Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       CRM, Склад, Торговля, Аналитика в одном месте       Программа для учета в магазинах (54-ФЗ)
Новый Бизнес.Ру

Сведения о среднесписочной численности работников

24 октября 2019
555
Средний балл: 0 из 5

Разбираемся, для чего нужно подавать сведения о среднесписочной численности работников, как правильно составить отчет, необходимый для подтверждения права на спецрежим и другие налоговые льготы.

Подаем отчет о среднесписочной численности работников по всем правилам

Для чего нужно подавать сведения

В подаче сведений заинтересованы сами работодатели. Этот показатель влияет на использование или продление специальных налоговых режимов, льгот и пониженных коэффициентов.

Показатель среднесписочной численности работников доказывает право работодателя на:

  • применение или продление спецрежимов - УСН и ЕНВД. Их можно использовать только если в компании трудится менее 100 работников;
  • освобождение от начисления НДС, если уставной капитал компании состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • включение в расходы по уменьшению прибыли затрат, которые использовались для социальной защиты инвалидов (подп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ);
  • возможность не платить налог на имущество и земельный налог, если учредителями компании являются общественные организации инвалидов;
  • правомерность использования патента у ИП - такое право возникает только у предпринимателей, чей штат не превышает 5 человек.

Кто и когда сдает отчет

Для действующих компаний и ИП сотрудниками срок сдачи отчетности - до 20 января года, следующего за отчетным.

Если численность сотрудников в компании за предыдущий год превысила 100 человек, то фирма должна сдавать отчетность в ФНС только в электронном виде. Если численность сотрудников не превышает 100 человек, предприниматель может предоставить отчеты на бумаге.

При открытии ООО или реорганизации отчет о среднесписочная численность работников сдается дважды (пункт 3 статьи 80 НК РФ):

  • до 20 числа месяца, следующим за месяцем создания или реорганизации;
  • не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации;

Читайте подробнее: Среднесписочная численность вновь созданных организаций: как отчитаться

Кого включать в среднесписочная численность

Не всех сотрудников можно внести в состав численности компании. Например, при подсчете не учитываются сотрудники,находящиеся в учебном отпуске за свой счет. Проверьте по таблице, правильно ли вы рассчитали количество работников:

Работники, входящие в штат компании:

Работники, не входящие в состав средней численности:

принятые с испытательным сроком

внешние совместители

работающие на полставки или неполный рабочий день

работающие по гражданско-правовым договорам

имеющие специальные знания

собственники, не получающие зарплату

получившие выходной день за работу в праздничные и нерабочие дни

адвокаты

в служебных командировках

сотрудники на обучении без сохранения зарплаты

работающие удаленно

члены кооператива, не имеющие трудовых договоров с организацией

если был простой из-за работодателя

переведенные в другую организацию без сохранения заработной платы и сотрудники, направленные на работу за границу

отсутствующие из-за исполнения общественных или государственных обязанностей, в том числе участники забастовок

военнослужащие при исполнении воинских обязанностей

находящиеся на больничном

студенты, проходящие обучение с отрывом от работы

студенты и сотрудники, обучающиеся в образовательных учреждениях, работающие на предприятии, если их зачислили в штат

привлеченные сотрудники по договорам с государственными учреждениями на предоставление рабочей силы

пребывающие в очередном, и дополнительном отпуске, в том числе отпуск без сохранения заработной платы

подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения руководства

внутренние совместители

временно трудоустроенные лица, которые замещают сотрудников, не работающих по уважительной причине

те, кто находится в отпуске по уходу за ребенком

под следствием в ожидании вынесения приговора

В среднесписочную численность включаются работники, трудовые отношения с которыми оформлены по ТК РФ. Это условие позволяет многим работодателям находить компромисс между требованиями закона и собственными интересами. Например, компании на патенте требуется новый сотрудник - скажем, бухгалтер, - но у руководства нет возможности включить его в среднесписочную численность. В этой ситуации фирма может оформить трудовые отношения по договору ГПХ или вообще передать бухгалтерскую работу специалисту на аутсорсе.

Читайте также: Как заполнить 6- НДФЛ: пошаговая инструкция с примерами

Как рассчитать среднесписочную численность

Для расчета сведений о среднесписочной численности работников за год нужно знать среднюю численность за каждый день месяца. Основанием для расчета является табель учета рабочего времени, в который ежедневно заносятся данные по количеству людей и отработанному ими времени.

Разберем пошаговый алгоритм расчета:

Шаг 1. Рассчитаем численность сотрудников за месяц, работающих полный рабочий день. Для этого воспользуемся формулой:

Среднесписочная численность = Ч календ: Д календ

Где:

  • среднесписочная численность - среднесписочная численность за месяц;
  • Ч календ - сумма всех работников за месяца. Складываются сотрудники за каждый день месяца;
  • Д календ - число календарных дней в месяце;

Пример. В ООО «Звезда» на 31 декабря 2018 года числится 15 человек, один из которых работает по совместительству, а два других - по гражданско-правовому договору.

Вычислим среднюю численность за декабрь 2018 года:

15 — 1 — 2 = 12 человек

Шаг 2. Считаем среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем. Расчет ведется по реально отработанному времени. Делается это по формуле:

Среднесписочная численность = Т факт: Т днев : Д раб.

