Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Как проходит камеральная налоговая проверка ИП

  • 28 мая 2019
  • 153
Как проходит камеральная налоговая проверка ИП

Камеральная проверка — обычный элемент контроля за предпринимателями. Но если невнимательно относиться к сдаче отчетности, даже простая проверка может обернуться большими штрафами. В статье разберемся, что такое камеральная налоговая проверка ИП и как пройти ее без особых проблем.

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка  — это анализ и аудит сданных налоговых деклараций. Ее проходят все без исключения налогоплательщики — организации, ИП и физические лица. Для ее проведения не требуется постановлений или уведомлений от налоговой инспекции. Проверка проходит на территории ФНС и начинается на следующий день после получения отчета.

Продолжительность проверки — 3 месяца со дня предъявления решения, а для декларации по НДС —  два. Место проведения — районная налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика.

Каждый отчет при попадании в ФНС проходит две стадии:

  • проверка декларации на ошибки и нестыковки. Просматривают все: ошибки в контактных данных  — ИНН/КПП, телефон, местонахождение — разрывы по НДС, несовпадения по декларациям, сверяют базы по НДС и налогу на прибыль, оценивают обоснованность налоговых льгот, анализируют разные отчеты.

Например, организация сдала нулевой отчет по налогу на имущество, а в балансе за год указано имущество. Или показатели по 6-НДФЛ и РСВ разные, хотя базы для начисления  — одинаковые. Если налоговики ничего не нашли, налогоплательщик может не знать о проведении камеральной налоговой проверки.  Если что-то не так, начинается следующая стадия:

  • рассылка уведомлений с просьбой дать пояснения по сомнительным операциям. Этот этап проходит с участием налоговых инспекторов из отдела камеральных проверок. Налогоплательщику важно вовремя ответить на запрос, предоставить нужные документы и общаться с инспекторами. Пренебрегать запросами при камеральной проверке нельзя — следующим этапом может стать выездная налоговая проверка.

На что обращают внимание налоговые органы

Часто поводом для камеральной проверки становится банальная невнимательность при внесении данных или ошибки в заполнении отчета. Бывает обидно, когда внимание налоговиков привлекли технические недочеты:

  • есть описки в общих сведениях об ИП — ИНН, адресе регистрации, паспортных данных;
  • в отчетах использовался «старый» бланк декларации;
  • декларацию сдал представитель ИП по доверенности, а в базе ФНС нет данных на него;
  • в отчете ошибочно проставлен номер корректировки, хотя это первичный вариант;

Намного опаснее, когда камеральную проверку проводят из-за арифметических ошибок в расчетах, необоснованности применения льгот или расхождения в представленных данных.  

Таблица несоответствия данных при камеральной налоговой проверке:

Что может привлечь внимание налоговой

Что делать налогоплательщику

Показана разная выручка в отчете по НДС, налогу на прибыль и цифрами с расчетного счета

Дать письменное объяснение — цифры по НДС и налогу на прибыль не равны, потому что часть операций не облагаются НДС, но входят в оборот по прибыли. Приложить копии или сканы подтверждающих документов.


Разница между данными с расчетного счета и показателями по прибыли объясняется тем, доходы считаются по отгрузке, а на расчетный счет поступают деньги от займов, авансов и предоплат.

Не хватает данных для обоснования налоговых льгот

Передать в ФНС копии актов приемки-передачи, накладных и договоров, подтверждающих освобождение от налога.


Для каждой льготы приготовьте свой набор документов. Например, для освобождения от НДС медицинских компаний, следует предоставить лицензии и сертификаты.

При возмещения НДС из бюджета

Подготовить документы по вычеты: счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков и контрагентов.


Могут потребоваться книга продаж, книга покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Можно связаться с бухгалтерией клиента и сверить сумму начисленного НДС.

Разные данные в декларации 6-НДФЛ и РСВ

Написать пояснительную записку и объяснить причины  — кто-то из сотрудников получил материальную помощь или пособие по уходу за ребенком. Эти выплаты не облагаются подоходным налогом, но попадают в базу расчета страховых взносов.  

Поданы уточненные декларации по любому налогу, если сумма указана к возмещению

Принести первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, на основании которых налог возмещается из бюджета

Применение пониженных ставок на страховые взносы

Принести заверенные копии документов: больничные листы, пособия по беременности и родам, суточные, компенсации и другие выплаты

Убыток по декларации на прибыль

Расшифровать строки 010, 020, 040 декларации по налогу на прибыль. Предоставить счета-фактуры, накладные и договора.

Цена таких ошибок высока — встречные проверки у партнеров, бесчисленные штрафы, дополнительные налоги и судебные разбирательства. Правильное оформление документов для камеральной налоговой проверки может вызывать страх и вопросы у ИП, не имеющего навыков общения с налоговиками. Если вы не готовы самостоятельно собирать документы, рекомендуем поручить решение вопроса специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя бухгалтерскую работу и задачи, связанные с любой налоговой проверкой.

