Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

9323
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП
Кассовая дисциплина – это набор правил, регламентирующих все, что связанно с наличными деньгами, их движением и учетом. Соблюдать их обязаны все хозяйствующие субъекты, независимо от размера бизнеса или его организационно-правовой формы. Правило здесь одно: есть деньги – есть правила.

Содержание:

1. Правила ведения кассовой дисциплины для малого бизнеса
2. Ведение кассовых операций в 2017 году
3. Выдача денег под отчет
4. Ограничения на операции с наличными деньгами
5. Кассовый лимит
6. Приказ об установлении лимита
7. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины
8. Ответственность и штрафы за нарушение кассовой дисциплины с 2017г.

Правила ведения кассовой дисциплины для малого бизнеса

Правила ведения кассовой дисциплины для малого бизнеса

Все же есть и исключения. С 1 июня 2014 года (Указания ЦБ РФ № 3210-У) кассовая дисциплина несколько упростилась, преимущественно это касается кассовых операций в организациях малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП). Это те фирмы, в которых трудятся не более сотни человек персонала и годовой объем выручки не превышает 800 миллионов рублей. К ним же относятся и кассовые операции в офисах микрокредитования.

Упрощение кассовой дисциплины касается, главным образом, того, что им больше не нужно вести кассовую книгу и, соответственно, заполнять приходные и расходные кассовые ордера. Кроме этого смягчение в кассовой дисциплине отменяет установку лимита остатков денежных средств в кассе. Единственное, что для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса осталось из старых правил – это обязательность ведения документов, необходимых для расчетов с персоналом: расчетных и платежных ведомостей. 

Для остальных предприятий, в том числе бюджетных организаций, правила ведения кассовых операций остались прежними. Многим бухгалтерам и руководителям они знакомы, но освежить память будет нелишним.

Необходимо отметить, что, если ИП и малые предприятия не воспользовались предложенным упрощением ведения кассовых операций и продолжают это делать так, как раньше, то есть наравне с более крупным бизнесом, они могут спокойно продолжать. Естественно, четко соблюдая все правила и неся ответственность за их нарушение.

Стоит отметить, что 3 февраля 2015 года Центральный Банк РФ внёс изменения в порядок ведения кассовых операций и установил правила проведения кассовых операций с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению.

Ведение кассовых операций в 2017 году

Ведение кассовых операций в 2017 году

Ведение кассовой дисциплины при совершении операций с наличными денежными средствами в коммерческих и некоммерческих (бюджетных) организациях возлагается на кассира. С этим работником в обязательном порядке заключается соответствующий специальный договор (не путать со стандартным трудовым договором, заключаемым со всеми работниками фирмы).  На некоторых предприятиях в целях экономии средств обязанности кассира исполняет главный бухгалтер или даже руководитель. Все зависит от того, насколько это обосновано с точки зрения максимальной оптимальности всех управленческих процессов.

Операции по поступлению денег в кассу и расходу из нее регистрируются специальными документами с использованием бланков унифицированной формы – приходных и расходных кассовых ордеров.  На каждую операцию по поступлению и расходу денег в кассе выписывается один документ. Однако, не будет нарушением сопроводить операцию кассовым чеком, в случае если на предприятии используется ККТ (кассовый аппарат). В таком случае приходный кассовый ордер можно выписать один раз за рабочий день (рабочую смену) на всю сумму, поступившую в кассу за отчетный период. Соответственно, это делается в конце дня.

Расходные кассовые ордера в обязательном порядке подписываются главным бухгалтером или руководителем предприятия. При выдаче денег кассир обязан проверить документы лица, которому выдает деньги: реквизиты документа прописываются в ордере.

Все данные из приходных и расходных кассовых ордеров – номер документа, сумма – фиксируются в специальной кассовой книге. В ней же подводится итог по кассе на конец и, соответственно, начало каждого рабочего дня или кассовой смены. Остаток денежных средств в кассе не должен превышать установленный на предприятии лимит. Превышение лимита считается нарушением кассовой дисциплины.

Для целей выдачи заработной платы персоналу и других сумм по иным основаниям (стипендии, социальные выплаты) кассир формирует расчетные и платежные ведомости.  Они подписываются и утверждаются главным бухгалтером и руководителем организации. Работники при получении денег ставят свою подпись напротив своей фамилии и указанной к получению суммы.

Все эти документы, о которых мы рассказали, можно заполнять в бумажном виде и в электронном. В бумажном виде это делается либо вручную – бланки продаются практически в любом магазине канцелярских товаров, либо они готовятся с помощью специальных бухгалтерских и других управленческих компьютерных программ. Но в этом случае их необходимо распечатать на физической бумаге и подписать собственноручно.

Электронные документы подписываются электронной подписью, которая изготавливается с применением средств криптографической и иной защиты от несанкционированного доступа и использования.

Читайте также: Переход на онлайн кассу - пошаговая инструкция

Выдача денег под отчет

Ведение кассовых операций в 2017 году

Наличные деньги могут выдаваться сотрудникам предприятия на хозяйственные нужды (например, на закупку канцелярских товаров), на оплату представительских и командировочных расходов. Чтобы получить деньги под отчет работник пишет заявление на имя руководителя в свободной форме. Чаще всего сначала это заявление визируется в бухгалтерии, где ставят отметку об отсутствии у работника задолженности по ранее выданным авансам.

