Торговля и Склад онлайн
Попробовать бесплатно

ЕНВД. Что это такое простыми словами

6269
ЕНВД. Что это такое простыми словами
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов. Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя. За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности. «Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами. Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи

Содержание:

  1. Преимущества и недостатки Единого налога на вмененный доход
  2. При каких видах деятельности можно выбрать «внеменку»
  3. Как рассчитать налог при выбранном режиме ЕНВД
  4. Как перейти на вмененный налог?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Финансисты, создавшие ЕНВД, рассудили, что доход предпринимателя или его фирмы можно спрогнозировать (вменить). Прогноз основывается на площади недвижимости, которая есть в собственности у компании, на численности персонала и, конечно, на виде деятельности, которым занято предприятие или коммерсант. Таким образом, принцип «вмененки» заключается в том, что отчисления налоговикам платятся не с компании или коммерсанта, а с его деловой активности. При этом отчитываться и платить налог нужно каждый квартал, даже если бизнес вовсе не велся какой-то период времени.

Преимущества Единого налога на вмененный доход:

  1. ЕНВД агрегирует несколько налогов одновременно, а это значит, что при этом режиме не надо платить налог на прибыль; налог на имущество. Также плательщик ЕНВД освобожден от уплаты НДФЛ и НДС;
  2. Отчетность при «вмененке» наиболее простая – фиксированная сумма отчислений в этом плане хороший помощник. Это очень актуально для тех предпринимателей, кто занимается бухгалтерией самостоятельно;
  3. В финансовом плане система ЕНВД особенно выгодна бизнесменам, по факту имеющим доходы выше вмененных;
  4. При «вмененке» можно уменьшить налог – это делается за счет платежей, перечисленных в фонды страхования. Раньше – до 2017 года – предприниматели могли снизить вмененный доход на страховые взносы, уплаченные не только за работников. Сейчас это можно сделать и «за себя», причем это право сохраняется даже в том случае, когда страховые взносы уменьшают единый налог более, чем наполовину;
  5. «Вмененку» можно использовать одновременно с другими режимами налогообложения, в частности с «упрощенкой» и общей системой налогообложения. Это актуально для ИП, которые ведут несколько направлений бизнеса – есть возможность сэкономить на отчислениях в Налоговую. Смотрите сравнительную характеристику разных налоговых спецрежимов.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

  1. Ограничения. Такой налоговый режим доступен ИП, подпадающим под конкретный перечень видов деятельности. Например, им не могут воспользоваться репетиторы. Более того, этот список корректируется местными властями в каждом отдельном городе, и зачастую еще сужается. К тому же, при развитии своего дела бизнесмену придется учесть пороги, которые выставляет система ЕНВД. В частности, если фирма увеличит площадь торгового зала до 151 «квадрата», то право пользоваться «вмененкой» она потеряет.
  2. Обратная сторона фиксированной уплаты: если компания осталась на какое-то время без прибыли, заплатить налог по «вмененке» в полном размере придется в любом случае;
  3. При одновременном использовании разных налоговых режимов, их учет придется вести непременно по отдельности;
  4. Нельзя вести деятельность по НДС. Это заметно сужает круг партнеров, ведь известные фирмы обычно работают с применением НДС.
  5. Предприниматель, выбравший в качестве режима налогообложения ЕНВД, оказывается привязанным к тому городу, где ведет свою деловую активность. Зарегистрировав в Налоговой заявление о «вмененке», бизнесмен должен работать только на той территории, которая подведомственна этой инспекции. 

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники. Главное, что следует помнить: в 2017 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

Федеральный список видов деятельности при «вмененке» выглядит так:

  1. Различные бытовые услуги для населения;

  2. Деятельность ветеринарных клиник и частных ветеринаров;

  3. Автомоторемонт, техническое обслуживание, мытье автомашин и мотоциклов;

  4. Охраняемые платные открытые и закрытые автостоянки, в том числе хранение автомобилей и сдача в аренду мест для парковки;

  5. Пассажирские автоперевозки и грузовые перевозки автомобильным транспортом - при условии, что перевозчик имеет не более двадцати собственных или арендованных транспортных средств, которые предназначены для выполнения перевозок;

  6. Продажа товаров в розницу в магазинах и торговых павильонах, в которых площадь залов для покупателей не превышает 150 кв.м;

  7. Розничная продажа товаров в нестационарных торговых точках, а также в стационарных объектах, у которых нет специально выделенных торговых залов;

  8. Кафе, рестораны, столовые и другие предприятия общественного питания, если площадь зала, в котором размещаются и обслуживаются клиенты, не превышает 150 кв.м  в каждом объекте;

  9. Услуги общественного питания в точках общепита, не оборудованных залами для размещения и обслуживания посетителей;

  10. Рекламные услуги, связанные с размещением рекламы заказчиков на специальных конструкциях;

  11. Размещение рекламных объявлений на общественном транспорте и других транспортных средствах как внутри, так и на наружных поверхностях;

  12. Гостиницы, хостелы, гостевые дома, апарт-отели и другие объекты для временного размещения и проживания, если используемая для размещения гостей площадь не превышает 500 квадратных метров в каждом объекте;

  13. Сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых зонах и других торговых объектах, не имеющих предназначенных для торговли залов, в нестационарных торговых объектах и в объектах общепита;

  14. Предоставление в аренду участков земли для ведения на них торговли или оказания услуг общественного питания в стационарных или нестационарных объектах.

Как рассчитать ЕНВД

ЕНВД. Что это такое простыми словами

Хорошая новость в том, что сегодня не обязательно проводить вычисления вручную. Создан налоговый калькулятор, с которым можно работать онлайн.

ЕНВД. Что это такое простыми словами

Для того чтобы посчитать налог по ЕНВД за месяц, нужно знать пять показателей, которые предстоит перемножить:

  1. Ставка по налогу. В 2017 году она равна 15% и неизменна для всех видов деятельности.

  2. Физический показатель (ФП) за три месяца. Это либо площадь помещения, торгового зала, либо число работников и другое – у каждого вида деятельности есть свои прописанные налоговым законодательством физические показатели. Например, для ветеринарной клиники это число работников. Если в январе ИП-ветеринар работал один, а в феврале и марте с работником, то ФП в январе будет равен единице, а в феврале и марте - двум. Если речь об автостоянке, то в качестве физического показателя выступит площадь.

  3.  Базовая доходность (БД). Она устанавливается правительством также в зависимости от вида деятельности. О том, сколько составляет БД, можно узнать из статьи 346.29 НК РФ. Для ветеринарной клиники в 2017 году доходность - 7 500 рублей на работника.

  4. Коэффициент К1. Его официальное название – коэффициент-дефлятор. Эта величина устанавливается на федеральном уровне, она призвана привести базовую доходность в баланс с инфляцией. В 2017 году К1 избежал повышения и остался тем же, что и был в 2016-ом. Он равен 1,798.

  5. Коэффициент К2. Региональный корректирующий коэффициент. Зная ситуацию на рынке в конкретном городе, местные власти определяют, каким будет К2 по тому или иному виду деятельности. Этот коэффициент всегда меньше единицы, и по нему можно узнать, насколько выгодно вести в городе тот или иной бизнес. Как правило, этот коэффициент не меняется годами. Проще всего его узнать, введя номер региона в графе «ваш регион» на сайте ФНС, или позвонив в региональную инспекцию. Например, в Курске для ветеринарных услуг К2 равен 0,905.

Произведение показателей, кроме ставки, иногда называют вмененным доходом. В некоторых источниках так называют только произведение физического показателя и базовой доходности. В любом случае смысл не меняется: все пять величин должны быть перемножены. Таким образом, вы узнаете размер ЕНВД за один месяц.
Отчетность по этому налогу сдается каждый квартал, то есть нужно сложить данные за три месяца или умножить на три, если физический показатель не менялся.

Как перейти на вмененный налог?

Если, взвесив «за» и «против», вы приняли решение использовать режим вмененного налога, заявить об этом вы должны в течение пяти дней с момента перехода на него. Если не успеть в этот срок, то придется ждать нового года, чтобы сменить налоговый режим по общему правилу. То есть это можно делать не чаще, чем раз в год.

Чтобы перейти на «вмененку», заполняют заявление по форме № ЕНВД-2. Относят его по месту жительства предпринимателя или по месту ведения бизнеса.

Декларация по ЕНВД в 2017 году должна предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Это прописано 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса. Стоит отметить, что сейчас форма декларации для «вмененки» имеет графу, в которую можно вписать взносы по страховке за «себя» в налоговые вычеты и таким образом снизить размер дохода. Более подробно о декларации по ЕНВД 

Главное не забывать, что декларация сдается даже если коммерческая деятельность вовсе не ведется. (О том, как заполняется «нулевая» декларация по ЕНВД читайте здесь)

Согласно 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. В 2017 году на сроки оплаты не накладывается ни один праздник или выходной, потому их не перенесут и не продлят.

В 2017 году за третий квартал оплатить ЕНВД можно не позднее, чем 25 октября нынешнего года, а за четвертый квартал - не позже чем 25 января будущего года.

Читайте также:

Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

Нулевая декларация ИП на УСН, ОСНО и ЕНВД

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

Законы:

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

НК РФ, Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Статья 346.26. , ч. 2.



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией

    Сервисы для бизнеса

    Бизнес.Ру Торговля и Склад
    Облачный сервис
    Торговля - Склад - CRM

    Бизнес.Ру Розница
    Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей

    Бизнес.Ру E-Commerce
    CRM для интернет-магазинов. Заказы - Поставщики - Склад

    Бизнес.Ру Эвотор
    Управление торговлей и складом для терминалов Эвотор

    Бизнес.Ру Онлайн-Чеки
    Онлайн-касса для интернет-магазинов и веб-сервисов 54-ФЗ


    Рассылка

    © 2016 Business.ru – интернет-издание об эффективности вашего бизнеса

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Business.ru. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность по законодательству РФ.

    

    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
    Это бесплатно и займет всего минуту.

    Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Получайте свежие материалы и новости ритейла на вашу почту.
    Только актуальная информация и тематические новости по торговле. Без спама!