Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году

1 апреля 2019
4636
Средний балл: 0 из 5

Патентная система удобна простым алгоритмом расчета налога и минимальными требованиями к отчетности. Перед переходом или первоначальным выбором ПСН предпринимателю нужно проанализировать какие есть налоги и обязательные платежи в 2019 для ИП на патенте.

ИП налоги и обязательные платежи 2019 патент

ИП на патенте: налоги

Данный налоговый режим подразумевает приобретение патента на конкретный срок, от месяца до года, на деятельность, определенную законодателем. На 01.01.2019 Налоговым Кодексом регламентировано 63 вида такой деятельности (п.2 ст.346.43 НК). По приобретенному документу можно работать на всей территории субъекта РФ, кроме случаев, когда местный орган власти ограничил место действия. На каждый вид работ нужен отдельный патент. Перечень видов разрешено дополнять на региональном уровне.

ПСН выгодна для малого бизнеса с совокупными годовыми доходами до 60 млн. рублей и с сотрудниками до 15 человек. При этом ИП на патенте освобожден от налогов и обязательных платежей:

  1. НДФЛ по доходам, которые получены по видам ПСН;
  2. На имущество, которое используется в работе по ПСН (помимо недвижимых объектов, по которым налог считается по кадастровой стоимости);
  3. НДС, помимо иных видов деятельности по другим налоговым режимам, а также при импорте товаров и совершении отдельных операций (ст.161,174.1 НК).

Что должен платить ИП на патенте? Рассмотрим детально обязанности налогоплательщика, в том числе по ИП, отдельно работающего без сотрудников и привлекающего граждан в наем.

Плюсы и минусы всех налоговых режимов

Налоги при патенте на ИП в 2019 году

Объект налогообложения ПСН определен как потенциальный предпринимательский доход за год. В этом и заключается специфика системы, определяющая, какие есть налоги при ИП при патенте: налоговый платеж определяется не по фактическому, а по предполагаемому объему дохода.

Патент по конкретной деятельности удостоверяет, что по этому варианту бизнеса предприниматель по доходам больше не обязан платить налог ни с выручки, ни с прибыли. Вместо этого ИП оплатил в бюджет стоимость патента.

Регионы самостоятельно устанавливают объем возможного дохода по видам патентной деятельности, и патент на аналогичные виды направлений может стоить по-разному в разных областях. Максимальный предел дохода ограничен одним миллионом рублей и индексируется с учетом инфляции по специальному коэффициенту. Решением местных органов власти максимальный размер может быть увеличен в кратности, определенной по отношению к конкретным видам деятельности по ПСН.

Выгоден режим или нет, зависит от места регистрации и объемов бизнеса. Эффективность системы необходимо рассматривать для конкретных ситуаций.

Подробнее о том, какие налоги нужно платить на других спецрежимах, читайте в следующих статьях:

ИП на патенте: какие налоги нужно платить в 2019 году

Документ выдается на период от месяца до года, и от срока действия зависит его стоимость. Какие налоги должен платить ИП на патенте, математически выражается формулой:

Ст= (БД*6%)/12 * П

где
  • Ст - взнос за ПСН;
  • БД – базовое значение возможной доходности по конкретному виду бизнеса, установленное в регионе;
  • П – период действия патента;
  • 12 – год как базовый период;
  • 6% - ставка ПСН (ст. 356.50 НК).

Сбор и заменяет налог с доходов при данном режиме. Разобравшись, какие налоги платит ИП на патенте, следует уточнить объемы и сроки уплаты. Они зависят от периода действия патента:

  • до 6 месяцев – уплачивается вся сумма не позднее окончания действия документа;
  • 6-12 месяцев – уплачивается 1/3 часть исчисленного налога не позднее 90 календарных дней с действия патента и оставшиеся 2/3 части налога до окончания действия ПСН.

