Новый Бизнес.Ру

Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоны

  • 31 января 2019
  • 3017

Бизнес.ру собрал в одной статье все отчеты малого бизнеса в 2019 году. Добавляйте в избранное, делитесь с коллегами – получилась подробная шпаргалка со всеми формами и подсказками. Чтобы скачать форму отчета, кликните на его название. В конце статьи – штрафы за несдачу отчетности.

Навигатор по видам отчетности:

Налоговая

Бухгалтерская

Страховые фонды

Статистика

Экология

Как подавать отчетность

Документы подают в бумажной форме или через интернет. Заполнять и отправлять формы можно самостоятельно - ниже вы найдете все необходимые формы. Второй вариант - воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Так вы сэкономите время и исключите риск ошибок. Главное - выбрать надежного исполнителя. Бизнес.ру доверяет бухгалтерам технологичного аутсорсинга Главбух Ассистент. Во сколько обойдется учет и отчетность для ИП и ООО,  смотрите здесь

Учтите, что крупные компании по большинству форм обязаны отчитываться только в электронном виде, для этого нужна квалифицированная электронная подпись. Сдавать отчеты на бумаге пока могут предприятия со среднегодовым количеством персонала:

  • до 100 человек - для налоговых форм
  • до 25 человек – для страховой отчетности.

Исключение: если ваше малое предприятие или ИП платит НДС или выставляет счета-фактуры — отчитываться нужно в электронном формате. Также пока в бумажном виде могут сдавать документы крестьянские и фермерские хозяйства.

Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоны

Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

С бухгалтерской отчетностью малого бизнеса дело обстоит наоборот: до сих пор документ действителен только на бумаге с «живой» подписью руководителя. Тем не менее, до перемен осталось немного: закон № 444-ФЗ разрешит с 2020 года (подача сведений за 2019) электронную версию бухгалтерского отчета, которую кроме руководителя смогут подписывать и другие уполномоченные сотрудники. Получите электронную подпись заранее - наши эксперты в этом помогут.

Общее для всех отчетов правило: если на последнюю дату сдачи отчета выпадает праздник или выходной, срок продлевается до следующего за ним первого рабочего дня.

Новшество 2019 года — отмена всех видов отчетности для предпринимателей, зарегистрированных в качестве самозанятых.

Сохраните ссылку, пригодится, если не справитесь с отчетностью самостоятельно - здесь заполнят и подадут отчетность за вас, восстановят учет и оптимизируют налоги

Налоговая отчетность

Малый бизнес сдает отчетность как по налогам компании, так и сведения о налогообложении сотрудников. Проще всего тем, кто использует различные виды «упрощенки». Совсем не сдают отчеты предприниматели, использующие патент.

Упрощенная отчетность малого бизнеса

«Упрощенцы» отправляют в ИФНС единственный документ – ежегодную декларацию в зависимости от выбранного спецрежима.

Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоны

Лейла Батчаева, бухгалтер-эксперт Главбух Ассистент

Малое предприятие, которое имеет право сдавать отчетность по упрощенной системе, вправе применять вместо упрощенных форм общие формы баланса и отчета о финансовых результатах. Выбранный вариант пропишите в учетной политике. Если используете общие формы баланса и отчета о финансовых результатах, можете включить в них показатели только по группам статей без детализации показателей. 

Виды для «упрощенки»:

  • ООО на УСН сдают до 1 апреля следующего за отчетным года, ИП до 30 апреля.
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) сдают до 31 марта (если отработали до конца года) или до 25 числа следующего за месяцем ликвидации компании.
  • ЕНВД — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в январе 2019 — до 21.01).
  • 3-НДФЛ до 30 апреля сдают ИП на «упрощенке» по доходам, полученным вне предпринимательской деятельности.

Важно! При проверке УСН могут потребовать предоставить книгу учета доходов и расходов. УСН «Доходы» за 2018 год по не нужно сдавать тем, кто весь год использовал онлайн-кассы.

