Новый Бизнес.Ру

Налоговые проверки ИП: стоит ли их опасаться

  • 18 марта 2019
  • 649

Попасть под особый контроль налоговой инспекции может любой предприниматель. ФНС имеет право проверить, насколько своевременно ИП платит налоги, проконтролировать грамотность их начисления. Как должны проходить налоговые проверки ИП, что вправе потребовать сотрудники налоговой и как подготовиться к их визиту – расскажем в статье.

Налоговые проверки ИП: стоит ли их опасаться

Виды налоговых проверок ИП

В соответствии со ст. 88, 89 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция проводит два типа проверок:

1. Камеральная. Регулярная проверка налогов ИП, которые предприниматель указывает в налоговой декларации. Особенности:

  • Осуществляется непосредственно в налоговой инспекции$
  • Проверка распространяется на всех без исключения ИП, сдающих налоговую отчетность. Особое предписание для ее выполнения не требуется;
  • Проводится в течение 2 месяцев с момента подачи декларации, бизнесмена не уведомляют о ее начале;
  • Объектом проверки является только отчетность: контролируется своевременность ее подачи в ФНС, грамотность заполнения, инспекторы проверяют, насколько достоверны подаваемые данные и точны произведенные расчеты. Если в ходе изучения отчетности обнаружены ошибки, инспекторы вправе потребовать предоставить дополнительные документы.

По сути, камеральная проверка входит в число стандартных служебных обязанностей налоговиков и проводится в общем порядке.

Читайте также по теме: Камеральная налоговая проверка: как подготовиться и пройти без последствий.

2. Выездная. Главное отличие от камеральной – место проведения: осуществляется исключительно на территории деятельности ИП. Другие характеристики:

  • Основанием для ее проведения становится специальное решение руководителя региональной ФНС;
  • Может быть плановой и внеплановой, например, проверить ИП налоговая может по жалобе потребителя. О проведении выездной ревизии ИП уведомляют под расписку;
  • Стандартные сроки проведения – 2 месяца с даты принятия решения руководителем ФНС.

Выездная проверка – более углубленное по сравнению с камеральной мероприятие. По ее завершении инспекторы составляют акт проверки, в котором перечислены обнаруженные нарушения (если они выявлены).

Выездная налоговая проверка ИП: кому стоит опасаться

Предпринимателю могут грозить как плановые, так и внеплановые выездные проверки налоговой. И если информацию о первой можно загодя найти на сайте ФНС (представлен план проверок на текущий год с указанием даты), то внеплановая становится внезапным «неприятным сюрпризом».

Формируя план выездных налоговых проверок, ФНС руководствуется Приказом №ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 года. В соответствии с этим документом, попасть «под прицел» налоговиков рискуют предприниматели, которые:

  • Демонстрируют «убыточную» отчетность на протяжении 2 лет и более;
  • Имеют слишком низкую налоговую нагрузку по сравнению со средним показателем в данной сфере;
  • Заявляют в отчетности чрезмерно завышенные суммы налоговых вычетов;
  • Платят сотрудникам зарплату, среднемесячный размер которой ниже среднего показателя по региону;
  • Применяют для своей деятельности специальный налоговый режим, но почти всегда по показателям балансируют на границе с обычным режимом. Например, для перехода на «нельготный» режим не хватает менее 5 %;
  • Регулярно меняют юр. адрес, переезжая в разные регионы;
  • Подозреваются в необоснованной налоговой выгоде, если, в частности, предприниматель заключал договоры с посредниками, не имея на то достаточных причин.

В план могут включить ИП, к которым у инспекторов возникли претензии в ходе камеральной проверки, при том что предприниматель пояснения по ним не предоставил. Заинтересовать налоговую способны сделки с неблагонадежными контрагентами, фирмами-«однодневками». Налоговая проверка при закрытии ИП проводится почти всегда.

Налоговые проверки ИП в 2019 году: порядок проведения

Дата плановой проверки указывается в плане: в этот день налоговики прибывают по месту деятельности ИП. После предъявления решения о проведении проверки, инспекторы проводят ряд мероприятий:

  • Проводят беседу с владельцем бизнеса и главным бухгалтером организации. При необходимости опрашивают других сотрудников.
  • Проверяют всю отчетную документацию – предприниматель обязан предоставить доступ к ней. При необходимости документы отправляют на независимую экспертизу.
  • Проводят осмотр любых помещений – торговых, производственных, складских.
  • Осуществляют инвентаризацию основных средств, недвижимого имущества.

Сотрудники налоговой имеют право изымать недостающие документы, проводить опись готовой продукции, денежных средств, товаров на складах и т. д. Но есть и ограничения: проверяющие действуют незаконно, если:

  • Пытаются проникнуть на территорию, не предъявляя служебного удостоверения;
  • Состав инспекторов, указанных в решении о проверке, не соответствует реальному;
  • Настаивают на проведении контролирующих мероприятий в выходной или праздничный день, а также позднее 21:00;
  • За год у бизнесмена уже было как минимум 2 проверки;
  • Пытаются осмотреть помещения компании, не привлекая понятых.

Проверка налогов ИП: как подготовиться к выездной ревизии

Если вы обнаружили себя в плане проверок на сайте ФНС на этот год, подготовьтесь к визиту налоговиков заранее:

  • Приведите первичные документы фирмы в соответствие с экземплярами, которые хранятся у контрагентов;
  • Проверьте, нет ли ошибок в расчетах налогооблагаемой базы – это основной повод для начисления штрафа. Исправить существующие недочеты и навести порядок в бухгалтерской документации помогут специалисты сервиса 

    Главбух Ассистент

  • Уведомите контрагентов о грядущей проверке, поскольку к ним может нагрянуть встречная – для подтверждения фактов хозяйственной деятельности;
  • Если фактический адрес организации не соответствует юридическому – исправьте этот недочет;
  • Подготовьте необходимые документы для налоговой проверки ИП, но только те, которые налоговики имеют право проверять;  
  • Выделите отдельное рабочее место для инспекторов;
  • Проведите беседу с работниками: они должны быть в курсе проверки, знать, какой информацией можно делиться с проверяющими.

Если вы сомневаетесь, что сумеете самостоятельно проследить правомерность действий налоговых инспекторов, обратитесь за профессиональной помощью. Опытный налоговый адвокат или юрист поможет защитить ваши интересы.

Еще больше полезной информации в статье Как накликать внеплановую проверку надзорных органов и что делать, если вы уже на прицеле у инспектора.

Как предотвратить налоговые проверки ИП

Если вы не хотите, чтобы к вам внезапно или планово нагрянула налоговая, соблюдайте следующие правила:

  • Не работайте с неблагонадежными контрагентами, в частности с фирмами-однодневками;
  • Платите «белую» зарплату сотрудникам;
  • Осуществляйте регистрацию ИП по фактическому адресу;
  • Обеспечьте максимальную прозрачность бизнеса, грамотно и полно отражайте все доходы и расходы. Если в вашей компании нет специалиста, способного вести бухучет по всем правилам, воспользуйтесь услугами специалистов на аутсорсе - это безопасней и выгодней, чем искать бухгалтера-фрилансера или вести бухучет самостоятельно;
  • Не пытайтесь незаконно занизить налоговую базу или превысить сумму налоговых вычетов.

Читайте также: Вступили в силу новые правила по налоговым проверкам.

Важно вовремя реагировать на требования ФНС предоставить пояснения по итогам камеральной проверки. И следите за изменениями в законодательстве – если вам сложно это делать самостоятельно, воспользуйтесь помощью профессионалов.  

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.


Рекомендации по теме
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.