первым днем просрочки определяется день 07.08.19.

Ставка, % годовых

Период

Долг, руб.

Проценты, руб.

7,25

07.08.19-15.08.19 (9 дней)

200000

200000*7,25% / 365*9 = 357,53

7,25

16.08.19-08.09.19 (24 дня)

100000

100000*7,25% / 365*24 = 476,71

7

09.09.19-16.09.19 (8 дней)

100000

100000*7% / 365*8 = 153,42

Итого

 

987,66

Автор Басс Инесса

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!


logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.