Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Какой лимит по выручке у ИП на УСН в 2019 году

  • 1 апреля 2019
  • 436

Соблюдение лимита по УСН - важное условие применения спецрежима. Бизнес.ру разобрался, при каких условиях можно перейти на упрощенку, какие лимиты по УСН нужно соблюдать и кому запрещено работать на спецрежиме.

Какой лимит по выручке у ИП на УСН в 2019 году

Критерии применения УСН

УСН - льготный режим, при котором предприниматель освобожден от уплаты трех крупных налогов : НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Сейчас действует два вида УСН:

  • 6% с доходов. Предприниматель считает все доходы и умножает на 6%, а расходы не учитывает;
  • 15% доходы минус расходы. ИП уменьшает доходы на расходы, перечисленные в закрытом перечне согласно ст. 346.16 НК РФ;

Важно! Ставки УСН могут меняться региональными законами

Читайте подробнее: Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы.

Применять УСН могут предприниматели со статусом налогового резидента РФ и ИП - нерезиденты. Согласно гл. 23.2 НК РФ все пользователи УСН должны соблюдать ограничения по доходам, количеству сотрудников и основным средствам.

В 2019 году для ИП установлены следующие лимиты:

  • максимальная величина дохода- не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей;
  • численность сотрудников — не более 100 человек;
  • запрет на открытие представительств в других городах.

Читайте также: Подаем отчет о среднесписочной численности по всем правилам

Для ООО на УСН в 2019 году список ограничений расширен. К ним добавляется:

  • участие другой компании в уставном капитале — до 25%;
  • величина дохода за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн рублей;

Важно! Для ИП на УСН можно не соблюдать лимит по выручке за 9 месяцев

Существует еще одно ограничение для применения УСН - по виду деятельности. Льготный режим нельзя применять, если предприниматель:

  • ведет банковскую и страховую деятельность;
  • участвует в негосударственных пенсионных фондах;
  • участвует в создании инвестиционных фондов;
  • участвует в рынке ценных бумаг;
  • планирует открыть ломбард или микрофинансовую организацию;
  • производит подакцизные товары, занимается добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занят в организации и проведении азартных игр;
  • является нотариусом и адвокатом с частной практикой;
  • применяет ЕСХН;

Также не могут работать на упрощенке иностранные компании и бюджетные учреждения.

Если хотя бы один из критериев будет нарушен, то предприниматель лишается права на льготу. Например, если в течение года лимит выручки по УСН в 150 млн рублей будет превышен, то ИП обязан перейти на общую систему налогообложения. Переход нужно осуществить в том квартале, когда было превышение.

Учесть все нюансы и соблюсти правила по применению спецрежима может быть сложно, особенно если вы самостоятельно ведете бухгалтерию. Удобно и выгодно поручить рутинные и бумажные дела, в том числе связанные соблюдением лимитов по УСН, специалистам на аутсорсе. Они проследят за правильностью учета доходов и расходов и вовремя предупредят, если лимит по выручке будет превышен.

УСН: лимит выручки в 2019 года

Хотя максимальная выручка составляет 150 млн рублей, не все доходы при УСН можно зачесть. В базу доходов по лимиту включены:

  • доходы от реализации, в том числе полученные авансы. Это выручка от продажи товаров или выполненных услуг;
  • внереализационные доходы. Сюда входят суммы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа или банковских вкладов, доходы прошлых лет, излишки от инвентаризации и другие; списание кредиторской задолженности;
  • доходы полученные от безвозмездно переданного имущества или права на него;

Доходы, не включаемые в расчет лимита:

  • получение займа;
  • возврат ошибочно перечисленных сумм;
  • поступлении денег от ФСС на получение пособий по нетрудоспособности и материнству;
  • возврат неверно перечисленных налогов и взносов;
  • поступление денег за бракованный товар;

Читайте подробнее: Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

Что учесть при расчете лимита выручки

Вести раздельный учет. Если ИП совмещает разные режимы, например, УСН и ЕНВД, то при подсчете предельной выручки следует разделить доходы по УСН и по ЕНВД.

Использовать кассовый метод. При расчете лимита выручки по УСН учитываются все денежные поступления:

  • полученные авансы;
  • зачисленные средства на расчетный счет;
  • наличные деньги, внесенные в кассу;
  • суммы, полученные через банкоматы и электронные платежные системы.

День поступления денег считается днем получения дохода. При этом неважно, была ли выполнена услуга или продан товар. Если был приход денег, их считают доходом.

Когда можно перейти на спецрежим

Есть несколько вариантов, когда ИП может воспользоваться упрощенкой:

При открытии ИП. В этом случае предприниматель может подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учет.

При переходе с основной системы налогообложения. Предприниматель может это сделать только со следующего года. Для этого надо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН.

При снятии с учета как вмененщик. Если предприниматель решил перейти с ЕНВД на УСН, то у него есть 30 дней для подачи документов. Расчет лимита выручки по УСН начнется с того месяца, в котором ИП утратил право на ЕНВД.

Заявление носит уведомительный характер и подается по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.

logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.