Что сдавать на общем режиме

  • 3-НДФЛ до 30 апреля сдают ИП на общем налоговом режиме.
  • 4-НДФЛ подают те, у кого впервые в прошедшем месяце появились доходы от хоздеятельности. Декларацию нужно сдать не позднее одного месяца плюс 5 дней от даты первой выручки.
  • Декларацию НДС сдают все плательщики этого налога и те, кто выставлял счета-фактуры. Срок подачи — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Отчетность по транспортному и земельному налогам — эти отчеты сдают до 1 февраля 2019 года.
  • По налогу на прибыль в 2019 году ежемесячно составляют все компании, чей доход в 4 квартале 2018 г был больше 15 млн. Декларацию подают до 29 числа месяца, следующего за отчетным (за январь 2019 — до 28 февраля). Те, чей доход был меньше 15 млн, составляют годовую декларацию до 28 марта 2019 года, а затем отчитываются ежеквартально до 29 числа. Одновременно с декларацией сдается расчет налога на прибыль.
  • На имущество организаций сдают до 30 марта.
  • Уведомление о контролируемых сделках за 2018 год сдают 21 мая 2019 года те, кто в них участвовал в прошлом году.

Тем, у кого есть персонал

Компании с наемными сотрудниками дополнительно к налоговым декларациям отправляют в инспекцию форматы, связанные с персоналом. Формы НДФЛ сдают до 1 апреля.

  • 2-НДФЛ для налоговой и 2-НДФЛ для выдачи физлицу. – справки о доходах физлица.
  • 2-НДФЛ – сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2018 год подают до 1 марта все компании-налоговые агенты.
  • 6-НДФЛ – расчет сумм налога на физлиц, удержанных работодателем в качестве налогового агента.
  • Сведения о среднесписочной численности работников подают все предприятия и ИП, которые в прошедшем году использовали наемный труд. Это обязательство не зависит от размеров компании и порядка налогообложения, отчет подают даже закрывшиеся компании. По этому формату для всех работодателей крайний срок подачи — 20 января следующего за отчетным года.

Если есть особые виды деятельности

Важно! Если компания не вела деятельность в течение года, вместо «нулевок» по налогам на прибыль, имущество, транспортного, земельного, водного, НДС, УСН, ЕСХН можно подать общую упрощенную нулевую декларацию, которую сдают ежеквартально до 22 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Будут вопросы - обращайтесь к экспертам за помощью. 

Формы бухгалтерской отчетности для малого бизнеса

Кроме документов, касающихся налогов, есть еще несколько отчетов, напрямую связанных с финансовыми вопросами бизнеса. Во-первых, это информация, которая подтверждает, что компания правильно проводит и отражает товарно-денежный оборот в компании. Такие сведения для контролирующих органов содержатся в бухгалтерской отчетности организации. Второй блок отчетов отражает взаимодействие компании с фондами — пенсионным, медицинского и социального страхования.

Годовая бухгалтерская отчетность требуется для любой компании кроме ИП, которые ведут учет объектов налогообложения в соответствии с российским налоговым законодательством. Для субъектов малого бизнеса отчетность можно оформлять в упрощенном виде (скачать бланк). Те, кому упрощенный бухотчет запрещен, даже если они относятся к малым компаниям, перечислены здесь.

Для справки. Полная годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах, приложений к ним и Пояснений. Быстро и качественно подготовить все документы помогут эксперты бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Форму годовой бухгалтерской отчетности направляют в Росстат с графой «Код» и в налоговую инспекцию без этой графы. Если компания зарегистрирована или ликвидируется в текущем году, т.е. отработала неполный календарный год, сроки подачи меняются (подробности в ст. 13 и 15 ФЗ № 402 от 06.12.2011). Годовую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. За 2018 год нужно отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года включительно.

Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоны

Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Есть хорошая новость. 2019 – последний год, когда нужно будет отдельно подавать бухгалтерские отчеты в Росстат. С 2020 года (т.е. с отчетности за 2019-й) их будет принимать только налоговая. До этого момента организациям приходится дублировать этот вид информации в два ведомства параллельно.

Аудиторские отчеты в основном сдают предприятия крупного и среднего бизнеса, однако, для некоторых субъектов малого предпринимательства эта норма также обязательна. Среди них акционерные общества, которые могут быть отнесены к малому бизнесу, если соответствуют его критериям и работают в инновационной или высокотехнологичной сфере. Еще 2 признака, когда от малого предприятия потребуют аудиторского заключения — выручка за год больше 400 млн руб. или стоимость активов, превышающая 60 млн.

Заключение аудиторов в 2019 году по итогам 2018-го подают в Росстат, а с 2020 г. их начнет принимать налоговая. Сроки сдачи — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Если аудиторы не успевают закончить проверку к сроку, его продлевают, но не позднее 31 декабря с оговоркой, что сдать нужно в 10-дневный срок после готовности (с момента подписания проверяющей организацией).

Формата аудиторского заключения не существует, но он должен содержать обязательные сведения, прописанные в ст. 6 Закона № 307-ФЗ.

Контролирующие органы не интересуются промежуточными бухгалтерскими отчетами, которые компании делают для собственников, акционеров и с другими целями, установленными законом.

Отчетность для малого бизнеса в страховые фонды

Хотя контроль за страховыми платежами компаний уже 2 года входит в обязанности налоговой службы, работодатели продолжают контактировать с фондами, т.к. учетом расходования средств страхования по-прежнему занимается соцстрах, а Пенсионный фонд собирает свою отчетность.

Форматы для Пенсионного фонда обновили в 2017 году — разработали несколько новых, которые по итогам 2018 года нужно отправить в ведомство до 1 марта 2019 г. Если сотрудник выходит на пенсию или предприятие ликвидируютя, отчеты отправляют непосредственно после этих событий, не дожидаясь марта следующего года.

  • СЗВ-ИСХ — данные о периодах работы и суммах, полученных сотрудником и уплаченных в фонд до 2017 года включительно. Эту форму заполняют только на тех сотрудников, по которым обнаружено отсутствие этих сведений в отчетах РСВ-1 или самих этих отчетов до 2017 г.
  • СЗВ-СТАЖ содержит сведения о страховом пенсионном стаже.
  • СЗВ-КОРР используется для изменения внесенных ранее сведений.
  • ОДВ-1 — отчет, необходимый фонду для ведения персонального учета работников.
  • СЗВ-М не изменилась с прошлых периодов, ее подают до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сюда вносят всех физических лиц, с которыми в прошлом месяце действовали все виды договоров, предполагающих выплаты (трудовой, ГПД, лицензионный, авторский и пр.), даже если выплат по ним не было.
  • ДСВ-3 отправляют поквартально (до 21 января, 22 апреля, 22 июля и 21 октября 2019 года) работодатели, которые перечисляют за своих работников дополнительные страховые взносы.
Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоныЛейла Батчаева, бухгалтер-эксперт Главбух Ассистент


Несколько важных моментов. Обязательно получите от фонда подтверждение (квитанцию) о том, что отчеты получены. Если предприятие состоит из одного человека, например, собственник или учредителя, на него также нужно заполнить и отправить данные в ПФ РФ. Это не все тонкости, которые нужно учесть. Если есть сомнения, обращайтесь к нашим экспертам.

С октября 2018 года Роструд ввел еще один отчет, связанный с учетом сотрудников предпенсионного возраста. Собирать его должны местные центры занятости ежеквартально, они же определяют порядок сбора: обычно присылают работодателю письмо с просьбой предоставить отчет в той или иной форме. При этом пока не установлено ни обязательности предоставления формы для работодателей, ни ответственности за отсутствие, однако, учитывая внимание властей к теме предпенсионеров, стоит следить за изменениями в этом вопросе.

