Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Какой режим налогообложения выбрать на 2020 год, чтобы работать на себя, а не на ФНС

13 сентября 2019
3076
Средний балл: 5 из 5

Конец года — время, когда можно поменять режим налогообложения. Для этого нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря. Не откладывайте на последний день— определите режим заранее. Чтобы вы не ошиблись в выборе, мы подробно разобрали все режимы. Здесь есть пояснения и для тех, кто только открыл свое дело, и экспертные тонкости по налоговой оптимизации для более опытных бизнесменов.

Навигатор по статье:

Для всех: общая система налогообложения

Для ИП и ООО: упрощенка, вмененка, единый сельхозналог

Только для ИП: патент, профдоход

Из чего можно выбрать: вводная для новичков

Режим налогообложения – это набор правил для уплаты налогов. Чтобы было проще и легче вести предпринимательскую деятельность, определитесь с режимом до того, как подадите документы на регистрацию в налоговую инспекцию. Правильный выбор системы налогообложения убережет от лишней траты времени и денег.

Режим, на котором могут работать все организации и предприниматели, называется общая система налогообложения — ОСН.

Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. К ним относятся:

  • УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патент
  • Профессиональный налог на доходы — так называемые «самозанятые»

На спецрежимах проще работать и легче считать налоги. Но они подходят не всем — есть ограничения по выручке, количеству работников и видам предпринимательской деятельности.

Удобная сравнительная таблица по всем налоговым режимам от экспертов "Главбух Ассистент".

Общая система налогообложения

В общей системе нет ограничений. Она походит любому бизнесу. Но общий режим самый сложный. Организация, которая работает на ОСН, должна вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество (ст. 342 НК РФ).

Важно. Если не определиться с выбором спецрежима при регистрации бизнеса, инспекция по умолчанию переведет предпринимателя или организацию на общую систему налогообложения.

Когда выгодно работать на общей системе

Крупные компании предпочитают работать с тем, кто платит НДС. Так можно сэкономить, вернув налог из бюджета. Если у вас много контрагентов, которые заинтересованы во «входном» НДС, выбирайте общий режим, чтобы не потерять партнеров.

Какие отчеты сдавать

Организации на общей системе налогообложения сдают декларации по всем налогам, которые платят. Каждый квартал не позднее 25 числа отчитываются по НДС. Декларацию инспекции принимают только в электронном формате. Поэтому придется настроить электронный документооборот, заключить договор со спецоператором, чтобы общаться с налоговой по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Еще одна обязанность, связанная с НДС, - это ведение электронных книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Налоговики сейчас тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС -2. Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Выбирая общий режим, учитывайте, что возможно придется нанять бухгалтера.

Кроме декларации по НДС, работая на общей системе организации ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подается за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет - до 28 марта.

Если есть сотрудники также ежеквартально сдают 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, а ежегодно — 2-НДФЛ.

Какие отчеты сдавать, если есть работники
  • 2-НДФЛ - до 1 апреля
  • 6-НДФЛ - ежеквартально до конца четвертого месяца
  • РСВ-1 - каждый квартал до 15 числа следующего месяца
  • 4-ФСС - каждый квартал до 20 числа
  • СЗВ-М - ежемесячно до 10 числа

Факт: эксперты "Главбух Ассистент" сэкономили одному клиенту 8 миллионов рублей, на данный момент это рекорд. Услуга оптимизации налогов бесплатна для каждого клиента компании. Как это работает, смотрите здесь.

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса

Специальных налоговых режимов в 2019 году стало больше. Появился налог на профессиональный доход. Но выбрать его могут только предприниматели и граждане. Есть среди льготных режимов еще один, который не доступен организациям – патентная система налогообложения. Работать на патенте разрешено только предпринимателям. Вам также пригодятся 12 законных способов экономии на налогах.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения – самая популярная. Новичкам в бизнесе, которые еще не знают, какая у них будет выручка и какие расходы, советуют вначале поработать на упрощенке. В отличие от ЕНВД и патента, где налог рассчитывается заранее и зависит от предполагаемого дохода, налог по УСН платят от фактически полученной прибыли.