У ИП есть 5 рабочих дней для передачи документов в ФНС. Причем состав документов налогоплательщик определяет самостоятельно. Часто налоговики отправляют требование, из которого непонятно, какие документы следует предоставить. Например: « Предоставить документы, подтверждающие применение пониженной ставки по  страховым взносам и иные документы за 2 квартал 2019 года». Если вам непонятна формулировка «иные документы», лучше позвонить инспектору и уточнить список.

Читайте подробнее:

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей: стоит ли их опасаться
Все о проверках в магазине

Как подавать документы для камеральной проверки

Налоговики могут запрашивать только те документы, которые непосредственно относятся к проверке. Например, если налоговый инспектор при камеральной проверке ИП на УСН по ставке 6% проверяет выручку и запрашивает документы по расходам, можно ему сразу отказать сославшись на пункт 1 статья 126 НК РФ.

Для предоставления документов есть два варианта:

В электронном формате. Документы сканируются так, что сохранились все реквизиты, заверяются электронно-цифровой подписью руководителя и отсылаются в ФНС.

В бумажном формате. Документы копируют, листы пронумеровывают, скрепляют толстой ниткой и последнюю страницу заверяют печатью и подписью директора. Готовый пакет документов для камеральной проверки ИП передает в налоговый орган вместе с сопроводительным письмом. Можно отвезти лично или отправить по почте заказным письмом с описью.

Важно! Пояснения по НДС принимаются только в электронном виде.

Пример пояснительной записки

В ИФНС России № 3 по Московскому району города Казань,
от ИП И.И. Сабирзянова


ИНН 1658176528, ОГРН: 
проживающего по адресу: 420095, г. Казань, ул. Тверская, д. 10

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

на требование о предоставлении пояснений

В ответ на ваше требование о даче пояснений по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года сообщаю, что выручка в декларации указана верно.

Расхождение в выручках по налогу на прибыль, НДС и данными с расчетного счета возникли из-за того, что в текущем квартале  на расчетный счет поступали деньги по договору займа № 144 от 11.01.2019 года от ООО «Премьерра, которые не вошли в оборот по налогу на прибыль.

В декларации по НДС не вошла  операция на сумму 300 000 рублей по реализации медицинских препаратов, которые не облагаются НДС согласно постановлению Правительства РФ от 30.09.2015 года № 1042.

Необлагаемая НДС отражена в разделе 7 декларации по НДС. Такое заполнение соответствует правилам заполнения НДС согласно пп.1 п. 2 ст. 149 НК РФ. 

Приложения:

  1. Договор займа № 144 от 11.01.2019 года

  2. Счета-фактуры и накладная на покупку мед. препаратов.

ИП Сабирзанов И.И.   
                                                                    27 октября  2019 года

Если ИП не успел подготовить документы, нужно заранее уведомить проверяющих. Причины могут быть разными. Например, запрашивают слишком большой объем документов или менеджер, отвечающий за оформление лицензии, на больничном. В уведомлении следует указать причину отсрочки и новую дату подготовки документов.

Как подготовиться к камеральной налоговой проверке

Каждая операция должны быть документально оформлена. Счет-фактура, накладная, акт выполненных работ, договор: если они утеряны или испорчены, их надо восстановить, связаться с бухгалтерией клиента и запросить дубликат. Наличие правильно оформленных документов при камералке  — мощный аргумент для завершения проверки без нарушений. Если вы не готовы самостоятельно собирать документы, поручите решение вопроса специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они проследят за тем, чтобы все бумаги были в порядке — а вам не придется тратить время и силы на рутину.

Готовьте пояснения заранее. Желательно не только подготовить документы, но в пояснительной записке дать ссылки на законодательные акты.

Оперативно отвечать на запросы налоговиков и выдержать сроки. Например, чтобы собрать документы и передать их в налоговую инспекцию у ИП есть только 5 рабочих дней, для подачи возражения — 30 дней со дня получения акта.

×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь, чтобы продолжить чтение

Сегодня все зарегистрированные пользователи получают бонусы:

— дополнительные 4.500 рублей на рекламу в Яндекс.Директ
— книгу по бизнесу в книжном магазине litres.ru на выбор
— возможность скачивать любые файлы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить 4.500 руб. и книгу
Получить бонус и читать дальше
×
Авторизуйтесь, чтобы получить промокод на «ЛитРес» и скачать бесплатную книгу

Всем, кто регистрируется на сайте сегодня, дарим электронную книгу про бизнес и дополнительные 4500 руб. на контекстную рекламу. Примеры книг:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.