Новый Бизнес.Ру

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

  • 4 декабря 2018
  • 120

В 2018 и 2019 годах организации, имеющие на балансе недвижимость с возможность определения кадастровой стоимости, платят налог на имущество ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН). Нужно ли при этом подавать отдельную декларацию и как рассчитать налог, расскажет наша статья.

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

До 2015 года все юрлица, ведущие свою деятельность на «упрощенке», освобождались от уплаты государственного сбора на недвижимость. С 2016 года, после принятия закона №52-ФЗ, упрощенцев обязали уплачивать налог на имущество, который исчисляется с кадастровой стоимости имущества.

Для того, чтобы определить налоговую базу, руководство или бухгалтеры компании - штатные или на аутсорсе - должны ознакомиться с региональным списком недвижимости, стоимость которой определяется по кадастровой цене. Местный закон с перечнем имущества принимается ежегодно не позднее 1 января для следующего года (ч. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество ООО на УСН в 2018 году уплачивается в отношении следующих объектов (на примере перечня Московской области, утвержденного в законе № 150/2003-ОЗ от 2003 года с поправками):

  1. Жилые помещения любого типа, не зарегистрированные в бухгалтерском балансе в качестве основных средств предприятия. При этом государственный сбор с жилых квартир или домов уплачивается только спустя год после их принятия организацией на бухучет;

  2. Все объекты недвижимости, которыми владеют зарубежные компании, при условии, что они работают на российской территории без учреждения постоянного представительства. Также к налоговой базе относится недвижимость иностранных предприятий с постоянными представительствами, не используемая в их основной деятельности;

  3. Торговые комплексы со всеми помещениями внутри них, при условии, что общая площадь строения составляет свыше 1 000 м2.

Читайте также: УСН для ООО: плюсы и минусы

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Посмотреть цены

Повторимся, что в разных регионах список отличается. В некоторых субъектах РФ к объектам, с которых уплачивается налог на имущество ООО на УСН, относятся:

  • помещения, в которых организован пункт общественного питания (бистро, точки фастфуд, рестораны, кафе);

  • бизнес-центры;

  • помещения, в котором оказываются бытовые услуги населению.

Организация, обязанная уплачивать государственный сбор, может владеть недвижимостью:

  • на праве собственности;

  • по договору простого товарищества;

  • на основании соглашения о доверительном управлении;

  • по договору аренды, если арендодатель переносит налоговое бремя на арендатора;

  • на основании концессионного соглашения.

Читайте также: КБК для налога на имущество ООО

Налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах для ООО на системе доходов или для компаний, применяющих ставку 15%, не уплачивается в отношении земельных участков (п. 1 ч. 4 ст. 374 НК).

«Упрощенцы» при исчислении базы обязаны сверяться с кадастровым паспортом, в котором и указана стоимость помещений. Разобраться в реальной и кадастровой стоимости и правильно рассчитать налог бывает непросто. Если в штате вашей компании нет компетентного специалиста, которому можно было бы поручить расчет налога, советуем воспользоваться помощью специалистов сервиса  Главбух Ассистент

Сроки сдачи деклараций и пример расчета налога на имущество ООО

Государственный сбор подлежит уплате в сроки, утвержденные региональным законодательством. Компании должны трижды в год ежеквартально перечислять аванс, а в конце года перечислить денежные средства в бюджет в полном размере (ст. 379 НК). Местные власти вправе освободить предприятия от сдачи ежеквартальных отчетов и авансовых платежей.

Читайте также: Налог на имущество ИП на УСН: платить или нет?

По общему правилу декларации сдаются в местную инспекцию ФНС РФ до истечения 15 дней после окончания квартала. В такой же срок перечисляются платежи.

Чтобы вычислить размер годового государственного сбора, необходимо применить простую формулу:

КС * РС

где

  • КС – кадастровая стоимость недвижимости, с которой уплачиваются проценты в бюджет;

  • РС – региональная ставка по налогу.

Местные власти не вправе устанавливать процентную ставку свыше 2% (ч. 1.1 ст. 380 НК).

Читайте также: Минфин уточнил, как платить налог на имущество

Пример расчета налога на имущество при УСН в 2018-2019 годах для ООО на системе доходы минус расходы или на ставке 6%:

ООО «Искра» ведет свою деятельность в г. Пермь. Она владеет торговой точкой кадастровой стоимостью 5 млн руб., а также небольшим офисом в центре города с кадастровой стоимостью 3 млн руб.

Обращаемся к региональным правовым актам. Узнаем, что процентная ставка равна 1,5 % (закон Пермского края № 141-ПК, утвержденный 13 ноября 2017 года). В декларации будут указаны оба объекта недвижимости, потому сразу вычисляем всю сумму государственного сбора:

5 000 000 * 0,015 + 3 000 000 * 0,015 = 75 000 + 45 000 = 120 000

В законе предусмотрено, что предприятия обязаны вносить авансовые платежи в бюджет ФНС. Тогда каждый 3 месяца организация уплачивает:

120 000 ÷ 4 = 30 000

Ежеквартально ООО «Искра» перечисляет на счет ФНС 30 тыс. руб.

Изменения в уплате налога на имущество в 2019 году

С 2019 года для «упрощенцев» устанавливается новый порядок уплаты государственного сбора на недвижимость. Декларации будут подаваться в филиалы ФНС по месту нахождения жилых и нежилых помещений, которыми владеет компания. Ранее документы подавались в инспекцию по месту нахождения предприятий или их подразделений, принявших на бухбаланс имущество.

Читайте также: Как правильно перейти на УСН?

Также с 2019 года отменяется налог на движимое имущество. «Упрощенцев» это новшество будет касаться только в том случае, если с нового налогового периода они решат перейти на ОСНО.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.


Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:


Задать вопрос


Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Рекомендации по теме
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.