Чтобы платить упрощенный налог, надо вовремя подать уведомление в свою инспекцию. Вновь созданные организации и ИП заявление о выбранном режиме могут подать сразу при регистрации. Платить налоги по УСН они будут с того, месяца, когда был зарегистрирован бизнес. Действующей организации или предпринимателю перейти на упрощенку сложнее. Во-первых, менять режим разрешено только с начала следующего года. Во-вторых, к моменту перехода надо соответствовать определенным условиям.

Чтобы в 2020 году перейти на упрощенку, у организации или предпринимателя доходы по итогам девяти месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб. (ст. 248 НК РФ).

Бизнесу на упрощенной системе придется вести деятельность в рамках установленных законом ограничений. Чтобы работать на УСН, средняя численность работников в течение года не должна быть больше 100 человек, остаточная стоимость основных средств не превышать 150 млн руб. Доходы организации за год тоже не могут быть больше 150 млн. рублей. Если лимит превысить, инспекция переведет организацию на общую систему и доначислит налоги.

Компании, которые собираются работать на упрощенке, должны учесть еще два обязательных условия. Доля участия других организаций в уставном капитале компании не может быть больше 25%. Кроме этого, у компании не должно быть филиалов. Есть еще ряд ограничений, связанных с деятельностью компании. Например, на упрощенке не могут работать страховые компании, банки, микрофинансовые организации.

Кто не может работать на упрощенной системе налогообложения — все ограничения
  • Организации с филиалами
  • Банки
  • Страховщики
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Инвестиционные фонды
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • Ломбарды
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары, добывающие и реализующие полезные ископаемые. Исключение: общераспространенные полезные ископаемые
  • Компании, организующие и проводящие азартные игры
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  • Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Исключения — в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
  • Организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
  • Казенные и бюджетные учреждения
  • Иностранные компании
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки
  • Микрофинансовые организации
  • Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала)

Источник: п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Какие налоги платить

Организации и предприниматели платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. С учетом особенностей будущего бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Отличаются они расчетом суммы налога.

Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы». И наоборот, если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».

У каждого объекта свои ставки – 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ).

Какая ставка действует в регионе, где планируете открыть бизнес, посмотрите на сайте ФНС в разделе «Федеральные налоги и сборы/Специальные налоговые режимы».

Когда отчитываться и платить налог

Организации на упрощенке ведут книгу учета и подают декларацию один раз в год - не позднее 31 марта. До этой даты они отчитываются о деятельности, которую вели в прошлом году. Предприниматели отчитываются о полученных доходах не позднее 30 апреля.

Упрощенный налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам года (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

Если есть сотрудники также, как и на общей системе, ежеквартально сдают 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, а ежегодно — 2-НДФЛ.

Как не переплатить на ЕНВД, смотрите на видео.  

Патентная система налогообложения

Режим подходит только предпринимателям. Чтобы максимально упростить уплату налогов, можно просто купить патент на определенную деятельность и не заботиться об отчетах в налоговую, а также не считать налоги каждый квартал. Например, купить патент на торговлю пиццей. Заплатить один раз и весь год думать только о развитии бизнеса. Но такой вариант подойдет не всем предпринимателям. Для патентной системы налогообложения установлены свои ограничения.

Работать на патенте можно, если у вас не более 15 работников, доходы не превышают 60 млн рублей в год, а вид деятельности подпадает под данный режим (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент покупают на срок от месяца до года. Отнеситесь к выбору сроку патента серьезно. В видеоролике эксперт объясняет, почему не стоит увлекаться длинными периодами. 

Стоимость патента определяет региональная власть, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода. Поэтому, если решите торговать одной и той же пиццей в разных населенных пунктах, вам придется купить 2 патента.

