Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Декларация УСН 2019: как заполнить и сдать

1 ноября 2019
753
Средний балл: 0 из 5

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве налогообложения упрощенную систему, обязаны своевременно сдать налоговую декларацию УСН о доходах и расходах. Для тех, кто занимается заполнением отчетности самостоятельно, Бизнес.ру подготовил инструкцию по заполнению бланка.

Декларация о доходах для ИП на УСН: как заполнить и сдать

Форма и бланк декларации 2019 УСН утверждены Приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Отчет предоставляется в ту налоговую инспекцию, где ИП зарегистрирован по месту регистрации. Сдавать отчет следует один раз в году по итогам налогового периода, а авансовые платежи вносятся каждый квартал и рассчитываются ИП самостоятельно.

Сроки перечисления авансовых платежей по УСН — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

Срок подачи годовой налоговой декларации по УСН для ИП — 30 апреля следующего за отчетным года. Таким образом, срок сдачи декларации 2019 УСН — 30 апреля 2020 года, а уплачены отчисления должны быть до  25 апреля 2020 года.

Налоговая декларация 2019 УСН может быть представлена одним из способов:

  • лично предпринимателем;
  • его представителем по нотариально заверенной доверенности в ИФНС;
  • почтовым переводом. Документ следует отправлять ценным письмом с вложенной описью содержимого пакета;
  • по электронным каналам связи. В этом случае на отправляемом документе обязательно должна быть электронная подпись ИП.

Если ИП не сдал вовремя декларацию 2019 УСН или не заплатил налог, к нему будут применены штрафные санкции:

  • 1000 рублей при несвоевременном предоставлении, но уплаченных отчислениях;
  • 5 % от начисленных, но неоплаченных отчислений за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей и не более 30 % всего налога).

Хотите избежать штрафов? Сдавайте отчетность вовремя или поручите эту работу специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут правильно заполнить декларацию для УСН, приведут в порядок всю документацию и рассчитают точную сумму уплаты налогов.

Читайте также: Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Порядок и правила заполнения декларации ИП на УСН в 2019-2020 году

Порядок заполнения декларация 2019 УСН зависит от того, какой вид объекта налогообложения выбран — «доходы» или «доходы минус расходы», часто их называют проще УСН 6 % или УСН 15 %.

Вид декларации о доходах ИП по УСН 2019

Разделы, которые необходимо заполнить в форме декларации УСН

УСН 6 %, объект налогообложения «Доходы»

Титульный лист

Раздел 1.1.

Раздел 2.1.

Подраздел 2.1.1. заполняется всеми без исключения

Подраздел 2.1.2. подлежит заполнению только в том случае, если ИП уплачивает торговый сбор по виду своей деятельности.

УСН 15 %, объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Титульный лист.

Раздел 1.2.

Раздел 2.2.

Раздел 3 заполняется при получении ИП целевого финансирования.

При заполнении Декларации УСН необходимо соблюдать следующие правила:

  • Все суммы вписывать в документ в рублях с округлением копеек;
  • Использовать синюю или черную пасту в случае заполнения декларации от руки;
  • Не допускать исправлений и помарок;
  • Каждую страницу документа предоставлять на отдельном листе;
  • Цифры выравнивать по правому краю при заполнении формы на компьютере и по левому — от руки;
  • В пустых графах проставлять прочерки;
  • От руки все текстовые поля заполнять печатными буквами;
  • На всех страницах проставлять их порядковые номера;
  • Авансовые платежи по налогу УСН указывать в виде начисленных, а не уплаченных сумм;
  • Суммы к вычету (страховые налоги) учитывать в той части, в которой они были фактически перечислены в бюджет, а не начислены;
  • Подпись и дату предприниматель должен проставить на каждой странице;
  • Печать ставить только на первом листе, в том случае, если она у ИП есть;
  • Листы отчета соединять между собой при помощи канцелярской скрепки, а не прошивать.

Читайте также: Какую отчетность обязаны сдавать ИП в 2019 году — полный перечень документов

Порядок заполнения декларации УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Декларация УСН 6 % «Доходы» состоит из шести разделов, но заполнить необходимо только три — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Раздел 2.1.2. заполняют ИП-плательщики торгового сбора. Его платят только налогоплательщики областей, определенных главой 33 НК РФ.

Титул заполняется в следующем порядке:

  • Указывается ИНН предпринимателя. В строке КПП проставляются пробелы;
  • Номер страницы ставится «001»;
  • При первой сдаче отчета в поле «Номер корректировки» ставится «0» с двумя пробелами;
  • Код налогового периода — 34 при сдаче декларации за прошлый год и 50 в случае, если ИП закрывается;
  • Указывается отчетный год — 2019, то есть предшествующий году сдачи декларации;
  • Указывается код ИФНС, выбрать шифр своей налоговой инспекции можно на сайте https://www.nalog.ru/
  • Шифр места учета для ИП — «120»;
  • В следующие строки вносится фамилия, имя и отчество предпринимателя, каждый показатель с новой строки. В пустых клетках проставляются прочерки;
  • Далее указывается код ОКВЭД предпринимателя;
  • Если ИП преобразовывался, то следующее поле заполняется, указывается код и новый ИНН. Если нет — в графе проставляются прочерки;
  • Далее следует проставить номер телефона для контакта, количество страниц в документе и приложениях, если таковые имеются;
  • Ниже в левой части листа указывается код «1», если отчет предоставляется лично предпринимателем, в остальных клетках проставляются прочерки. Если документ сдает доверенное лицо, то ставится шифр «2» и указываются ФИО представителя;
  • Правая нижняя часть титула не заполняется, это место для отметки налогового органа;
  • Ниже ставится дата, личная подпись ИП и печать, если она есть у предпринимателя.

Для удобства заполнения декларации УСН далее следует перейти к Разделу 2.1.:

  • Указывается номер страницы «003»;
  • Строки с 120 по 123 предназначены для указания процентной ставки отчислений. В данном случае ставится цифра «6»;
  • В 102 строке следует поставить «1», если у ИП есть сотрудники и «2», если их нет;
  • Строки с 110 по 113 предназначены для указания сумм дохода. Они берутся из Книги учета доходов и указываются нарастающим итогом — 3, 6,9 и 12 месяцев;
  • Строки с 130 по 133 содержат формулу для вычисления налога по периодам, представляющую из себя умножение соответствующего дохода на процентную ставку 6 %;
  • В строки 140-143 вносят суммы фактически уплаченных по периодам страховых взносов.

Теперь можно перейти к заполнению раздела 1.1.

  • Вверху страницы повторяется ИНН предпринимателя и указывается ее номер «002»;
  • Далее в строке каждого отчетного квартала проставляется код ОКТМО, если он менялся. Если же нет, он указывается только в первой графе 010, а в остальных (030, 060, 0990) ставятся прочерки;
  • ИП-плательщик торгового сбора указывает сумму за его вычетом (берется из раздела 2.1.2.) в строках с 020 по 050 по кварталам;
  • Если получается отрицательная сумма, она указывается без минуса, но в графу «к уменьшению».

Бланк и образец декларации ИП по УСН за 2019 год для ИП «Доходы» можно скачать здесь.

Читайте также: Какие декларации подают ИП на различных режимах

Порядок заполнения декларации УСН «Доходы минус расходы»

Если в качестве объекта налогообложения предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы» он платит налог по ставке 15 % и заполняет декларацию следующим образом.

Титульный лист заполняется абсолютно идентично вышеуказанному.

Затем заполняется раздел 2.2:

  • В строках с 210 по 213 указываются доходы также нарастающим числом — за 3,6,9 и 12 месяцев;
  • Строки 220-223 предназначены для указания сумм расходов за аналогичные периоды так же в порядке нарастания (3,6,9,12 месяцев);
  • Убыток предыдущего года, если он был, отражается в строке 230;
  • Строки с 240 по 243 рассчитывают базу для исчисления налога и представляют из себя разницу соответствующих строк дохода и расхода. Например, строка 240 равна строке 210 минус строка 220;
  • Таким образом в строке 243 окажется налогооблагаемая годовая база за вычетом убытка прошлого периода из строки 230;
  • Если убыток из строки 230 равен базе, то ставится «0» в строке 243;
  • Если же в результате расчета получаются отрицательные суммы, они считаются убытками и проставляются по периодам в строки с 250 по 253;
  • В строках 250-263 проставляется процентная налоговая ставка для каждого периода. В данном случае она равна 15;
  • В строках с 270 по 273 проставляются суммы авансовых платежей по периодам, которые находятся перемножением налоговой базы на 15 %;
  • Те строки, которые не используются (прибыли или убытка), заполняются прочерками;
  • Если по итогам года образовался убыток, то ИП должен заплатить минимальный налог, который составляет 1% от дохода и проставляется в строку 280, а находится по формуле: строка 213х1/100.

Теперь можно заполнить Раздел 1.2. по данным раздела 2.2. аналогично тому, как это делается в декларации УСН «Доходы».

Раздел 3 заполняется только в случае получения предпринимателем целевого финансирования.

Нулевая декларация УСН для ИП

Даже если у предпринимателя в течение 2019 года не будет никаких доходов, он по-прежнему обязан сдать декларацию. Она также подается, если ИП только что открыто или работает сезонно. Очень важно учитывать этот момент: отсутствие отчетности может стать поводом для санкций налоговой. Доверьте составление нулевой декларации специалистам на аутсорсе - и вам не нужно будет беспокоиться о штрафах.

Титульный заполняется аналогично, как и в случае наличия доходов.

Следующие разделы заполняются в зависимости от выбранного случая объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Во всех строках указываются прочерки, но проставляются обязательные коды и налоговые ставки.

Образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2019 году без работников приведен здесь.

Заполняя декларация УСН ИП должен всегда сверять цифры, проставляемые в графы доходов и расходов с Книгой учета. Это поможет избежать ошибок и недоплаты по налоговым отчислениям, пеней и штрафов.

Автор: Светлана Столбова


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.