Новый Бизнес.Ру

Что ждет малый бизнес в 2019 году: 25 главных изменений в законодательстве

  • 12 декабря 2018
  • 37771

Мы собрали все главные изменения, которые коснутся малого и среднего бизнеса в 2019 году. Получилось 25 важных событий. Изучите их и учтите в своей работе. В начале статьи – удобный навигатор по темам.

Навигатор по статье:

Отчетность

Налоги и сборы

Проверки

Бухгалтерия

Трудовые отношения

Финансы

Государственная регистрация

Сфера: отчетность

1. Новые формы и бланки документов

С 1 января 2019 года используйте новые бланки документов. Что изменилось, смотрите в таблице.

Что изменилось

Основание

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Около 100 бланков статотчетности. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие

Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485

Справка 3-НДФЛ

Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

Форма справок 2-НДФЛ. Они будут двух видов — одна для инспекции, другая для работника. В той, которая для налоговой появится вторая страница

Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Инициатива. Минфин предлагает установить новые административные штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности. Если проект ободрят, максимальный штраф вырастет до 700 000 рублей. 

Документы для скачивания

Cфера: налоги и сборы

2. Налог для самозанятых

Суть. С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калуге и области, а также Республике Татарстан стартует тестовый период по изучению нового режима упрощенного налогообложения. Правильное название — налог на профессиональный доход, народное — налог для самозанятых. Ставка налога — 4% (при работе с частными лицами) и 6% (при оказании профессиональных услуг предприятиям). Эта сумма уже включает взнос на ОМС, а вот в Пенсионный фонд бизнесмены этой категории будут платить по желанию дополнительно. На новый режим уплаты могут перейти, в том числе, индивидуальные предприниматели без сотрудников.

Что ждет малый бизнес в 2019 году: 25 главных изменений в законодательстве

Максим Корельский, партнер юридической компании «Нортия ГКС»

Спецрежим позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Самозанятые не освобождаются от НДФЛ с полученных от своей деятельности доходов, но освобождаются от НДС (кроме «ввозного») и от страховых взносов. Таким гражданам не нужно будет применять онлайн-кассу, не придется сдавать никакие декларации. Важно отметить, что пока идет эксперимент, законодатель не сможет изменить эти ставки.

Основание: Федеральные законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ, 423-ФЗ и 425-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

3. Новая ставка НДС

Суть. Обновленный размер сбора налога на добавленную стоимость — 20%. На налоги малого бизнеса в 2019 году это также окажет влияние: НДС уплачивают, например, при ввозе товаров из ЕАЭС или аренде государственной собственности.

Что ждет малый бизнес в 2019 году: 25 главных изменений в законодательстве

Ольга Данилова, заместитель руководителя отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Новую ставку НДС 20 % применяйте только в отношении товаров, работ или услуг, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. По возможности перенесите хотя бы часть январских поставок на декабрь 2018 года. Это позволит вам начислить НДС с выручки по ставке 18 %. Подпишите в декабре 2018 года акты приемки-сдачи выполненных работ или оказанных услуг.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

4. Заканчивается льготный период для упрощенцев по уплате социальных взносов

Суть. С 31 декабря 2018 года заканчиваются налоговые каникулы для некоторых компаний на упрощенке. С нового года ставка социальных взносов для всех компаний, кроме некоммерческих и тех, которые ведут благотворительную деятельность, составит 30% вместо льготных 20-ти, а значит фискальная нагрузка на малый бизнес в 2019 году серьезно увеличится.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.

Действует с: 1 января 2019.

5. Движимое имущество предприятий больше не облагается налогом

Суть. Налогооблагаемым имуществом предприятия теперь является лишь недвижимое, это закрепили в Налоговом кодексе. На фоне фискальной нагрузки 2019 года такое послабление окажет небольшую, но все же поддержку для малого бизнеса. Еще один способ снизить обязательные платежи — оптимизировать налоги. Здесь эту услугу предоставляют бесплатно.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

6. За себя индивидуальные предприниматели заплатят больше, чем в прошлом году

Суть. ИП обязан до конца следующего года заплатить 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 рублей на обязательное пенсионное страхование. На сумму, полученную сверх цифры 300 тыс. руб. до 01.07.2020 оплачивают еще 1% от заработанных сверх указанной суммы денег. Если фиксированные платежи нужно успеть заплатить до 31 декабря текущего года, то процент от превышения рассчитывается по окончании года, а оплатить взнос надо до 1 апреля следующего. Следует помнить, что деньги к финальной дате должны быть уже на счетах налоговой, поэтому отправлять их нужно заранее с учетом выходных дней и времени на перевод и зачисление.

Полезный сервис: бухгалтерский учет и отчетность для ИП от 1000 рублей в месяц.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

7. Изменяются размеры базы расчета оплаты в социальные фонды

Суть. Лимит базы для расчета оплат пенсионных накоплений — 1 150 000 руб., для социальных платежей — 865 000 руб. По социальным платежам при исчерпании лимита налог на сумму превышения не начисляется, для оплаты в ПФР на сумму сверх 1 150 000 руб. применяется ставка 10% вместо 22%. Кстати, с 2021 года ставка платежей в ПФ РФ должна была увеличиться на 4%, однако, своим письмом № 03-15-06/54260 от 01.08.2018 Минфин отменил это увеличение и с 19-го года размер выплат бессрочно сохранится на уровне 22%.

Основание: постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Действует с: 1 января 2019.

8. Размер доходов для применения УСН

Суть. В 2019 году оставили без изменения размер дохода, при котором малый бизнес может применять УСН. Хотя ежегодно вводится дефлятор для изменения этого показателя, до 2020 года его рост заморожен. На УСН можно перейти с 1 января следующего года, подав заявление в инспекцию. Лимит годового дохода для тех, кто хочет оставаться на упрощенке, – 150 млн руб.

Полезный сервис: бухгалтерский учет и отчетность для организаций на УСН.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Действует с: 27 ноября 2018.

9. Разрешили списывать отдых на затраты предприятия

Суть. С 2019 в затраты предприятия можно включать оплаченные предприятием суммы для отдыха работников и их близких родственников (дети, супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника, при этом ее можно выбрать в несколько приемов. Обязательное условие: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Не имеет значения, какому количеству членов семьи оплачивают отдых, главное, чтобы ежегодные расходы предприятия на отдых отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплаты труда работника. Списать на затраты такие расходы может только предприятие на УСН режиме.

Полезный сервис: кадровый учет на условиях аутсорсинга.

Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

10. Вырастет стоимость патента и верхняя планка дохода по нему

Суть. Размер максимального годового дохода при работе по патентной системе в следующем году будет 1 млн 518 тыс. рублей. Одновременно до 7590 рублей вырастет и максимальная стоимость самого патента.

Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Действует с: 1 января 2019.

11. ЕНВД увеличится на 2,5%

Суть. С 1 января значение изменится с прежней величины 1,868 до 1,915. При этом ИП может использовать налоговый вычет. К примеру, можно получить от государства налоговый вычет на 18 тыс. рублей, которые затрачены при переходе на использование онлайн-кассы.

Полезный сервис: бесплатная оптимизация налогов

Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.

Действует с: 1 января 2019.

12. НДФЛ на «командировочные»

Суть. Если компенсация суточных для сотрудника превышает 700 рублей в день, с суммы превышения нужно удерживать НДФЛ.

Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

13. Большегрузный транспорт включат в расходы

Суть. С 1 января 2019 года плату за проезд большегрузного автотранспорта нужно полностью включать в расходы при режиме УСН доходы минус расходы и ЕСХН. Раньше этими суммами можно было погашать транспортный налог и включать в расходы только разницу. Теперь после отмены транспортного налога для предприятий в расходы включается вся сумма платы за большегрузный проезд.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

14. Плательщикам ЕСХН добавили НДС

Суть. С 1 января 2109 предприниматели, использующие ЕСХН, также обязаны платить НДС. Если доход за 2018 год меньше 100 млн рублей, обратитесь за отменой уплаты НДС. Для этого уведомьте свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете получать освобождение.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

Сфера: проверки

15. Надзорные каникулы для малого бизнеса в 2019 году

Суть. Закон 294-ФЗ на несколько лет освободил добросовестных участников малого бизнеса от плановых неналоговых проверок (инспекции по труду, пожарной охраны и подобных служб). Мораторий на проверку малого бизнеса должен был истечь к 1 января 2019, но Президент предложил продлить льготу. В результате надзорные каникулы продлили на два года - на 2019 и 2020 (основание - Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Кроме того, оно не распространяется на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения, энергоснабжения (п.9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944). 

