Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок       Бесплатная регистрация ООО   |   ИП       4 способа сэкономить на налогах       Бесплатный доступ в сервис для автоматизации бизнеса
Новый Бизнес.Ру

Книга доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году: инструкция по оформлению

  • 23 июля 2019
  • 918

Книга доходов и расходов для ИП на УСН относится к обязательным налоговым документам. Бизнес.ру собрал воедино всю информацию о том, как правильно вести и хранить КУДиР с учетом разных налоговых процентных ставок при УСН и как не попасть под наказание за неправильное оформление.

Книга доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году: инструкция по оформлению

Кто должен оформлять КУДиР

Чтобы учитывать данные для налоговой базы, ООО и предприниматели на «упрощенке» должны конкретным образом фиксировать доходы и произведенные в рамках бизнеса траты (ст. 346.24 НК). Для записей хозяйственно-операционной деятельности предусмотрена отдельная книга учета. Документ необходимо вести по типовой форме, разрабатываемой Министерством финансов. С 2018 года действует новая форма КУДиР. Этот регистр обязателен для всех ООО и индивидуальных предпринимателей на упрощенке (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 №135н).

Книга учета доходов и расходов: правила заполнения

КУДиР нужно заводить для каждого налогового периода. В документ последовательно в непрерывном порядке заносят данные о хозяйственных операциях из первичной документации. КУДиР можно вести в рукописном формате, бумажном или электронном варианте.

До начала записей книгу надо прошнуровать, проставить номера листов, последнюю страницу подписать с указанием итогового количества страниц. Исправительные записи в документе должны сопровождаться пояснениями, заверительной подписью и датой. Доходы и расходы записываются разными, отдельными строчками.

Электронную КУДиР можно вести в специализированных учетных программах. Такие бухгалтерские сервисы, как правило, параллельно проверяют документ на соответствие требованиям Налогового Кодекса. Так, книга доходов и расходов при УСН 2019 для ИП в 1С контролируется автоматизированным «Помощником заполнения книги».

Бизнесменам на УСН будут полезны другие наши материалы по теме:

Ведение КУДиР необходимо также для контроля объема поступлений. При УСН годовая сумма прибыли не должна превышать 150 млн. руб. В реестре сумма подсчитывается отдельно и за квартал и нарастающим итогом, что наглядно отображает объем поступлений и удобно для контроля.

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН 2019

В форме 5 разделов:

  1. В первый раздел записываются доходы по факту получения денег (иного имущества), а расходы – после оплаты. Часть «Доходы» заполняется вне зависимости от применяемого режима УСН. Графа 5 «Расходы» обязательна для бизнесменов, применяющих в зачет расходы по системе применения 15% УСН. Упрощенцы на 6 процентах указывают в столбце расходы при участии в госпрограммах по трудоустройству безработных и расходы за счет субсидий на развитие малого бизнеса. Все траты должны подтверждаться «первичкой».
  2. Затраты на ОС, НМА отражают упрощенцы, применяющие систему «доходы минус расходы». Их записывают в последнее число налогового периода, но в течение года расходы учитываются равными пропорциями.
  3. При полученных убытках в предыдущих периодах у предпринимателя есть право зачесть убыток в течение 10 лет. Третий раздел по убыткам заполняют ИП, применяющие 15%-ю ставку.
  4. В четвертом разделе ИП на системе УСН «доходы» заполняют сведения по выплатам пособий по больничным листам и платежам по добровольному персональному страхованию сотрудников.
  5. Пятый, последний раздел был введен с 2018-го года для зачета перечисленного торгового сбора, установленного согласно гл.33 НК. Его заполняют налогоплательщики, работающие по системе «доходы».

Ведение реестров требует аккуратности и педантичности. При самостоятельном оформлении возможны ошибки как в части отражения полноты прибыли, так и в части соответствия затрат нормативным требованиям. Рассмотрите возможность передать налоговые регистры на аутсорсинг, где все заботы о записях в КУДиР и контроле правильности учета на себя возьмут профессионалы.

Порядок хранения

Документ подкрепляет декларацию и в качестве данных налогового учета его нужно хранить 4 года (Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 г. №03-11-11/104). С учетом права переноса убытков в течение десяти лет книга доходов и расходов при УСН 2019 для ИП доходы минус расходы рекомендуема к хранению в течение 11 лет. Место хранения регистра определяется предпринимателем самостоятельно при соответствии требованиям ст. 14, 17 Закона №125-ФЗ «Об архивном деле …»: от внешних воздействий надо сохранять и сам документ, и его содержимое.

