Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Договор беспроцентного займа от учредителя, образец 2019 года

9 сентября 2019
445
Средний балл: 0 из 5
Договор беспроцентного займа от учредителя, образец 2019 года

Вы, как учредитель, собираетесь вложить в бизнес собственные деньги. Бизнес.ру рассказывает, как оформить заем от учредителя, какой документ необходимо подготовить, чтобы провести заем по бухгалтерии и как правильно учесть заемные деньги.

Как оформить заем без процентов от учредителя ООО

При передаче денег в долг учитывают положения как гражданского права, так и налогового законодательства.

Общие принципы заимствования устанавливает Гражданский Кодекс (§1 глава 42). Независимо от суммы необходимо заключить письменный договор беспроцентного займа от учредителя, если одной из сторон выступает юридическое лицо. В рассматриваемых отношениях «учредитель – компания» юридическим лицом является компания, которая выступает в качестве заемщика. Поэтому устная форма соглашения не допускается.

Прежде чем заключить договор, собственникам необходимо одобрить сделку. Вопрос рассматривается на общем собрании владельцев ООО и оформляется протоколом по итогам рассмотрения и голосования. Если в компании единственный собственник, он оформляет единоличное решение. В протоколе (решении) прописывают ключевые моменты заимствования:

  • сумма;
  • условие о ставке в размере 0 процентов;
  • срок заимствования;
  • цель займа;
  • форма передачи средств при выдаче и возврате (наличная, безналичная).

Важно! Иногда предприниматели допускают ошибку – не уточняют в договоре факт предоставления финансов без процентов (ставку в размере 0%). Обязательно пропишите в решении собственников фирмы и в тексте договора условие о беспроцентности. Если не указать в договоре проценты, то налоговики по умолчанию приравняют величину процентной ставки к ключевой ставке Банка России, установленной в периоде действия договора (ст. 809 ГК РФ). Исключение составляют договора, по которым в заем передается имущество. Тогда договор автоматически расценивается беспроцентным.

Заключая сделку, учтите, что договор беспроцентного займа вступает в действие после передачи денег. Это означает, что если перечислена сумма меньше величины, указанной в договоре, то размер обязательств считается по фактически переданной сумме. Общая сумма заимствования законом неограничена.

Нюансы договора, если директор – единственный собственник компании

Такой вариант довольно распространен, когда заем предоставляет единоличный владелец фирмы, работающий директором ООО. Форма договора в этом случае будет стандартная. Несмотря на то что сторонами соглашения фигурирует одно лицо, такая сделка не запрещена, т. к. гражданин-заимодавец и компания-заемщик – это разные субъекты гражданских отношений.

Однако в судебной практике есть прецеденты, когда принимались противоположные решения. Чтобы снизить вероятность, что сделку признают недействительной, юристы рекомендуют подписывать договор от лица компании другим уполномоченным сотрудником, например, заместителем директора. Доверенность обязательно приложить к договору. Юридическая проработка договоров имеет свои тонкости и нюансы. Чтобы не допустить разночтения договора, избежать ошибок при составлении документы, поручите работу специалистам сервиса «Главбух Ассистент».

Читайте по теме:

Беспроцентный займ от учредителя ООО: договор, содержание и структура

Типовой формы соглашения на законодательном уровне не утверждено. Договор составляют в свободном виде, включив необходимые разделы и существенные пункты:

  1. Название: в названии документа достаточно написать «Договор займа», поскольку далее текст содержит все необходимые моменты, но можете указать и расширенный вариант – «Договор беспроцентного займа от учредителя».
  2. Преамбула: место и дата заключения, полное и сокращенное наименование сторон, используемое по тексту – Заимодавец (физлицо-учредитель ООО) и Заемщик (само ООО в лице директора), информация о документах, на основании которых действуют участники (Устав для компании, паспорт для учредителя).
  3. Основная часть: предмет соглашения (передача денег в заем), цель предоставления средств («пополнение оборотных средств» или другая конкретная цель, например, «на приобретение оборудования»), предоставляемая сумма прописью и цифрами, срок займа (дата возврата), условия о процентах (варианты – без процентов/беспроцентный/ставка 0%).
  4. Передача и возврат сумм: порядок расчетов, условия выдачи и возврата (наличными средствами или перечислением на счет) документальное оформление (приходный кассовый ордер, платежное поручение, указание назначения платежа).
  5. Права и обязанности сторон: обязанность соблюдать условия по срокам и сумме (обозначить, что является фактом исполнения обязательств, например, передача денег), право вернуть заем досрочно.
  6. Ответственность заимодавца и заемщика: проценты, штрафные санкции за нарушение условий, возмещение убытков.
  7. Дополнительные условия: порядок внесения изменений, возможность досрочного расторжения, порядок разрешения споров.
  8. Форс-мажор: суть форс-мажорных обстоятельств, действия сторон при форс-мажоре.
  9. Заключительные положения: количество экземпляров договора (два), указание их равной юридической силы.
  10. Реквизиты сторон.

К договору прикладывают расчетно-платежные документы по передаче денежных средств.

Отражение займа в бухгалтерском и налоговом учете

Если заем поступил от учредителя, размер доли собственника в уставном капитале и величина самого уставного капитала не меняются. Для расчетов по предоставлению и погашению счетов предусмотрены бухгалтерские счета:

  • 66 – для учета краткосрочных заемных средств, полученных на срок до года;
  • 67 – для учета долгосрочных заемных средств, полученных на срок более года.

В учете открывается отдельный аналитический счет по заимодавцу-учредителю.

Взнос от учредителя по договору беспроцентного займа отражается записями: Дт 50, 51 Кт 66, 67.

При возврате заемных средств учредителю делаются обратные проводки: Дт 66,67 Кт 50, 51.

Основанием для проводок служат платежно-расчетные документы (кассовые ордера, платежные поручения и банковские выписки по счетам). Если компания в срок не погасила долг, просрочка переносится на вновь открытый счет для просроченной задолженности.

Налоговое законодательство не запрещает беспроцентные займы от учредителя, а их получение никак не влияет на налоговую базу компании. Независимо от налогового доходов у налогоплательщика не возникает.

Важно: при возврате заемных средств учтите, что наличную выручку разрешено расходовать только на определенные цели и займы к ним не относятся (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У). То есть возвращать долг можно за счет наличности, снятой с расчетного счета компании, или безналичным перечислением на карту или на счет.

Автор Инесса Басс

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!


logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.