Опасаетесь, все ли в порядке с бухгалтерской документацией, не допустил ли ваш бухгалтер ошибок? Обратите внимание на удобный сервис бухгалтерского аутсорсинга. Эксперты подхватят ваш учет и отчетность на любой стадии, предварительно проведя аудит. Учет будут вести квалифицированные бухгалтеры, финансовая ответственность которых застрахована. Это значит, что в случае ошибки организация оплатит ваши штрафы. Узнать подробности.

Основание: Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

16. Аудиторов обязали делиться документами

Суть. С 1 января 2019 года, если компания не предоставила документы при выездной проверке или контроле формирования цены, инспектор может запросить эти сведения и недостающие бумаги у аудиторов. А те обязаны предоставить их налоговикам в 10-дневный срок. Аудиторов могут «попросить» о предоставлении документов также в случае, когда их запрашивает иностранная налоговая структура.

Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

Сфера: бухгалтерия

17. Новый формат передачи данных в онлайн-кассах

Суть. С 1 января 2019 года нельзя использовать онлайн-кассы, передающие данные в старом формате 1.0. Не меняя фискального накопителя, аппарат нужно перенастроить на формат передачи  1.05 или 1.1. Если этого не сделать к началу 2019, налоговая после проверки оштрафует нарушителя, и сумма штрафа для малого бизнеса начинается от 30 000 руб. Понять, какая версия передачи данных стоит на вашем кассовом аппарате можно, если сформировать чек открытия смены — реквизит ФФД покажет соответственно 2 при 1,05 и 3 при 1,1. При старом формате ФФД остается пустым.

Что ждет малый бизнес в 2019 году: 25 главных изменений в законодательстве

Ольга Данилова, заместитель руководителя отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Сменить формат фискальных данных 1.0 на 1.05 можно без замены фискального накопителя (приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229). Как перейти на новый формат. Узнайте, поддерживает ли его ваша касса. Затем обновите версию ПО и прошивку на ККТ. После этого перерегистрируйте кассу через утилиту производителя. Затем сформируйте «Отчет об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе. Проверьте, правильно ли работает касса и корректно ли формирует чеки. На сайте ФНС перерегистрировать кассу не нужно. 

Основание: приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Действует с: 1 января 2019.

18. Все переходят на онлайн-кассы

Суть. С 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы обязаны все без исключения предприниматели. До этой даты отсрочку предоставляли пользователям патента, ЕНВД и ИП без сотрудников. Также чеки теперь нужно отбивать при возврате заимствований и проведении взаимозачетов.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

Действует с: 1 июля 2019.

Сфера: трудовые отношения

19. Многодетные работники смогут уходить в отпуск по желанию в любое удобное время

Суть. Родители, у которых три и более детей, смогут уходить в отпуск в любое удобное время. Ранее к такой категории относились несовершеннолетние, совместители, усыновители, учащиеся, женщины в ближайший к декрету период, чернобыльцы, и те, кого в текущем году отзывали из отпуска. Статья № 2622 ТК РФ добавила к этому перечню родителей троих и более детей. Хотя закон приняли в 2018 году, реализовываться он будет с 2019. Чтобы все прошло гладко, нужно составить график с учетом пожеланий сотрудников, имеющих право на льготу. Хотя в законе не указано, нужно ли их включать в график, стоит все же это сделать, указав даты как предполагаемые.

Основание: Федеральный закон от 11 октября 2018 г. N 360-ФЗ.

Действует с: 22 октября 2018.

20. Изменили возраст выхода на пенсию для некоторых категорий граждан

Суть. Для граждан, не относящихся к льготным категориям, с 2019 года постепенно повышается возраст выхода на пенсию. Для мужчин он составит 65 лет, для женщин — 60.

Для льготников условия не изменились за исключением медиков, сотрудников творческих профессий и педагогов — им не увеличат требуемый стаж, но отсрочат дату востребования пенсии на 5 лет (постепенно по году за год). В льготную категорию добавили матерей троих и четверых детей, воспитавших их не меньше, чем до восьмилетнего возраста. При этом у таких женщин должно быть боле 15 лет страхового стажа.

