Новый Бизнес.Ру

Порядок расчета страховых взносов в 2018 году

  • 17 декабря 2018
  • 40

В декабре 2018 года правительство отклонило законодательную инициативу, обязывающую самозанятое население самостоятельно уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Таким образом самозанятые граждане пока остаются свободными от страховых платежей - в отличие от предпринимателей, которые обязаны регулярно делать взносы. Каков актуальный размер страховых взносов, как их рассчитать и вовремя подать, расскажет статья.

как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы в 2018 году

До 1 июля 2017 года алгоритм расчета страховых взносов определял Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ. С начала 2017 года обязанности по администрированию страхования трудящихся перешли к Федеральной налоговой службе РФ. Основным нормативным актом, регламентирующим их расчет и перечисление, стал Налоговый кодекс РФ, в частности гл. 2.1 и гл. 34 (введены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Виды страховых взносов

Страховыми называются взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (идут на формирование настоящих и будущих пенсий);
  • на обязательное медицинское страхование (позволяют получать бесплатные медицинские услуги каждому застрахованному лицу);
  • взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из них выплачиваются пособия при наступлении страхового случая);
  • взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний (позволяют получать выплаты пострадавшему лицу и возместить расходы на реабилитацию). Администрирование этих взносов осталось за ФСС!
  • Страховые взносы обязаны перечислять:
  • организации и ИП, выплачивающие зарплату, премию и т.п. наемному персоналу;
  • организации и ИП, осуществляющие выплаты по гражданско-правовым договорам с физлицами (договор подряда, оказания услуг и др.);
  • ИП за себя, а также нотариусы, адвокаты, оценщики и др. (ст. 419 НК РФ).

Страховые взносы относятся к категории регулярных, поэтому удобнее всего поставить их на поток, поручив выплату специалистам на аутсорсе. Вам не придется тратить силы и время на расчет взносов: сотрудники сервиса Главбух Ассистент сформируют все платежки и направят их в соответствующие инстанции.

О страховых взносах для ИП в 2018 году читайте здесь и здесь

База для начисления страховых взносов в 2018 году

Как рассчитываются страховые взносы? Главной переменной в расчете является облагаемая база, т.е. сумма всех вознаграждений физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года.  Облагаемую базу можно уменьшить, исключив следующие выплаты (ст. 422 НК РФ):

  • пособия по больничным листам, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п.;
  • материальную помощь в размере до 4000 в год;
  • выплаты при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выдачу форменной одежды;
  • командировочные расходы в пределах нормы.

С 1 января 2018 года установлены новые лимиты облагаемой базы 815 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование и 1 021 000 рублей на обязательное пенсионное страхование (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 №1378).

О предельной базе для начисления страховых взносов в 2018 году читайте также здесь

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Остались неизменными ставки процентов для начисления взносов (ст. 426 НК РФ). В ст. 427 НК РФ, а также в п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016 предусмотрено применение льготных ставок для, например, организаций, обществ, партнерств и ИП на УСН, аптек на ЕНВД, российских ИТ-компании и некоторых других.

О ставках на страховые взносы в 2018-19 годах читайте также здесь и здесь

Примеры расчета страховых взносов

Как рассчитать страховые взносы рассмотрим на конкретных примерах.

В январе 2018 года сотруднику Петрову И.И. начислено вознаграждение в размере 102 000 рублей, из них 22 000 по больничному листу и 80 000 заработная плата. Оплату больничного листа не включаем в расчет, тем самым уменьшая облагаемую базу. За февраль тому же сотруднику начислено 105 000 рублей, за март 110 000 рублей, из них 50 000 отпускные и 60 000 зарплата за отработанное время. Итого за 8 месяцев Петрову начислено 870 000 рублей, а за 10 месяцев 1 080 000 рублей(без больничных).

Расчеты по страховым взносам за январь, 1 квартал, 8 и 10 месяцев представлены в таблице:

Период

Облагаемая база

Пенсионные взносы

Медицинские взносы

Страховые взносы

Взносы на травматизм

Итого

январь

80 000

80 000*22%=17 600

80 000*5,1%=4 080

80 000*2,9%=2 320

80 000*0,2%=160

24 160

1 квартал

295 000

295 000*22%=64 900

295 000*5,1%=15 045

295 000*2,9%=8 555

295 000*0,2%=590

89 090

8 месяцев

870 000

870 000*22%=191 400

870 000*5,1%=44 370

815 000*2,9%=23 635 и далее страховые взносы не начисляются!

870 000*0,2%=1 740

261 145

10 месяцев

1 080 000

1 021 000*22%+(1 080 000-1 021 00)*10%=224 620+5 900=230 520

1 0 80 000*5,1%=55 080

815 000*2,9%=23 635

80 000*0,2%=2 160

311 396

Расчет страховых взносов может показаться непростой задачей, если у вас нет специальных знаний и опыта. Оптимальное решение - не тратить время на калькуляцию самому, а передать бухгалтерскую и бумажную работу сотрудникам сервиса Главбух Ассистент. Вы не только обезопасите себя от штрафов и санкций налоговой, но и сэкономите деньги компании. Бухгалтерия на аутсорсе может быть очень выгодной - убедитесь сами.

Страховые взносы 2018: куда платить, как проверить

В 2018 году каждый страхователь обязан делать взносы:

  • в ИФНС по месту регистрации компании — взносы в системы обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования и обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • в территориальное отделение ФСС — в систему страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Перечисление взносов в ИФНС и в ФСС работодатели обязаны осуществить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). ИП за себя обязательно делает взносы на пенсионное и медицинское страхование, но самостоятельно выбирает сроки: либо всю сумму за один раз, либо несколькими платежами так, чтобы вся сумма была переведена до 31 декабря текущего года.

Для отчетности предусмотрены форма Единого расчета по страховым взносам ЕРСВ (предоставляется в ИФНС) и форма 4-ФСС – отчет в территориальный орган ФСС.

Как проверить начисление страховых взносов? Сделать это можно, обратившись с письменным заявлением в клиентские службы территориальных отделений ПФ, ФСС и ФФОМС. Любой застрахованный человек может проверить свои пенсионные накопления онлайн через портал Госуслуги просто по номеру СНИЛС и паспортным данным.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Финансовая страховка от бухгалтерских ошибок — в 2019 году эта опция будет уже просто у всех.

Подключить

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.