Важная особенность по теме, какие налоги платит ИП при патентной системе в 2019 году, связана с возможностью уменьшения обязательного платежа. Налог разрешено пересчитать, уменьшив на затраты по приобретению и запуску ККТ в размере до 18000 рублей. Сумму можно учесть по каждой единице контрольно-кассовой техники, если ККТ зарегистрирован в период 01.02.2017 г. - 01.07.2019 г. Льгота применяется к налоговым периодам, начатым в 2018 и 2019 годах.

Получить помощь с расчетом и уплатой налогов можно здесь

ИП, занимающимся розничной торговлей и услугами общепита и имеющим при этом сотрудников, такое право дано при регистрации кассовой техники в период 01.02.2017 г. - 01.07.2018 г. Уменьшение по этому варианту осуществляется за налоговый период, начавшийся в 2018 году.

Если в 2018-2019 гг. предприниматель приобрел не один патент и по одному из них затраты на ККТ больше налогового платежа, то превышение разрешено зачесть по другому патенту.

Читайте также: Онлайн-касса для ИП на патенте: кто должен перейти в 2018-2019 годах.

Налоговые льготы ПСН

Регионы могут установить нулевую ставку для ИП, которые впервые зарегистрировались после начала действия законов, регламентирующих данный режим. ИП при этом должны работать в сфере производства, науки, бытовых услуг и социальной области.

Нулевую ставку можно применять со дня госрегистрации ИП непрерывно не более 2-х налоговых периодов в пределах 2-х лет. Такие «каникулы» для налогоплательщиков заканчиваются 31.12.2020 г.

Отчетность ПСН

К значимому преимуществу режима относится отсутствие требований по представлению деклараций в ФНС (ст.346.52 НК). Налогоплательщик представляет только заявление на получение патента и при его одобрении налоговым органом получает документ по ф. 26.5-П. Важно не забыть, что ПСН действует максимум год, после чего снова потребуется подать заявление, как и оплатить сам патент.

При решении налогоплательщика пересчитать уплаченный платеж с учетом расходов на ККТ, в ФНС направляется уведомление о пересчете (уменьшении) налога.

Важно! при отсутствии обязательной декларации налогоплательщики ПНС обязаны учитывать доходы по патентной деятельности в книге учета доходов ИП специальной формы для этого режима

Иные налоги ИП на патенте без работников и с сотрудниками

Предприниматель на этом режиме помимо разовой уплаты за документ по ПСН обязан платить за себя страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Платежи фиксированы, но при начале деятельности в качестве ИП в течение расчетного периода размер взносов считается в пропорции к количеству месяцев деятельности, а за неполный месяц – к количеству дней в месяце.

В какие сроки и какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников:

  1. ПФР:
  • при потенциальном базовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб. - 29354 руб., срок взноса до 31.12.2019 г.;
  • при потенциальном базовом доходе, превышающем 300 тыс. руб. - 29354 руб. + 1,0% с превышения 300 тыс. руб. дохода, но не более 8-кратного фиксированного взноса 29354 руб., срок взноса до 31.12.2019 г. и для доплаты 1% до 01.07.2020 г.
  1. ФОМС – 6884 руб.

Недостаток данного режима в том, что налоги ИП на патенте без работников за себя, равно как с работниками, нельзя уменьшить за счет взносов в фонды, что дает повод внимательно отнестись к выбору системы. Если вы ведете бухгалтерию сами, то есть риск неправильно рассчитать сумму доходов и налогов, а значит, сделать выбор в пользу невыгодной системы налогообложения. 

Если для ИП на патенте без работников разобраться, какие налоги предусмотрены законодательством, относительно просто, то в случае найма сотрудников это уже сложнее. Тем более, что льготные тарифы, распространяемые ранее на подавляющее большинство патентных видов, с 2019 году уже не действуют.

ИП как работодатель должен перечислять обязательные взносы на страхование с выплат физлицам по ставкам:

  • пенсионное – 22% в пределах базы 1150000 руб. для 2019 г., 10% с свыше предельной величины;
  • социальное – 2,9% в пределах базы 865000 руб.; 1,8% пределах базы 865000 руб. на иностранных граждан и лиц без гражданства;
  • медицинское - 5,1%.

Срок уплаты - до 15 числа следующего месяца.


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.