Что ждет малый бизнес в 2019 году: 25 главных изменений в законодательстве

Галина Штевская, специалист по кадровому учету бухгалтерского аутсорсинга "Главбух Ассистент" 

Переходить на новый пенсионный возраст будут поэтапно, добавляя по одному году к возрасту выхода ежегодно. Мужчины со стажем 42 года имеют право выйти на пенсию на два года раньше установленного срока. Женщинам для раннего выхода требуется проработать не менее 37 лет.


Основание: Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (с дополнениями от 12.11.2018).

Действует с: 1 января 2019.

21. Изменили квоты иностранцев, работающих по найму на российских предприятиях

Суть. В некоторых сферах деятельности хозяйствующих субъектов изменили долевые квоты найма сотрудников-иностранцев. К 1 января 2019 года численный состав работников нужно привести к показателям, которые указаны в таблице.

Вид деятельности

Доля иностранных работников, %

Строительство (за исключением территорий Хабаровского края, Амурской области и г. Москвы)

80

Выращивание овощей (за исключением территорий Приморского края и Астраханской области)

50

Деятельность автомобильного транспорта и прочего пассажирского сухопутного транспорта

26

Деятельность в области спорта

25

Розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах

15

Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах

15

Продажа лекарств в специализированных магазинах (аптеках)

0

Розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках, а также вне магазинов, палаток, рынков

0

Основание: постановление Правительства РФ от 14.11.2018 № 1365.

Действует с: 1 января 2019.

22. Новый размер федерального МРОТ

Суть. С1 января меняется величина минимальной оплаты труда, которая совпадает с величиной прожиточного минимума, зарегистрированного во II квартале 2018 года. Также свой МРОТ устанавливают регионы. Компании могут использовать либо федеральный, либо региональный. Привязка к региональному происходит автоматически, а для использования федерального нужно отправить в региональную трудовую инспекцию письменный отказ.

Зарплата вместе с другими выплатами (кроме региональных коэффициентов) не может быть ниже МРОТ, но может быть меньше после вычета НДФЛ. Совместители и сотрудники неполного дня также могут иметь зарплату ниже МРОТ, но в пересчете на восемь часов работы в день она должна быть выше.

Основание: приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н, Федеральный закон 19.06.2000 № 82-ФЗ, письмо Минтруда России от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085.

Действует с: 1 января 2019.

23. Дополнительные дни на диспансеризацию

Суть. В 2019 году предприятия обязаны предоставлять сотрудникам один свободный от работы день каждые три года для диспансеризации в плановом порядке. Пенсионеры и те, кому до пенсии меньше пяти лет, вправе ежегодно рассчитывать на два таких отгула.

Оплачивать предоставленные диспансерные дни следует по среднему заработку. О контроле того, на что этот день работник реально потратил этот день, в законе ничего не указано.

Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

Сфера: финансы

24. АСВ застрахует счета малых предприятий

Суть. С 1 января 2019 года, подобно депозитам частников и индивидуальных предпринимателей, банковские средства (депозиты и счета) предприятий малого бизнеса застрахует Агентство по страхованию вкладов. Сумма страховки - 1,4 млн рублей. Выплаты будут производить, если на момент банкротства финансовой организации компания-держатель средств будет находиться в реестре малых предприятий.

Основание: Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

Сфера: государственная регистрация

25. Электронная регистрация теперь бесплатная

Суть. С 1 января 2019 можно зарегистрировать предприятие, прекратить деятельность, внести поправки в регистрационные сведения и документы, если сделать это с помощью электронных способов подачи. Такую операцию можно произвести через сервис «Госуслуги». Не забывайте про возможность бесплатно зарегистрировать ООО или ИП – это можно сделать здесь

Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Действует с: 1 января 2019.

Уверены, что новый год принесет еще немало законодательных событий. С Бизнес.ру они не станут для вас сюрпризом. 

5 инструментов для развития вашего бизнеса:

  1. Бесплатная регистрация ООО или ИП. Перейти в сервис
  2. Аутсорсинг бухгалтерии. Попробовать бесплатно
  3. Пособие по участию в госзакупках. Узнать, как выиграть тендер
  4. Путеводитель по проверкам налоговых органов. Узнать, как избежать штрафов
  5. Сервис по оптимизации налогов. Законно снизить налоги

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены
Рекомендации по теме
Да, это бесплатно!

— Регистрируйтесь и качайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Займет минуту
Зарегистрироваться
Гость, мы дарим вам скидку 25% на целый год бухгалтерского обслуживания — Получить
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.