Узнать, какой потенциально возможный доход для патента установлен в вашем муниципальном образовании можно на сайте ФНС.

Стоимость патента рассчитывает по формуле: (Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое берете патент.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

На ЕНВД платят только единый налог на вмененный доход по ставке 15 процентов. Налог здесь зависит не от результатов ведения бизнеса, а от вмененного дохода. То есть от потенциально возможного дохода, который установило государство.

ЕНВД выгодно предпринимателям, у которых доходы от ведения бизнеса превышают установленные законом лимиты. Но если доходы не высоки и не стабильны, бизнес может потерпеть убытки. Так как при едином налоге не учитываются ни расходы, ни реальные доходы.

Важно. Выбирая ЕНВД, учтите, что поработать на нем долго не получится. Налог отменят в 2021 году.

Кто может применять спецрежим

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Но для этого их бизнес должен соответствовать одновременно ряду условий.

1 условие. ЕНВД должен быть разрешен на территории муниципального образования, где будет открыт бизнес (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

2 условие. Предприниматель или организация должны вести деятельность, для которых предусмотрено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). Операции, которые выходят за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД
  • Общепит
  • Розничная торговля
  • Бытовые, ветеринарные услуги
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин
  • Распространение и размещение рекламы
  • Сдача в аренду торговых мест, земельных участков
  • Услуги по временному размещению и проживанию
  • Перевозка пассажиров и грузов
  • Стоянки

Источник: п.2 ст.346.26 НК РФ

3 условие. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

4 условие. Бизнес не должен быть крупным. То есть сумма доходов у компании не должна быть более 1 млрд рублей в год, а количество сотрудников – более 100 человек.

5 условие. Работников не должно быть больше 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Как отчитываться и какие налоги платить

Единый налог надо платить ежеквартально до 25-го числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Также ежеквартально нужно сдавать декларацию по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если есть работники, сдавать один раз в квартал 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. По итогам года до 1 апреля – расчет 2-НДФЛ.

Каждый вид деятельности по новому адресу в разных муниципальных образованиях нужно учитывать отдельно. Соответственно и отчитываться в разные налоговые.

Перейти на другой режим налогообложения можно с начала года (ст. 346.28 НК РФ). Но закончить деятельность на едином налоге можно и с начала месяца, отправив заявление о прекращении деятельности в инспекцию в течение 5 рабочих дней.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог, как и следует из его названия, подходит только тем, кто производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию. Как и при упрощенке, ЕСХН заменяет множество налогов, которые бы пришлось платить компании по общим правилам.

Но применять ЕСХН могут не все компании и предприниматели, а только те, кто производит и перерабатывает продукцию из собственного сельхозсырья. При этом доля дохода от реализации продукции составляет не меньше 70% от общего объема доходов.

Какие платить налоги на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Ставка налога — 6%, в Крыму — 4%. Регионы могут понижать ставку до 0 процентов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (ст. 346.5 НК РФ). Отсюда те же сложности, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу.

Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе (абз. 1 п. 3 ст. 346.1 НК РФ). По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.

Важно. С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость стал обязательным для всех организаций и предпринимателей на ЕСХН. Но если доходы за год менее 100 млн руб. от НДС можно получить освобождение (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).

ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года платят до 31 марта (п.3, 5 ст. 346.9, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Налог на профессиональный доход

Использовать налог на профессиональный доход могут предприниматели или физлица, доходы которых не превышают 2, 4 млн руб. в год, и у которых нет работников.

Ставки налога на профдоход: 4%, если ваши клиенты — физические лица и 6%, если — организации и ИП.

Налог на профдоход – это эксперимент, рассчитанный на 10 лет. Пока он действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Предпринимателям разрешили переходить на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию уведомление о прекращении деятельности на старом режиме (п. 4 ст. 15 Федерального закона № 440).

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!


logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.