Малый бизнес: отчеты, которые нужно подать в 2019 году. Календарь, описание и шаблоны

Галина Штевская, специалист по кадровому учету Главбух Ассистент

Отчет сдают все работодатели, у которых работают или работали в отчетном периоде мужчины 1959-го и женщины 1964 года рождения, которые не являются пенсионерами. Сведения о численности сотрудников предпенсионного возраста сдавайте в службу занятости ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Когда будете сдавать отчет, ориентируйтесь на сроки, которые рекомендуют региональные центры занятости. Конкретный срок уточните в своем территориальном центре занятости. Поскольку единой даты, когда нужно подать отчет, нет.

Расчет страховых взносов с 2017 года объединил несколько бланков, которые раньше работодатели отправляли в соцстрах и ПФР. Теперь обновленную форму ежеквартально подают в налоговую. Для РСВ за IV кв. 2018 срок 30 января 2019 г., за следующие 3 квартала соответственно 30 апреля 2019 г., 30 июля 2019 г., 30 октября 2019 г.

4-ФСС – единственный отчет, который сейчас подают в органы социального страхования. Форма отражает страховые взносы по травматизму, ее подают в Соцстрах поквартально: до 21 января (за IV кв. 2018), затем до 22 апреля, 22 июля и 21 октября 2019 г.

Справка и Заявление в Соцстрах о подтверждении основного вида деятельности, чтобы вам правильно сформировали тарифы по травматизму. Отправьте до 15 апреля.

Информация по теме: Страховые взносы в 2019 г

Что сдавать в статистику

Учет и отчетность малого бизнеса не ограничивается только финансовыми вопросами. Государство интересует еще много сторон деятельности компаний, на основании которых специалисты формируют картину отдельных отраслей и экономики в целом. Сбором данных занимается Росстат и именно туда отправляют статистические данные.

Этот вид отчетности малого (и не только) бизнеса самый многочисленный по количеству различных форм, бланков и инструкций. Кроме того, Росстат очень плодотворно за последнее время поработал над новыми форматами и предпринимателям в 2019 году придется осваивать не менее десятка обновленных шаблонов для заполнения.

Правда, есть и хорошая новость: для субъектов малого бизнеса сдавать большинство статистической отчетности нужно один раз в 5 лет, когда проводят всеобъемлющие исследования показателей. В промежутках ведомство может запрашивать отдельные формы отчетов. Их перечень можно узнать на этом сайте, указав регистрационные данные своей компании. Создав выборочный перечень, Росстат обязан уведомить все попавшие туда компании.

Важно. Если в указанном перечне вы находите требование предоставить форматы, которые не имеют отношения к видам деятельности компании, напишите в Росстат письмо об освобождении от неправомерной отчетности.

Теперь о самих форматах. На сегодня их 193. Мы указываем только те, которые наиболее применимы в отчетности для малого бизнеса и точно потребуются в 1 квартале 2019 года.

Для малого бизнеса, кроме микропредприятий

  • ПМ-торг (скачать) характеризует объем торговли предприятия, подают 9 января, затем 4 числа ежемесячно за предыдущий месяц.
  • ПМ-пром (скачать)— сведения о произведенной продукции, подают 14 января, затем 6 числа ежемесячно за предыдущий месяц.
  • 3-ТОРГ (ПМ) (скачать) — оборот розничной торговли, подают ежеквартально 15 числа первого месяца следующего квартала.
  • 7-травматизм (скачать)— о профзаболеваниях и производственных травмах в 2018 г, сдают до 25 января.
  • ПМ (скачать)— основные показатели деятельности за прошедший квартал, подают ежеквартально 29 числа первого месяца следующего квартала.