Книга доходов и расходов при УСН 2019 для ИП для разных ставок

При ведении книги нужно помнить про кассовый метод. Если вы отпустили товар, но еще не получили деньги, как прибыль это не отражается. При возврате ранее полученного аванса сумма возвращенного платежа уменьшает доход периода, когда произошел возврат. Сначала надо записать полную начальную сумму и потом уже уменьшить колонку «Доходы», отразив сумму с минусом. Покажем наглядно образец заполнения книги доходов и расходов при УСН 2019 для ИП при возврате аванса (его части).

I. Доходы и расходы

Регистрация

Сумма

N п/п

дата и номер первичного документа

содержание операции

доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

160

20.05.2018, выписка из банка №144

Аванс от ИП Чернышева А.А. по дог.№5 от 02.02.2018 г.

26000

161

31.05.2018, п/п № 153 от 25.06.18

Возврат части аванса ИП Чернышеву А.А. по дог.№5 от 02.02.2018 г.

- 2350

Если ИП пополняет свой счет в банке, операция в реестр не заносится. При применении бланков строгой отчетности каждый бланк фиксируется отдельно. Если за день бланков было выписано несколько, можно оформить один приходный ордер с указанием номера бланков первичных бланков и записать одной строкой в КУДИР. Объединить можно только один день (дату).

При ведении КУДиР есть тонкости для разных объектов налогообложения упрощенки.

Особенность при ставке 6%

ИП на ставке УСН 6% не заполняют часть «Расходы» первого раздела, а также II и III разделы. С 2018 года для предпринимателей без работников на учетной системе «доходы» упрощена процедура зачета платежей на обязательное страхование. ИП в разделе IV указывает страховые взносы за себя и за своих сотрудников. Уменьшить доход за счет взносов – право налогоплательщика и если вы обнаружили, что забыли записать данные, это не расценивается налоговиками как нарушение.

п/п

Дата и номер первичного документа

Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 - 9

Сумма

Итого (руб.)

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (руб.)

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (руб.)

страховые взносы на обязательное медицинское страхование (руб.)

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (руб.)

расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности (руб.)

платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

п/п №8 от 18.03.2018

2018

6000

6000

2

п/п №9 от 18.03.2018

2018

1000

1000

Итого за I квартал

6000

1000

7000

3

п/п №26 от 26.06.2018

2018

6000

6000

Итого за II квартал

6000

6000

Итого за полугодие

12000

1000

13000

4

п/п №37 от 31.10.2018

2018

6700

6700

5

п/п №38 от 31.10.2018

2000

Итого за III квартал

6700

2000

8700

Итого за 9 месяцев

18700

3000

21700

6

п/п №66 от 21.12.2018

2018

7845

7845

7

п/п №67 от 21.12.2018

2840

2840

Итого за IV квартал

7845

2840

10685

Итого за год

26545

5840

32385

Особенность при ставке 15%

При заполнении книги доходов и расходов ИП УСН доход минус расход нужно учитывать требования статьи 252 НК: траты должны быть оправданы по целевому назначению. Платежи, которые не связаны с целями основной деятельности получить прибыль, в КУДИР не заносятся.

Аналогично заполняется раздел II – только если ОС и НМА были приобретены для бизнеса. Платежи отражают отдельно по объектам в последнюю дату налогового периода, зачитывая суммы равно пропорционально в отчетном периоде. При составлении раздела III по убыткам учитывается последовательность возникновения убытков с соблюдением очередности их получения в разные годы.

Санкции при отсутствии или неправильном ведении КУДиР

КУДиР представляется налоговикам по их требованию в 10-дневный срок. Вне зависимости от возможных проверок документ должен быть правильно прошит, подписан и пронумерован. Если при заполнении выявляются значимые нарушения, влияющие на пересчет (увеличение) объекта налогообложения, предпринимателю грозит штраф от 10000 руб. (минимум) до 20 процентов от оплаченного налога УСН, но не менее 40000 руб. (ст. 120 НК). Если книга по требованию налоговиков не представлена, налогоплательщика оштрафуют на 200 руб. (ст. 126 НК) и дополнительно применят административное наказание в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

logo
×
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Это бесплатно и займет всего минуту.

При регистрации на этой неделе вы получите эксклюзивную книгу в подарок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.