Где:

  • среднесписочная численность - среднесписочная численность за месяц;
  • Т факт - общее количество отработанных человеко-часов в месяце. Оно берется из табеля учета рабочего времени;
  • Т днев - продолжительность рабочего дня;
  • Д раб - число рабочих дней в месяце;

Важно! Здесь учитываются не календарные, а рабочие дни по производственному календарю.

Т днев или продолжительность рабочего дня равно:

  • при 40-часовой рабочей неделе этот показатель равен 8 часам;
  • при 36-часовой - 7,2 часа;
  • при 24-часовой - 4,8 часа;

Рассчитаем численность сотрудников за месяц в неполным рабочим днем:

Пример. В ООО «Звезда» на 31 декабря 2018 года числится 15 человек. С тремя сотрудником заключили трудовой договор на неполный 6-ти часовой рабочий день.

Вычислим численность сотрудников с неполным рабочим днем:

(6 час.* 3 чел.*26 раб.дн в декабре): 8 час: 26 раб дн. = 2,25 человек

Для определения среднесписочная численность за декабрь надо сложить количество сотрудников с полным рабочим днем и с неполным. В нашем примере это будет так:

12 + 2,25 = 14,25 человек. Округляем до 14 человек.

Шаг 3. Рассчитаем годовую среднесписочную численность.

Для этого нужно:

  • Сложить показатели численности за каждый месяц и разделить полученную цифру на 12 месяцев.
  • Если в результате расчета выйдет нецелое число, то округлите до целого показателя.

Для расчета сведений среднесписочная численность работников возьмем пример посложнее и вместе заполним бланк.

Пример. В ООО «Алмазный двор» установлена 40-часовая рабочая неделя. С 01 января по 30 ноября 2018 года на основании трудовых договоров работали 90 человек.

В августе и сентябре 2018 года на неполный рабочий день были приняты еще 10 сотрудников, которые работали ежедневно по 6 часов.

1 декабря были заключены договора с двумя внешними совместителями и 5 человек уволилось по собственному желанию.

Рассчитаем годовую среднесписочная численность компании за 2018 год:

За январь - ноябрь среднесписочная численность работников на полном рабочем дне составила 90 человек.

среднесписочная численность за декабрь составила 85 человек: 90-5

Вычислим число сотрудников, отработавших неполный рабочий день:

(6 часов*10 человек*23 рабочих дней в августе) : 8 часов : 23 раб.дня = 7,5 человек

(6 часов*10 человек*20 рабочих дней в сентябре) : 8 часов : 20 раб.дней = 7,5 человек

или за два месяца:

(6 часов*10 человек*43 рабочих дня) : 8 часов : 43 раб.дня = 7,5 человек

Когда мы подсчитали число сотрудников на полной и неполной занятости и число внешних совместителей, составляем таблицу по работникам по месяцам:

Месяц

Среднесписочная численность, человек

Месяц

Среднесписочная численность, человек

Январь

90

Июль

90

Февраль

90

Август

97,5 (90+7,5)

Март

90

Сентябрь

97,5 (90+7,5)

Апрель

90

Октябрь

90

Май

90

Ноябрь

90

Июнь

90

Декабрь

85

Итого: 1090 человек

За 2018 год среднесписочная численность сотрудников ООО «Монетный двор» составит - 90 человек

1090 : 12 месяцев = 90,03 = 90 человек

Сведения о среднесписочной численности работников бланк 2019

Подаем отчет о среднесписочной численности работников по всем правилам

Как заполнить отчет

При заполнении бланка о среднесписочная численность нужно учитывать общие правила:

  • ИНН и КПП вписывают только организации. ИП в поле КПП ставит прочерк;
  • При сдаче бумажного бланка можно использовать синие и черные чернила;
  • Незаполненных ячеек быть не должно. Если нет информации, то в пустых ячейках ставится прочерк;
  • Отчет подписывает руководитель и визирует правильность данных печатью. Если отчет сдает представитель, то вносится его ФИО и номер доверенности, на основании которой он действует;

Важно! Если в ООО не велась деятельность, то отчет по численности все равно сдается с одним сотрудником - директором

ИП отправляет сведения о среднесписочной численности работников в том случае, если у него есть хотя бы один сотрудник. Если сотрудников нет и предприниматель справляется один, то отчет не нужно отправлять.

Читайте также: Справка 2-НДФЛ для предпринимателя: как подтвердить доход

Санкции за несдачу отчета

Если работодатели - организации или предприниматели забыли сдать отчет или отослали с опозданием, то им грозят штрафы:

  • на компанию или ИП с сотрудниками -200 рублей за каждый несданный отчет;
  • на руководителя - 500 рублей накладывается административный штраф;

Кроме того, если организация относится к малому бизнесу, ее могут исключить из реестра малого и среднего бизнеса.

Автор: Лариса Трембицкая


Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.



logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Присоединяйтесь к клубу предпринимателей Бизнес.Ру

— Актуально о продвижении и развитии бизнеса в вашей отрасли
— Советы от реальных участников рынка и экспертов
— Новым участникам бизнес-подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Продолжить
×
Регистрация

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Продолжить
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.