Для микропредприятий

  • МП (микро)-натура (скачать) данные о производстве за 2018 год, подают 25 января 2019 года.
  • МП (микро) (скачать) — основные показатели деятельности за прошедший год, подать до 5 февраля 2019 года. При отсутствии деятельности форма все равно подается с заполнением раздела «Анкета».

По выборке Росстата

  • № 1-услуги (скачать) — объем платных услуг населению за 2018 год для компаний, предоставляющих такие услуги (кроме адвокатских кабинетов). Подать до 1 марта, если ваша компания есть в выборке.
  • № 1-ИП (скачать) — данные о работе ИП. Подать до 4 марта, если ИП есть в выборке. Не подают ИП розничной торговли, кроме торгующих авто-мототехникой.
  • № 1-ИП (услуги) — объем платных услуг населению за 2018 год для ИП, предоставляющих такие услуги. Подать до 4 марта, если ИП есть в выборке.

Экологическая отчетность малого бизнеса

Существует около 20 отчетных форм, которые связаны с природопользованием и экологическим надзором — их собирают Росприродназор, Росстат, Росводресурсы, Роснедра. Перечислим главные документы, с которыми может столкнуться компания малого бизнеса.

В Росстат

В Росприроднадзор

Росводресурсы

Роснедра

Важно! Могут существовать особенности региональной экологической отчетности.

Сроки и описание отчетных форм по экологии приведены в таблице.

Что грозит малому бизнесу, нарушающему сроки сдачи отчетов

За все виды налоговых деклараций штраф рассчитывают так: 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Итоговая максимальная сумма не может быть больше 30% и меньше 1000 рублей. Такой же подход применяют при нарушениях в подаче отчета 4-ФСС и формы РСВ.

За несданные декларации (любые виды) и РСВ налоговая вправе заблокировать расчетный счет предприятия. Не доводите до крайностей. Если нет времени на отчетность или запустили учет, срочно обращайтесь в технологичный аутсорсинг "Главбух Ассистент". Здесь не только окажут "скорую бухгалтерскую помощь", но и помогут оптимизировать налоги

Отсутствие книги учета доходов и расходов или ошибки заполнения — штраф до 10 тыс. руб.

За каждые 30 дней просрочки декларации 6-НДФЛ взимается 1000 рублей.

За нарушение срока, правильности или отсутствие отчетов в Пенсионный фонд — штраф 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника. При подаче в бумажном виде вместо электронного — 1 000 руб. За невыдачу увольняющемуся копии СЗВ-СТАЖ полагается 1‒5 тыс. руб. штрафа руководителям и ИП, а юридическим лицам — 30‒50 тыс. руб.

Просрочки или несдача данных по среднесписочной численности: штраф от налоговой 200 руб, возможно дополнительное административное наказание по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ до 500 руб.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую — штраф от инспекции 200 руб., плюс административный штраф на должностное лицо — 300‒500 руб. Если не сдать этот же отчет в Росстат, административные штрафы будут до 20 тыс. руб на должностное лицо и до 70 тыс. руб. на юридическое (при повторных нарушениях 50 и 150 тыс. соответственно).

Нарушения в экологической отчетности ведут к следующим штрафам:

  • недостоверные данные: лицам 3‒6 тыс. рублей, компании — 20‒80;
  • нарушение сроков или непредоставление отчетов: лицам 10‒20 тыс. рублей, компании — 20‒70;
  • региональные КоАП могут вводить свои штрафы.

Важно! Блокировать счета налоговая может только за нарушения подачи деклараций и РСВ. За ошибки или несдачу остальных видов отчетности предприятий малого бизнеса грозят только денежные штрафы.

Прогнозы: Экологический сбор преобразуют в новый налог

Узнайте больше об изменениях в законодательстве: Что ждет малый бизнес в 2019 году

Автор: Сергей Легкий

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Гость, мы дарим вам скидку 25% на целый год бухгалтерского обслуживания — Получить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.