В заявлении обязательно должен быть указан срок, на который работник берет деньги, потому что в течение трех дней после его окончания (или после выхода работника на работу) он обязан отчитаться за каждый рубль. К авансовому отчету, сдаваемому в бухгалтерию (оформляется на специальном бланке), он прикладывает документы, подтверждающие, что сотрудник потратил деньги на те цели, на которые брал. Чаще всего это кассовые и товарные чеки. Если работник не сможет отчитаться за деньги, они будут удержаны из его следующей заработной платы либо сформируют его задолженность перед предприятием. Если сотрудник потратил собственные деньги, он также пишет заявление на компенсацию этой суммы.   

Читайте также: Как составить уникальное торговое предложение: 6 простых правил

Ограничения на операции с наличными деньгами

Ограничения на операции с наличными деньгами

В соответствии с кассовой дисциплиной хозяйствующие субъекты, включая ИП и малые предприятия, в процессе осуществления обычной предпринимательской деятельности могут рассчитываться друг с другом наличными деньгами. Но сумма операции не должна превышать 100 тысяч рублей по одному договору. Вместе с этим кассовой дисциплиной не накладываются ограничения на суммы операций с физическими лицами, операции по выплате заработной платы и операции по выдаче подотчетных сумм.

Также следует помнить, что нарушением кассовой дисциплины будет совершение операций по оплате за аренду помещений за наличный расчет, а также операций по погашению кредитов и выплате дивидендов.

Еще одно ограничение. Учредители ООО, хоть они и являются хозяевами предприятия и, соответственно, всех денег, не имеют права брать деньги из кассы на личные нужды. ИП же наоборот может это делать в любом размере, главное, чтобы не возникло долгов по налогам и другим обязательным платежам.

Читайте также: Новые правила применения ККТ

Кассовый лимит

Кассовый лимит

Это разрешенный остаток наличных денег в кассе предприятия на конец рабочего дня или кассовой смены. А так как это одновременно остаток на начало дня следующего, то его иногда называют переходящим лимитом. Естественно, в течение рабочего дня сумма в кассе не ограничена ничем, кроме как объемами продаж. Но если к концу дня сумма, оставшаяся в кассе, превышает лимит, все, что больше, необходимо зачислить на свой счет в банк. Для этого или привлекают инкассаторов, или же отвозят деньги в банк самостоятельно. Превышение лимита в кассе в дни выдачи зарплаты, стипендий не считается нарушением кассовой дисциплины.

Лимит остатка денежных средств в кассе предприятия в 2017 году рассчитывается по специальной формуле, разработанной в ЦБ РФ. Вернее, по одной из двух формул: исходя из объемов поступлений наличных денег в кассу и исходя из объемов по операциям выдачи средств из кассы. В обеих формулах используются данные о фактических объемах движениях денег, то есть, расчетный лимит максимально приближен к необходимому для осуществления нормальной деятельности фирмы. Новые же организации лимиты рассчитывают, исходя из ожидаемых показателей.

Приказ об установлении лимита

Приказ об установлении лимита

Документом, устанавливающим лимит, является соответствующий приказ, изданный  руководителем организации. При отсутствии приказа по установлению лимита денежных средств в кассе, лимит будет равен нулю. Это означает, что инкассировать (зачислять на расчетный счет) придется всю сумму до копейки.

Подписывать приказ об установлении лимита каждый год не обязательно. Поэтому, если в нем не установлен срок действия, то он действует до следующего приказа. Но если ваш документ был подписан до последних изменений порядка ведения кассовых операций (до 3 февраля 2015 года), то специалисты советуют его обновить.

Руководители малых предприятий и ИП, которым по новым правилам устанавливать лимиты не нужно, но которые раньше это делали, должны тоже выпустить отдельный для этого приказ. В нем, во-первых, необходимо дать отсылку к новому Указанию ЦБ РФ, а во-вторых, в нем должна быть эта формулировка (без изменений): «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Контроль соблюдения кассовой дисциплины, главным образом, осуществляют специалисты налоговой службы. Например, во время запланированной выездной проверки, когда «налоговики» досконально изучат все документы, касающиеся операций по движению денежных средств: отчеты, кассовые книги, распечатки фискальной памяти.

Кроме запланированных мероприятий, проверяющие могут прийти на ваше предприятие без предупреждения. Например, притворившись клиентом, покупателем. И проверить на месте, как вы, точнее, ваш кассир, соблюдает кассовую дисциплину: выбивает ли чек, тот ли чек выбивает. Часто неправильными чеками грешат официанты в ресторанах и барах. Вместо фискального чека (информация о сумме с него остается в фискальной памяти) они выдают клиенту так называемый пре-чек. Соответственно, такие суммы проходят «мимо» налогооблагаемой базы.

«Налоговики» при осуществлении такого «наружного наблюдения» и контрольных закупок могут использовать видеокамеры и диктофоны. Кроме официальных органов на предприятиях может быть организована и собственная служба безопасности.

Читайте также: Штрафы за неприменение онлайн-касс в 2017 году

Ответственность и штрафы за нарушение кассовой дисциплины с 2017г.

Ответственность и штрафы за нарушение кассовой дисциплины с 2017г.

За нарушения финансовых правил бьют симметрично – финансами. «Недисциплинированный» руководитель организации или нарушитель ИП заплатит штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей. Юридическое же лицо поквитается за нарушение правил ровно в десять раз сильнее: штраф от 40 до 50 тысяч рублей.

Поэтому вывод один: соблюдать кассовую дисциплину выходит дешевле.

Смотрите также:

Какое кассовое оборудование выбрать
Выбираем фискальный регистратор
Как правильно выбрать сканер штрихкода
Как работать на кассе

 

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту/

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль