Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Как правильно рассчитать аванс

  • 23 июня 2019
  • 234
Как правильно рассчитать аванс

Аванс - одна из ключевых выплат работников, оформленных по трудовому договору. Однако многие до сих пор не знают, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс. О том, как правильно рассчитывать аванс от зарплаты, в какие сроки производить выплаты, расскажем в статье.

Аванс - это часть заработной платы, выплаченная предварительно. Законодательство обязывает работодателя выплачивать сотрудникам зарплату не менее двух раз в месяц, первая часть как раз и является авансом.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его нужно выплачивать

Выплата заработной платы, сроки, место и ответственность работодателя за невыполнение установленных законодательством норм регулируются:

  • ст. 136 ТК РФ - порядок и сроки выплаты зарплаты;
  • ст. 142 ТК РФ - ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты;
  • ст. 236 ТК РФ -  обязанность работодателя выплатить компенсацию при задержке зарплаты по его вине ;
  • Письмо Минтруда № 14-1/10/В-660 от 3.02.2016 - расчет аванса от фактически отработанного времени за первую половину месяца;
  • Письмо Минтруда № 14-1/В-911 от 21.09.2016 - установление окончательного расчета за месяц в срок с 1по 15 числе каждого месяца (аванса с 16 по 30/31);
  • Письмо Минтруда № 14-2-242 от 28.11.2013 - установление рекомендуемого срока выплаты зарплаты с 1 по 10 число каждого месяца;
  • ст. 226 НК РФ - о начислении НДФЛ;
  • ст. 223 НК РФ - о дате фактического получения дохода в последний рабочий день месяца;
  • письмо Минтруда РФ № 14-1/В-725 от 10.08.2017 - обязанность учитывать в сумме аванса не только оклад, но и надбавки за отработанное время.

Регистрация ИП в качестве работодателя в 2018-2019 году: пошаговая инструкция

Прежде чем ответить на вопрос, сколько составляет аванс от зарплаты, важно определить основные нормативы по выплате заработной платы в целом. В соответствии с законодательными актами при выплате зарплаты необходимо соблюдать такие правила:

  1. Заработная плата, в том числе аванс, должны быть выплачены в рабочий день. Если установленная дата выплаты выпадает на выходной или праздничный день, зарплату или аванс следует выплачивать в последний рабочий день перед этим.
  2. График выплат составляется в соответствии с внутренними локальными актами, коллдоговором и условиями трудового договора с работниками. Количество выплат не менее двух раз в месяц. Можно делать выплаты чаще, реже - нет.
  3. Между выплатами аванса и зарплаты может пройти не более 16 календарных дней.
  4. График выплат должен включать точные даты. Например, зарплата 3 числа каждого месяца, аванс 18 числа каждого месяца. Формулировка в виде «с 3 по 8 число» недопустима.
  5. Задержать любую из выплат по закону разрешается на срок не более одной календарной недели.
  6. При расчете аванса важно учитывать дополнительные надбавки и доплаты, положенные работнику.

Важно! Исходя из необходимости удерживать из аванса НДФЛ, устанавливать выплату на 15 число считается неудобным и небезопасным, рекомендуется назначать аванс на даты от 16 числа каждого месяца.

Читайте также подробную статью о видах зарплаты и правилах их начисления

Аванс рассчитывается, исходя из фактически отработанного работником времени за установленный период. При расчете первой части заработной платы учитываются надбавки и доплаты за выходы в ночные смены, за стаж, за переработку, за совмещение. Не учитываются:

  • районные и региональные коэффициенты (они начисляются на сумму, заработанную за полный месяц и входят в зарплату);
  • премии, поощрения, дополнительные вознаграждения, так как они начисляются за полностью отработанный период - месяц, квартал, полугодие.

Аванс это сколько процентов от зарплаты

На размер аванса не влияют результаты работника, степень выполнения месячных норм труда, дисциплина и соблюдение требований трудового распорядка. Это значит, что при расчете аванса учитывается именно оклад или тарифная ставка и реально отработанное время за расчетный период.

Каждая организация имеет право регулировать размер выплаты аванса собственными внутренними нормативными актами. Четко установленной законом процентной ставки нет, но в письмах Минтруда есть рекомендации о расчете аванса за половину рабочего месяца, то есть, речь идет о 50%. В зависимости от размера зарплаты этот показатель может быть ниже. Например, в компаниях с высокими окладами у сотрудников аванс может рассчитываться как 40-50% от зарплаты за фактически отработанное время.

Сумма аванса может рассчитываться отдельно каждый месяц или устанавливаться фиксировано от зарплаты. Если у вас возникли вопросы по расчету аванса, нужна помощь специалистов, обращайтесь за консультацией к специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Читайте также: Какие налоги платить с зарплаты в 2019 году

Аванс и налог НДФЛ

Согласно ст. 223 НК РФ, НДФЛ обязательно вычитается из полной суммы зарплаты за месяц. То есть, если аванс выпадает на последний месяц, то выплачивать из него НДФЛ обязательно. В большинстве случаев аванс выплачивается во второй половине месяца, поэтому НДФЛ из него вычитывать нет необходимости.

Но в таком случае для работодателя существует определенный риск. Например, если сотрудник не выйдет на работу после аванса, то удержать с него налог в конце месяца за весь период будет невозможно. Чтобы этого избежать, при расчете выплаты можно удерживать сумму НДФЛ, умножая сумму аванса на коэффициент 0,87. Тогда в распоряжении организации останется сумма для перечисления налога в конце месяца. Чтобы у налоговой и трудовой инспекций не возникало претензий к такому методу расчета, такой порядок начисления аванса необходимо прописать в локальных нормативных документах организации.

Как рассчитать сумму аванса от зарплаты

Формула расчета аванса при окладной системе оплаты

А = О : РВ х ФВ х 0,87, где:

  • А - итоговая сумма выплаты аванса;
  • О - оклад по трудовому договору;
  • РВ - установленная норма рабочего времени за полный месяц;
  • ФВ - фактически отработанное время за расчетный период (полмесяца);
  • 0,87 - коэффициент с учетом НДФЛ.

Чтобы вычислить аванс от зарплаты необходимо:

  1. Посчитать фактически отработанные дни на дату получения выплаты.
  2. Добавить к окладу сумму положенных доплат и надбавок.
  3. Полученную сумму разделить на фактически отработанные дни.
  4. Если с аванса уплачивается НДФЛ, умножить полученный результат на коэффициент 0,87.

Работник пекарни ООО «Каравай» по трудовому договору имеет оклад 25 тысяч рублей. По совместительству он работает продавцом с окладом 10 тысяч рублей. В текущем месяце на момент получения аванса он отработал 11 рабочих дней.

Производим расчет 25 000 + 5 000 : 20 х 11 х 0,87 = 14 335 (руб.)

При актом расчете работник аванс в сумме, фактически заработанных на момент выплаты денег с вычетом НДФЛ.

Как рассчитать фиксированную сумму аванса с процентом от  зарплаты

Организация может устанавливать фиксированную сумму аванса от зарплаты, сколько это будет, зависит от механизма расчета:

  • четко установленная сумма, рассчитанная от среднемесячного годового заработка сотрудника;
  • процентная ставка от полной месячной заработной платы.

Однако при установленной неизменной фиксированной сумме для работодателя есть определенный риск и неудобство. По закону организация обязана выплатить установленную фиксированную сумму аванса в любом случае, даже если сотрудник не работал, например, был на больничном. В таком случае сумма аванса при итоговом расчете может превысить размер месячной зарплаты, поэтому первый вариант не выгоден для работодателя. Гораздо удобнее пользоваться вторым вариантом.

В таблице приведен пример расчета аванса от зарплаты при одном и том же окладе, но с разной процентной ставкой. Ставка 30 000, НДФЛ 3900 (30 000 х 13%).

Процентная ставка аванса от зарплаты

Расчет аванса от зарплаты без НДФЛ

Зарплата

40%

30 000 х 40% = 12 000

30 000 - 12 000 - 3 900 = 14 100

50%

30 000 х 50% = 15 000

30 000 - 15 000 - 3 900 = 11 100

Как видно из таблицы, при расчете фиксированной суммы аванса без НДФЛ, работнику выгоднее получать аванс по процентной ставке 40%. Иначе суммы зарплаты и аванса становятся равными из-за вычета налогов.

logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.